劉某刑事一審刑事判決書
銅陵市義安區(qū)人民法院
（2024）皖0706刑初94號(hào)
2024年05月24日
案件概述
安徽省銅陵市義安區(qū)人民檢察院以義檢刑訴〔2024〕85號(hào)起訴書指控被告人劉某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2024年5月20日向本院提起公訴。本院適用速裁程序，審判員姜燕獨(dú)任審判，公開開庭審理了本案。銅陵市義安區(qū)人民檢察院指派檢察官吳炳紅出庭支持公訴，被告人劉某某到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
控辯方主張
安徽省銅陵市義安區(qū)人民檢察院指控：被告人劉某某系安徽盛陽(yáng)石化有限公司法定代表人、實(shí)際控制人。2022年12月12日，其為獲取開票費(fèi)，經(jīng)周某介紹(另案處理)，在未發(fā)生真實(shí)交易的情況下，以盛陽(yáng)石化名義為江西省永新縣宜和物流有限公司開具增值稅專用發(fā)票16份，金額合計(jì)1467391.92元，稅額合計(jì)190760.88元，價(jià)稅合計(jì)1658152.8元；為江西省永新縣運(yùn)安物流有限公司開具增值稅專用發(fā)票14份，金額合計(jì)1307442.18元，稅額合計(jì)169967.42元，價(jià)稅合計(jì)1477409.6元。被告人劉某某非法獲取開票費(fèi)共計(jì)2.5萬(wàn)元，該二公司取得上述發(fā)票后，已在稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣稅額328190.76元。
經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局銅陵市稅務(wù)局稽查局認(rèn)定，對(duì)上述行為定性為虛開增值稅專用發(fā)票行為。被告人劉某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票行為，造成國(guó)家稅收損失328190.76元。案發(fā)后，被告人劉某某被公安民警電話通知到案，后在公安機(jī)關(guān)退賠全部稅收損失，在檢察機(jī)關(guān)退繳全部違法所得。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人劉某某為獲取開票費(fèi)，在未發(fā)生真實(shí)交易的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，造成國(guó)家稅收損失328190.76元，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉某某被公安民警電話通知到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，系自首，且認(rèn)罪認(rèn)罰，可以從輕、從寬處理。量刑建議為有期徒刑十個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣三萬(wàn)元。并提交了書證：受案登記表、立案決定書、取保候?qū)彌Q定書、扣押決定書、扣押清單、到案經(jīng)過、前科證明、投案自首等情節(jié)情況說(shuō)明、調(diào)取證據(jù)通知書及清單、增值稅專用發(fā)票、購(gòu)銷合同、出庫(kù)單、開票申請(qǐng)單、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬銀行回單、戶籍證明、銅陵市稅務(wù)局稽查局認(rèn)定意見書等，證人劉某、羅某、馬某、梅某的證言，被告人劉某某的供述和辯解，辨認(rèn)、扣押筆錄，銀行賬戶交易明細(xì)表電子數(shù)據(jù)等證據(jù)證實(shí)。
被告人劉某某對(duì)指控的事實(shí)、罪名及量刑建議均沒有異議，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，同意適用速裁程序，且簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書。
一審法院查明
經(jīng)審理查明的事實(shí)、證據(jù)與公訴機(jī)關(guān)的指控一致。另查明，被告人劉某某投案自首后如實(shí)供述了本案基本事實(shí)；在檢察院審查起訴階段簽署了認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書；在本院審理過程中，主動(dòng)預(yù)繳罰金人民幣三萬(wàn)元，庭審中亦自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。
一審法院認(rèn)為
本院認(rèn)為：被告人劉某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪。鑒于其具有自首情節(jié)，主動(dòng)補(bǔ)繳國(guó)家全部稅收損失，退出全部違法所得，積極預(yù)繳罰金，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法從輕處罰、從寬處理并可適用緩刑。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，量刑建議適當(dāng)，予以采納。被告人劉某某在公安機(jī)關(guān)退出的國(guó)家稅收損失人民幣328190.76元（未移送），補(bǔ)繳至稅務(wù)機(jī)關(guān)；在檢察機(jī)關(guān)退出的違法所得人民幣2.5萬(wàn)元（未移送），依法予以沒收，上繳國(guó)庫(kù)。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款、第六十四條、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十五條、第七十六條，《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條、第二百零一條第一款之規(guī)定，判決如下：
一審裁判結(jié)果
一、被告人劉某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣三萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算；緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)，依法實(shí)行社區(qū)矯正，由山東省菏澤市東明縣社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行。罰金已預(yù)繳。）
二、被告人劉某某退出的國(guó)家稅收損失人民幣三十二萬(wàn)八千一百九十元七角六分，補(bǔ)繳至稅務(wù)機(jī)關(guān)；退出的違法所得人民幣二萬(wàn)五千元，依法予以沒收，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi),通過本院或者直接向安徽省銅陵市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份、副本二份。
審判人員
審判員姜燕
二〇二四年五月二十四日
法官助理季晨
書記員胡艷艷
