審理法院：漳浦縣人民法院
案號：（2014）浦刑初字第154號
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2014-06-17
審理經(jīng)過
漳浦縣人民檢察院以浦檢公刑訴（2014）75號起訴書指控被告人歐某犯虛開發(fā)票罪，于2014年1月29日向本院提起公訴，并建議適用簡易程序審理。本院于當日立案，經(jīng)審查認為本案不宜適用簡易程序審理，于同年2月17日決定變更為適用普通程序審理，并依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。漳浦縣人民檢察院指派檢察員陳錦華出庭支持公訴，被告人歐某及其辯護人林壽雁到庭參加訴訟。法庭審理期間，公訴機關發(fā)現(xiàn)案件需要補充偵查，提出延期審理建議，合議庭同意該建議并決定本案延期審理1次?，F(xiàn)已審理終結。
本院查明
經(jīng)審理查明，2010年7月間，被告人歐某利用其掛靠在漳州市漳浦某汽車發(fā)展有限公司的車輛為漳州某數(shù)碼電子科技有限公司承運一批貨物，運費為人民幣4000元，在被告人歐某與某數(shù)碼公司一女子（真實身份不詳）聯(lián)系如何結算運費時，該女子要求被告人歐某開具發(fā)票時多開運費金額，被告人歐某便提出多開運費要收取3%的手續(xù)費，該女子同意并通過傳真將開票內容及金額傳給被告人歐某，被告人歐某按對方傳真件的要求于2010年7月29日到漳浦縣地方稅務局辦稅大廳申請開具了13份《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其中，東山某電子有限公司10份，某數(shù)碼公司3份。后被告人歐某到某數(shù)碼公司找該女子結算相關費用，該女子又提出以后由被告人歐某虛開運費發(fā)票給某數(shù)碼公司和某電子公司，并同意按開票金額的3%支付手續(xù)費，手續(xù)費通過銀行匯入被告人歐某掛靠的漳州市漳浦某汽車發(fā)展有限公司的賬號，再由被告人歐某向漳州市漳浦某汽車發(fā)展有限公司領取。從2010年7月至2011年10月，被告人歐某在沒有承運某數(shù)碼公司、某電子公司貨物的情況下，根據(jù)該女子的要求，以收貨人某數(shù)碼公司、某電子公司的名義到漳浦縣地方稅務局辦稅大廳申請開具了110份《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，金額計人民幣3400800元，其中，2011年5月1日至同年10月間開具了48份，金額計人民幣2136000元。上述發(fā)票中，被告人歐某虛開55份給某電子公司，其中47份已到漳州市國家稅務局進行出口退稅認證，實際取得出口退稅31675元，尚未取得出口退稅22750元；虛開55份給某數(shù)碼公司均已進行出口退稅認證，尚未取得出口退稅133609元。被告人歐某根據(jù)事先約定領取手續(xù)費計人民幣121100元。
2012年6月26日，被告人歐某經(jīng)電話通知后主動到漳浦縣地方稅務局接受漳州市公安局經(jīng)濟犯罪偵查大隊民警調查，并如實供述犯罪事實。
歸案后，被告人歐某已退清違法所得。
上述事實，被告人歐某在開庭審理過程中亦無異議，并有書證被告人歐某的戶籍證明、漳州市公安局經(jīng)濟犯罪偵查大隊關于被告人歐某到案經(jīng)過的證明、虛開的發(fā)票及相關申請代開發(fā)票手續(xù)、被告人歐某領取代開發(fā)票手續(xù)費的領條、被告人歐某退出違法所得的條據(jù)、漳州市漳浦某汽車發(fā)展有限公司相關證明材料、漳浦縣司法局審前社會調查評估報告，證人鄭某、孫某、曾某、陳某、吳某甲、郭某、尚某、吳某乙的證言，漳浦縣地方稅務局涉稅刑事案件稅務鑒定結論書及福建省漳州市國家稅務局稽查局相關情況說明等證據(jù)證實，足以認定。
本院認為
本院認為，被告人歐某以牟利為目的，在沒有實際運輸業(yè)務的情況下，向稅務機關虛開發(fā)票，情節(jié)嚴重，其行為已構成虛開發(fā)票罪。案發(fā)后，被告人歐某能投案自首，依法可以從輕處罰；其能退清違法所得，可酌情從輕處罰。公訴機關對被告人歐某犯虛開發(fā)票罪，屬情節(jié)嚴重的指控成立，其認定被告人歐某具有自首情節(jié)，建議法庭從輕處罰的公訴意見及所提請適用的法律條文正確，予以采納。辯護人林壽雁提出被告人歐某具有自首情節(jié)，又已退清違法所得，建議法庭對被告人歐某從輕處罰并適用緩刑的辯護意見成立，可以采納。根據(jù)被告人歐某的犯罪情節(jié)和悔罪表現(xiàn)，結合其所在的社區(qū)矯正組織建議對其適用社區(qū)矯正，對其適用緩刑確實不致再危害社會。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第六十七條第一款、第七十二條第一、三款、第七十三條第二、三款和第六十四條的規(guī)定，判決如下：
裁判結果
一、被告人歐某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年六個月，緩刑二年，并處罰金人民幣一萬元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。緩刑考驗期間，應依法接受社區(qū)矯正。罰金已繳納）。
二、追繳被告人歐某的違法所得，由扣押單位上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向漳州市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長林捷鋒
代理審判員李藝文
人民陪審員李藝華
裁判日期
二〇一四年六月十七日
書記員
書記員周瑞壬
