審理法院：黑龍江省林區(qū)中級人民法院
案 號：（2018）黑75刑終14號
案件類型：刑事
案 由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2018-11-07
審理經(jīng)過
興隆林區(qū)基層法院審理黑龍江省興隆林區(qū)人民檢察院指控原審被告單位排水公司、熱力公司、國源公司、鑫源公司、永大公司、原審被告人于雷、肖濱、尹路、閆昌江、吳曉紅、王澤偉、王力、王喆、萬龍波、李罕哲、馮克毅犯虛開發(fā)票罪一案，于2018年1月23日作出（2017）黑7521刑初7號刑事判決。被告單位排水公司、熱力公司、國源公司、鑫源公司、永大公司、原審被告人尹路、閆昌江、吳曉紅、王澤偉、王力、王喆、萬龍波、李罕哲、馮克毅服判不上訴。被告人肖濱、于雷不服，提出上訴。本院依法組成合議庭，經(jīng)過閱卷，訊問被告人，認(rèn)為事實清楚，決定不開庭審理。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審法院查明
原一審判決認(rèn)定：2011年5月至2013年7月，被告人于雷明知無業(yè)務(wù)往來，以吉瑞公司、瑞吉裝飾部、吉瑞達公司、瑞之鑫公司、斯普瑞公司的名義為排水公司等被告單位和王喆等被告人虛開發(fā)票共計167張，票面金額總計4505.9135萬元，于雷按票面金額6%-12%不等比例收取開票費，非法獲利3234773.20元。具體事實如下：
（一）于雷給排水公司虛開發(fā)票的事實
2011年排水公司為了能夠晉升甲級資質(zhì)，總經(jīng)理肖濱決定虛開發(fā)票套取賬內(nèi)資金。2011年6月至2013年2月期間，肖濱聯(lián)系于雷在吉瑞、斯普瑞、吉瑞達公司購買15張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和通用機打發(fā)票，票面金額共計668.573萬元。2011年6月8日至2013年2月7日期間，排水公司先后向吉瑞公司、斯普瑞公司、吉瑞達公司轉(zhuǎn)款668.573萬元，于雷按照票面金額7%收取開票費后，將6217728.90元返給排水公司，于雷非法獲利468001.10元。上述發(fā)票被排水公司入賬，套取的資金用于發(fā)放該公司外聘人員工資等費用支出。經(jīng)司法鑒定，排水公司虛開發(fā)票行為給國家造成稅款損失1346774.17元。被告人肖濱于2016年3月19日被傳喚到案。
一審判決認(rèn)定上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證實：戶籍證明、建源公司營業(yè)執(zhí)照、干部任免審批表、企業(yè)名稱變更核準(zhǔn)通知書、建源公司董事會會議紀(jì)要、協(xié)議書、黑龍江省服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票8張、黑龍江省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票7張、黑龍江省農(nóng)村信用社進賬單、業(yè)務(wù)收費憑證、存取款憑條、復(fù)式記賬憑證、電匯憑證、上海浦東發(fā)展銀行跨行個人匯款申請書、王某工商銀行個人賬戶流水、排水公司外聘人員信息表、國家注冊一級結(jié)構(gòu)工程師聘用協(xié)議書、勞動合同、收條、銀行轉(zhuǎn)款憑證、扣押決定書及扣押清單、肖濱到案經(jīng)過；證人邱某、王某、劉某證言；被告人肖濱供述與辯解；哈爾濱精誠司法鑒定所司法鑒定意見書。
（二）于雷給熱力公司虛開發(fā)票的事實
2011年10月至2012年11月期間，熱力公司為解決單位外聘及掛證人員工資問題，經(jīng)理吳曉紅在于雷的斯普瑞公司、吉瑞公司虛開5張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和通用機打發(fā)票，票面金額共計138.44萬元，熱力公司向瑞吉裝飾部、吉瑞公司打款共計138.44萬元，于雷扣除開票費9.7萬元后，將128.74萬元返給吳曉紅。
2011年5月至11月期間，熱力公司為與東實公司結(jié)算工程設(shè)計費，在斯普瑞公司開具2張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，票面金額55萬元，東實公司付給吳曉紅10萬元設(shè)計費后，于2011年5月13日、5月18日分別向斯普瑞公司打款30萬元、10萬元，于雷扣除2.8萬元后，將回款37.2萬元以轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金形式給付吳曉紅。
2011年11月，熱力公司為與雞西熱力公司結(jié)算可行性研究費用，斯普瑞公司為雞西熱力公司虛開1張20萬元服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，雞西熱力公司在2011年11月19日給斯普瑞公司打款20萬元，于雷扣除1.4萬元開票費，將18.6萬元匯入?yún)菚约t個人銀行卡，該款用于熱力公司發(fā)放獎金。
綜上，于雷給熱力公司虛開發(fā)票共計8張，票面金額213.44萬元，非法獲利13.9萬元。經(jīng)司法鑒定，熱力公司虛開發(fā)票的行為給國家造成稅款損失299585.75元。被告人吳曉紅于2016年4月12日被傳喚到案。
一審判決認(rèn)定上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證實：熱力公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、登記（備案）申請書、變更登記審核表、法定代表人信息、任命書等企業(yè)變更相關(guān)手續(xù)、吳曉紅戶籍證明、技術(shù)咨詢合同、黑龍江省服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票、熱力公司記賬憑證、黑龍江省農(nóng)村信用社進賬單、電匯憑證、上海浦發(fā)銀行跨行個人匯款申請書等證實，熱力公司與斯普瑞公司、吉瑞公司簽訂虛假技術(shù)咨詢合同、熱力公司設(shè)計計劃書、項目立項通知單、可行性研究報告、雞西市熱力公司記賬憑證、銀行付款憑證、電匯憑證、發(fā)票聯(lián)、熱力公司工資獎金發(fā)放明細(xì)、建設(shè)工程設(shè)計合同、發(fā)票、中國建設(shè)銀行電子轉(zhuǎn)賬憑證、中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、設(shè)計費發(fā)放匯總表、扣押決定書及扣押清單、吳曉紅到案經(jīng)過；證人孫某、仇某證言；被告人吳曉紅供述與辯解；哈爾濱精誠司法鑒定所司法鑒定意見書。
（三）于雷給國源公司、鑫源公司虛開發(fā)票的事實
2011年6月至2013年4月期間，國源公司、鑫源公司為了核銷員工福利、臨時工工資等費用，王澤偉和王力商議通過虛開發(fā)票入賬的方式解決。王力聯(lián)系于雷為國源公司虛開發(fā)票34張，票面總額1763.175萬元；鑫源公司虛開發(fā)票6張，票面總額124.9萬元。國源公司、鑫源公司于2011年6月10日至2013年4月26日期間向瑞吉裝飾部匯款1888.075萬元，于雷扣除132.1653萬元費用后，返款1755.9097萬元轉(zhuǎn)入王力中國銀行個人賬戶。被告人王澤偉、王力于2016年3月15日投案自首。經(jīng)司法鑒定，國源公司虛開發(fā)票行為給國家造成稅收損失4382003.71元，鑫源公司虛開發(fā)票行為無企業(yè)所得稅影響。
另查明，國源公司、鑫源公司的直接主管人員和直接責(zé)任人員王澤偉和王力于2015年9月24日因虛開發(fā)票罪被哈爾濱市香坊區(qū)人民法院判處有期徒刑九個月緩刑一年，并處罰金人民幣二萬八千元，2016年10月4日二人緩刑考驗期滿，解除社區(qū)矯正。
一審判決認(rèn)定上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證實：國源公司、鑫源公司營業(yè)執(zhí)照，被告人王澤偉、王力戶籍證明，到案經(jīng)過說明，自首筆錄，哈爾濱市香坊區(qū)人民法院刑事判決書，哈爾濱市道里區(qū)社區(qū)矯正工作小組領(lǐng)導(dǎo)辦公室、哈爾濱市南崗區(qū)司法局解除社區(qū)矯正證明，國源公司記賬憑證、補助費發(fā)放明細(xì)表，鑫源公司記賬憑證、發(fā)票，黑龍江省農(nóng)村信用社進賬單、上海浦東發(fā)展銀行跨行個人匯款申請書、記賬憑證、匯兌支付憑證，扣押決定書及扣押清單；被告人王澤偉、王力供述與辯解；哈爾濱精誠司法鑒定所鑒定意見書。
（四）于雷給永大公司虛開發(fā)票的事實
2012年2月，永大公司決定采取虛開發(fā)票避稅套現(xiàn)的方式為職工發(fā)放獎金。公司副總經(jīng)理馮克毅向于雷購買了3張通用機打發(fā)票和服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，票面金額80.42萬元，永大公司將80.42萬元匯入吉瑞公司、吉瑞達公司賬戶，于雷按票面金額7%收取費用后，將74.8萬元返給永大公司，非法獲利56200元。經(jīng)司法鑒定，永大公司虛開發(fā)票的行為給國家造成稅款損失16050元。2016年4月11日，被告人馮克毅被傳喚到案。
一審判決認(rèn)定上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證實：永大公司營業(yè)執(zhí)照、技術(shù)咨詢合同、委托合同、會計憑證、付款憑證、發(fā)票、中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票、黑龍江省農(nóng)村信用社進賬單、電匯憑證、馮克毅戶籍證明、居住證明、扣押決定書及扣押清單、馮克毅到案經(jīng)過說明；證人萬某證言；被告人馮克毅供述與辯解；哈爾濱精誠司法鑒定所司法鑒定意見書。
（五）于雷給尹路虛開發(fā)票的事實
2011年上半年，大慶設(shè)計院院長張某為了給單位職工發(fā)獎金，指使尹路聯(lián)系于雷購買320萬元的發(fā)票。大慶設(shè)計院于2011年5月25日、8月10日分別將120萬、200萬元匯入吉瑞公司、斯普瑞公司賬戶。于雷按票面金額6%收取開票費后，將301萬元返給尹路。大慶設(shè)計院在財務(wù)入賬時發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，尹路聯(lián)系于雷為其補開發(fā)票，于雷重新開具了1張時間為2011年5月16日，票面金額為120萬元的服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。另外200萬元的發(fā)票沒有找到。于雷虛開1張120萬元的發(fā)票非法獲利7萬元。尹路于2016年1月26日投案自首。
一審判決認(rèn)定上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證實：尹路戶籍證明、興隆林業(yè)地區(qū)公安局關(guān)于尹路到案經(jīng)過說明、大慶設(shè)計院情況說明、尹路個人情況說明、大慶設(shè)計院營業(yè)執(zhí)照、大慶設(shè)計院財務(wù)會計憑證、合作協(xié)議、電匯憑證回單、發(fā)票、大慶設(shè)計院情況說明、中國建設(shè)銀行個人匯款憑證、尹路個人賬戶明細(xì)；證人沈某、王某1、張某證言；被告人尹路的供述與辯解。
（六）于雷給閆昌江虛開發(fā)票的事實
2011年1月，被告人閆昌江承包大慶設(shè)計院的大慶市南環(huán)路、南一路、北一路設(shè)計工程，設(shè)計費為830萬元。為結(jié)算設(shè)計費，經(jīng)張某介紹，閆昌江找到于雷虛開發(fā)票。2011年8月31日至11月7日期間，閆昌江在斯普瑞公司虛開7張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，票面金額共計830萬元。大慶設(shè)計院于2011年9月8日至12月13日陸續(xù)將830萬元匯入斯普瑞公司賬戶，于雷收到大慶設(shè)計院轉(zhuǎn)款226萬元（3張發(fā)票）后，收取開票費16萬元，返給閆昌江210萬元。后期閆昌江沒有完成全部設(shè)計，和大慶設(shè)計院協(xié)商設(shè)計費變更為330萬元。于雷收到大慶設(shè)計院轉(zhuǎn)款604萬元（4張發(fā)票）后，收取較高的開票費用，給閆昌江15萬元，向大慶設(shè)計院轉(zhuǎn)款543.6萬元，用于大慶設(shè)計院職工福利發(fā)放。大慶設(shè)計院于2012年3月至2013年2月轉(zhuǎn)給閆昌江93.6萬元，閆昌江實際得到318.6萬元的設(shè)計費。經(jīng)司法鑒定，閆昌江虛開發(fā)票的行為給國家造成稅款損失22.26萬元。閆昌江于2016年3月16日投案自首。
一審判決認(rèn)定上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證實：戶籍證明、興隆林業(yè)地區(qū)公安局關(guān)于閆昌江的到案經(jīng)過說明、建設(shè)工程設(shè)計合同、外委情況說明、設(shè)計比例表、大慶設(shè)計院會計憑證、光大銀行電匯憑證、聯(lián)合設(shè)計協(xié)議及發(fā)票、閆某個人賬戶交易明細(xì)、上海浦東發(fā)展銀行跨行個人匯款申請書、張某1交通銀行個人賬戶明細(xì)、交通銀行個人（取款、轉(zhuǎn)賬）憑條、孫某1交通銀行個人賬戶明細(xì)、孫某2交通銀行個人賬戶明細(xì)、大慶設(shè)計院情況說明、費用使用明細(xì)表、花銷明細(xì)、設(shè)計圖紙、扣押清單、收款收據(jù)；證人孫某3、王某2、付某、郭某、趙某、閆某、張某證言；被告人閆昌江的供述與辯解；哈爾濱精誠司法鑒定所鑒定意見書。
（七）于雷給王喆虛開發(fā)票的事實
2011年12月至2013年12月期間，被告人王喆為了與黑石化、實華公司、紅旗農(nóng)場、哈日報、哈飛制造、哈飛建筑、中毒搶救中心結(jié)算設(shè)計費用，向于雷購買16張通用機打發(fā)票，票面金額共計830068元。上述公司分別于2011年6月至2013年12月期間，將830068元匯入吉瑞公司、瑞吉裝飾部賬戶，于雷按票面金額7%收取開票費后，將77.1963萬元交給王喆。于雷非法獲利58105元。經(jīng)司法鑒定，王喆虛開發(fā)票的行為給國家造成稅款損失96899.34元。被告人王喆于2016年4月8日被傳喚到案。
一審判決認(rèn)定上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證實：戶籍證明，黑龍省服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票1張，交通銀行轉(zhuǎn)賬支票存根，黑龍江省農(nóng)村信用社進帳單，哈飛制造技術(shù)服務(wù)合同、財務(wù)憑證、發(fā)票，哈飛建筑付款憑證、發(fā)票，實華公司工程設(shè)計圖、財務(wù)憑證證實，紅旗農(nóng)場與吉瑞公司技術(shù)服務(wù)合同、會計憑證，規(guī)劃咨詢合同、付款審批單、轉(zhuǎn)賬憑證、支票存根、合同履行（付款）審查審批表，建設(shè)工程設(shè)計合同、技術(shù)服務(wù)合同及記賬憑證，黑龍江省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)憑證，扣押決定書、扣押清單，王喆到案經(jīng)過說明；證人婁某、周某、閆某1、孫某4、宋某、劉某1、李某證言；被告人王喆的供述與辯解；哈爾濱精誠司法鑒定所司法鑒定意見書。
（八）于雷給萬龍波虛開發(fā)票的事實
2011年5月至2013年6月期間，被告人萬龍波為了與工大建筑設(shè)計院、黑河市城鄉(xiāng)規(guī)劃局結(jié)算曬圖費，在吉瑞公司、斯普瑞公司、瑞之鑫公司購買26張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票，票面金額共計173.3287萬元。于雷收到上述款項后，按票面金額7%收取開票費，以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬的方式將1611956.9元交給萬龍波。于雷非法獲利121330.1元。經(jīng)司法鑒定，萬龍波虛開發(fā)票的行為給國家造成稅款損失91744.07元。被告人萬龍波于2016年4月8日被傳喚到案。
一審判決認(rèn)定上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證實：戶籍證明，黑河市城鄉(xiāng)規(guī)劃局會計憑證、記賬憑證、收款憑證、黑龍江省服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、中國建設(shè)銀行電匯憑證、黑河市財政國庫支付中心資金支出審批單，瑞之鑫公司賬戶流水明細(xì)，中國建設(shè)銀行電子轉(zhuǎn)賬憑證、中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、黑龍江省農(nóng)村信用社電匯憑證、扣押決定書、扣押清單、萬龍波到案經(jīng)過說明；證人朱某、王某3、田某證言；被告人萬龍波的供述與辯解；哈爾濱精誠司法鑒定所司法鑒定意見書。
（九）被告人李罕哲向于雷虛開發(fā)票的事實
1.2011年至2013年期間，被告人李罕哲為了與工大建筑設(shè)計院結(jié)算設(shè)計費，在吉瑞公司購買7張通用機打發(fā)票，票面金額共計75萬元。工大建筑設(shè)計院于2011年12月27日至2013年2月4日期間將75萬元匯入吉瑞公司賬戶，于雷按票面金額11%收取開票費后，以現(xiàn)金的形式將66.75萬元交給李罕哲，非法獲利8.25萬元。
2.2012年至2013年，李罕哲為了與鶴城公司結(jié)算設(shè)計費，在吉瑞公司購買2張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，票面金額共計10萬元。鶴城公司分3次將10萬元匯入吉瑞公司賬戶，于雷按票面金額11%收取開票費后，以現(xiàn)金的形式將8.9萬元交給李罕哲，非法獲利1.1萬元。
3.2013年5月，李罕哲為了與天匯公司結(jié)算設(shè)計費，在吉瑞公司購買4張通用機打發(fā)票，票面金額共計27萬元。天匯公司分2次將27萬元匯入吉瑞公司賬戶，于雷按票面金額11%收取開票費后，以現(xiàn)金的方式將24萬元交給李罕哲，非法獲利3萬元。
綜上，李罕哲在于雷處購買發(fā)票13張，票面總額112萬元，于雷非法獲利123500元。經(jīng)司法鑒定，李罕哲虛開發(fā)票的行為給國家稅收造成損失22.716萬元。2016年3月19日，被告人李罕哲投案自首。
一審判決認(rèn)定上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證實：戶籍證明，興隆林業(yè)地區(qū)公安局關(guān)于李罕哲到案經(jīng)過說明、工大建筑設(shè)計院情況說明，技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)咨詢合同，中國建設(shè)銀行電子轉(zhuǎn)賬憑證，鶴城公司會計憑證、工程資料、吉瑞公司與鶴城公司關(guān)于“齊齊哈爾宜居家園一期景觀設(shè)計”項目技術(shù)服務(wù)合同、發(fā)票、匯兌憑證，天匯公司營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書、變更登記、情況說明、天匯公司與吉瑞公司規(guī)劃設(shè)計合同、會計記賬憑證、設(shè)計費報銷單、付款審批單，哈爾濱農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司匯兌憑證，扣押決定書、扣押清單；證人孫某5證言、李某1、王某4、王某5證言；被告人李罕哲的供述與辯解；哈爾濱精誠司法鑒定所鑒定意見書。
（十）于雷給其他單位或者個人虛開發(fā)票的事實
2011年至2013年期間，于雷給以下單位或者個人虛開發(fā)票38張，票面總額共計337.07萬元，于雷非法獲利262984元：
1.2011年7月，崔某為了與東明園公司結(jié)算可研費用，通過于雷購買1張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，票面金額5萬元。于雷按票面金額10%收取開票費，非法獲利5000元。
2.2012年年末，哈爾濱理工大學(xué)建筑設(shè)計研究院建筑設(shè)計師董某為了與蘿北縣教育幼兒園結(jié)算設(shè)計費用，通過徐某聯(lián)系于雷，購買1張通用機打發(fā)票，票面金額5.98萬元。于雷按票面金額7%收取開票費，非法獲利4186元。
3.2012年2月22日，黑龍江運升路橋加固工程有限公司經(jīng)理秦某，為了核銷該公司員工福利，讓于雷開具了1張票面金額為30萬元的服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。于雷按票面金額10%收取開票費，非法獲利3萬元。
4.2013年拜泉縣發(fā)展和改革局辦公室主任王某6，為了與單位結(jié)算項目費用，向于雷虛開4張通用機打發(fā)票，票面金額共計31萬元，于雷收取多少開票費用，現(xiàn)有證據(jù)無法確認(rèn)。為了與拜泉縣廉租住房保障辦公室結(jié)算可行性研究報告費用，向于雷購買2張通用機打發(fā)票，票面金額共計13.5萬元，于雷按票面金額12%收取開票費，非法獲利1.62萬元。
5.2012年12月13日，工大設(shè)計院建筑環(huán)境分院院長樓某，為了與雞西復(fù)員退伍軍人精神病醫(yī)院結(jié)算工程設(shè)計費用，向于雷虛開2張通用機打發(fā)票，票面金額共計14萬元。于雷按票面金額7%收取開票費，非法獲利9800元。
6.2012年10月18日，黑龍江致誠建筑設(shè)計有限責(zé)任公司高級工程師王某7為了與中國科學(xué)院東北地理與農(nóng)業(yè)生態(tài)研究所結(jié)算設(shè)計費用，在于雷的吉瑞公司虛開1張3.5萬元的通用機打發(fā)票，于雷按票面金額12%收取開票費，非法獲利4200元。
7.2013年7月至11月期間，哈爾濱市阿城區(qū)建筑設(shè)計院為支付單位掛靠證件人員費用、設(shè)計費用，在于雷的瑞之鑫公司購買1張7.4萬元的通用機打發(fā)票，于雷收取5900元開票費。
8.2013年六七月份，阿城區(qū)疾控中心為支付擴建設(shè)計費等費用，在吉瑞公司虛開2張通用機打發(fā)票，票面金額共計2.5萬元，向于雷支付2000元開票費。
9.2012年10月份，黑龍江省恒遠建設(shè)工程施工圖審責(zé)任有限公司為了與哈爾濱市秋林里道斯食品有限公司結(jié)算審圖費用，向于雷虛開1張通用機打發(fā)票，票面金額為8400元，于雷按票面金額7%收取開票費，非法獲利588元。
10.2012年9月，黑龍江省職業(yè)建筑學(xué)院的王某8為了與黑龍江省林業(yè)設(shè)計研究院結(jié)算工程設(shè)計費用，向于雷虛開1張通用機打發(fā)票，票面金額為5.1萬元，于雷未收取費用。
11.2012年8月，哈爾濱市道外區(qū)水務(wù)局堤防站站長孔某想從單位套現(xiàn)自用，聯(lián)系于雷，于雷以吉瑞公司的名義為其虛開1張3.4萬元的通用機打發(fā)票。
12.2012年年末，黑龍江省建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院設(shè)計院需要給職工發(fā)獎金和支付注冊工程師的費用，聯(lián)系于雷購買發(fā)票。于雷以吉瑞公司的名義為建筑設(shè)計院虛開3張通用機打發(fā)票，票面金額共計23萬元，于雷按票面金額12%收取開票費，非法獲利2.76萬元。
13.2012年10月份哈爾濱實信房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司為了與哈爾濱市香坊區(qū)棚戶區(qū)改造工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室結(jié)算調(diào)研、策劃等費用，向于雷購買3張通用機打發(fā)票，票面總額為30萬元，于雷按票面金額10%收取開票費，非法獲利3萬元。
14.肖某為了與黑龍江省金盟房地產(chǎn)開發(fā)有限公司結(jié)算設(shè)計費，向于雷購買1張通用機打發(fā)票，票面金額45萬元，于雷按票面金額7%收取開票費，非法獲利3.15萬元。
15.黑龍江省建筑設(shè)計研究院建筑室主任孫某6為了與北方建筑結(jié)算設(shè)計費用，向于雷購買2張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，票面總額為14.6萬元。于雷按票面金額7%收取開票費，非法獲利1.022萬元。
16.2011年，哈爾濱市城鄉(xiāng)規(guī)劃設(shè)計院韓某為了與哈爾濱市教育局結(jié)算設(shè)計費用，向于雷購買5張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，票面金額共計19.4萬元，于雷按票面金額9%收取開票費，非法獲利1.746萬元。
17.2011年下半年，哈爾濱市企華房地產(chǎn)開發(fā)公司為了解決支付拆遷戶補償問題，向于雷購買1張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，票面金額34萬元。于雷按票面金額10%收取開票費，獲利3.4萬元。
18.2011年，雙鴨山市工程勘察設(shè)計院林某為了與雙鴨山市寶山區(qū)建設(shè)局結(jié)算設(shè)計費用，向于雷購買1張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，票面金額39.5萬元。于雷按票面金額7%收取開票費，非法獲利2.765萬元。
19.雙鴨山市工程勘察設(shè)計院市政分院為了給職工發(fā)放福利，向于雷購買3張通用機打發(fā)票，票面金額共計8.4萬元，于雷按票面金額7%收取開票費，非法獲利5880元。
20.2013年，李某2為了與中國人民解放軍武裝警察部隊黃金第三支隊（以下簡稱武警第三支隊）結(jié)算設(shè)計費用，向于雷購買1張通用機打發(fā)票，票面金額9500元。于雷按票面金額8%收取開票費，非法獲利800元。
一審判決認(rèn)定上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證實：（1）東明園公司會計記賬憑證、技術(shù)咨詢合同，證人崔某證言。（2）蘿北縣教育幼兒園會計記賬憑證及建設(shè)工程設(shè)計合同、匯兌憑證，證人鄭某、董某、徐某、黃某證言。（3）黑龍江運升路橋加固工程有限公司技術(shù)咨詢合同、記賬憑證、發(fā)票復(fù)印件、銀行憑證，證人秦某、趙某證言。（4）拜泉縣鞏固退耕還林成果項目建設(shè)實施方案、拜泉縣推進主體功能區(qū)建設(shè)實施方案、拜泉縣糧食物流中心建設(shè)項目可行性研究報告、會計憑證、領(lǐng)款單、拜泉縣廉租住房保障房辦公室會計記賬憑證、電匯憑證，證人婁某1、周某1、王某6證言。（5）雞西復(fù)員退伍軍人精神病醫(yī)院記賬憑證、財政直接支付申請書、咨詢合同，證人樓某、李偉東證言。（6）中國科學(xué)院東北地理與農(nóng)業(yè)生態(tài)研究所農(nóng)業(yè)技術(shù)中心記賬憑證、報銷單、技術(shù)咨詢合同、中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、發(fā)票，證人王某9、王某7證言。（7）哈爾濱市阿城區(qū)建筑設(shè)計院記賬憑證、交通銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、發(fā)票聯(lián)、瑞之鑫公司賬戶流水明細(xì)、哈爾濱市阿城區(qū)疾病預(yù)防控制中心財政授權(quán)支付憑證、發(fā)票，證人王某10證言。（8）哈爾濱市阿城區(qū)疾病預(yù)防控制中心財政授權(quán)支付憑證、發(fā)票，證人孫某7、王某10證言。（9）秋林里道斯公司記賬憑證，證人張某2、王某10證言。（10）林業(yè)設(shè)計院委托吉瑞公司的分包協(xié)議、發(fā)票信息查詢單、原始憑證粘貼單、發(fā)票、黑龍江省農(nóng)村信用社進賬單、電匯憑證，證人崔某、王某8證言。（11）哈爾濱市道外區(qū)水務(wù)局與吉瑞公司技術(shù)咨詢合同、財政授權(quán)支付憑證、發(fā)票，證人孔某證言。（12）建筑設(shè)計院記賬憑證、設(shè)計分包協(xié)議，證人段某、孫某8證言。（13）技術(shù)咨詢合同、會計憑證、記賬憑證、哈爾濱銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、發(fā)票聯(lián)，證人劉某2、徐某1證言。（14）金盟公司記賬憑證、發(fā)票聯(lián)及轉(zhuǎn)賬支票存根、黑龍江省農(nóng)村信用社進賬單、電匯憑證、支票復(fù)印件，證人王某9、王某10證言。（15）北方建筑技術(shù)咨詢合同、記賬憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根，證人郭某1、孫某6證言。（16）哈爾濱市教育局提供的技術(shù)服務(wù)合同、付款通知書、發(fā)票聯(lián)、銀行交易憑證，證人韓某、趙某1、解某證言。（17）企華公司記賬憑證、中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根、技術(shù)咨詢合同，證人王某11、孔某1證言。（18）寶山建設(shè)局記賬憑證、發(fā)票、中國農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書、建設(shè)工程設(shè)計合同、黑龍江省農(nóng)村信用社電匯憑證、中國農(nóng)業(yè)銀行銀行卡交易明細(xì)，證人林某、王某12證言。（19）雙鴨山市工程勘察設(shè)計院市政分院會計憑證、福利發(fā)放明細(xì)表、瑞之鑫公司賬戶流水明細(xì)，證人馬某、林某、李某3證言。（20）資金匯劃補充憑證、發(fā)票，證人曲某、李某2證言。
另查明，2009年10月至2012年3月期間，被告人于雷使用聶某、尹某、劉某3、高某身份信息登記注冊成立斯普瑞公司、吉瑞公司、瑞吉裝飾部、吉瑞達公司、瑞之鑫公司，這五家公司都是由于雷實際控制和支配。偵查機關(guān)將各被告單位及被告人預(yù)繳的應(yīng)補繳稅款共計8204999.50元上繳至興隆林業(yè)局。
一審判決認(rèn)定上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證實：戶籍證明，上繳財政收據(jù)，吉瑞公司工商檔案及企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，斯普瑞公司工商檔案及營業(yè)執(zhí)照，瑞吉裝飾部工商檔案及個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，吉瑞達公司、瑞之鑫公司工商檔案及企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，吉瑞公司稅務(wù)登記表及發(fā)票領(lǐng)取明細(xì)、稅務(wù)登記非正常戶認(rèn)定清單、吉瑞公司、瑞吉裝飾部繳稅明細(xì)，斯普瑞公司稅務(wù)登記表、注銷戶清單、發(fā)票領(lǐng)取明細(xì)、附報資料及繳稅明細(xì)，吉瑞達公司稅務(wù)登記表、附報資料、瑞之鑫公司稅務(wù)登記，情況說明、代理費登記；證人王某13、季某、劉某4、金某、劉某5、王某14、高某、劉某3、聶某、尹某證言；被告人于雷的供述與辯解。
一審法院認(rèn)為
興隆林區(qū)基層法院認(rèn)為，被告單位排水公司、熱力公司、國源公司、鑫源公司、永大公司、被告人肖濱、吳曉紅、王澤偉、王力、馮克毅、王喆、尹路、閆昌江、萬龍波、李罕哲等單位和個人，在明知其與被告人于雷實際控制的斯普瑞公司、吉瑞公司、瑞吉裝飾部、瑞之鑫公司、吉瑞達公司無真實業(yè)務(wù)往來情況下，虛開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成虛開發(fā)票罪的犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。
被告人于雷以營利為目的，明知其實際控制的斯普瑞公司、吉瑞公司、瑞吉裝飾部、瑞之鑫公司、吉瑞達公司與哈爾濱市排水工程規(guī)劃設(shè)計有限公司等被告單位和王喆等被告人無真實業(yè)務(wù)往來，為他人虛開發(fā)票，非法獲利，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪的犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。
被告人尹路與張某系共同犯罪，尹路系從犯，且系自首，依法可以減輕或免除處罰；被告人王澤偉、王力系共同犯罪，二人均系主犯，系自首，依法可以從輕處罰；李罕哲、閆昌江系自首，依法可以減輕或免除處罰；被告人肖濱、吳曉紅、萬龍波系坦白，依法可以從輕處罰，馮克毅、王喆系坦白，且情節(jié)輕微，可以減輕或免除處罰。
綜合各被告單位、各被告人的犯罪事實、情節(jié)，以及對社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第二十五條一款、第二十六條一款、第二十七條、第六十七條一款、第六十七條三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條、第七十二條一款、三款、第三十七條之規(guī)定，判決被告單位哈爾濱市排水工程規(guī)劃設(shè)計有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣二十萬元，應(yīng)補繳稅款一百三十四萬六千七百七十四元一角七分依法予以追繳，上繳國庫；被告單位哈爾濱市熱力規(guī)劃設(shè)計研究院有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣十五萬元，應(yīng)補繳稅款二十九萬九千五百八十五元七角五分依法予以追繳，上繳國庫；被告單位哈爾濱國源土地房地產(chǎn)估價有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣三十萬元，應(yīng)補繳稅款四百三十八萬二千零三元七角一分依法予以追繳，上繳國庫；被告單位哈爾濱鑫源房屋土地登記代理咨詢有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣十萬元；被告單位哈爾濱永大建筑設(shè)計有限責(zé)任公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣十萬元，應(yīng)補繳稅款一萬六千零五十元依法予以追繳，上繳國庫；被告人肖濱犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年六個月，并處罰金人民幣十萬元；被告人吳曉紅犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑六個月，緩刑一年，并處罰金人民幣十萬元；被告人王澤偉犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬元；被告人王力犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬元；被告人馮克毅犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰；被告人尹路犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰；被告人閆昌江犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰，應(yīng)補繳稅款二十二萬二千六百元依法予以追繳，上繳國庫；被告人王喆犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰，應(yīng)補繳稅款九萬六千八百九十九元三角四分依法予以追繳，上繳國庫；被告人萬龍波犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑六個月，緩刑九個月，并處罰金人民幣五萬元，應(yīng)補繳稅款九萬一千七百四十四元零七分依法予以追繳，上繳國庫；被告人李罕哲犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰，應(yīng)補繳稅款二十二萬七千一百六十元依法予以追繳，上繳國庫；被告人于雷犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣四十萬元，于雷虛開發(fā)票違法所得人民幣三百二十三萬四千七百七十三元二角依法予以追繳，上繳國庫。
二審請求情況
上訴人于雷以本案存在刑訊逼供，一審判決認(rèn)定于雷是五家公司實際控制人及虛假注冊公司用于虛開發(fā)票的事實不清、證據(jù)不足、現(xiàn)生活不能自理為由提出上訴，請求改判緩刑并減少罰金。于雷在二審期間對一審判決認(rèn)定事實無異議，認(rèn)罪悔罪，請求改判緩刑。
上訴人于雷的辯護人提出的辯護意見是，對一審認(rèn)定被告人于雷犯虛開發(fā)票罪不持異議，但對于一審認(rèn)定被告人實際控制五家公司用于開具發(fā)票以及一審對于被告人非法獲利的鑒定方法部分均持有異議。且辯護人對于一審法院收繳違法所得的判項持有異議。請求二審法院查明案件事實，依法予以改判。
上訴人肖濱以其主動到公安機關(guān)投案，應(yīng)認(rèn)定為自首為由提出上訴，請求改判，給予從輕、減輕處罰。
上訴人肖濱的辯護人提出的辯護意見是，肖濱應(yīng)認(rèn)定為自首；本案系單位犯罪，肖濱主觀惡性較小，且系初犯、偶犯，無前科劣跡；主動繳納罰金，社會危害性較小；建議對肖濱適用拘役、緩刑、管制、單處罰金或定罪免處。
本院查明
經(jīng)審理查明，2011年5月至2013年7月，上訴人于雷在無業(yè)務(wù)往來情況下，以其實際控制的吉瑞公司、瑞吉裝飾部、吉瑞達公司、瑞之鑫公司、斯普瑞公司的名義為他人虛開發(fā)票共計167張，票面金額共計4505.9135萬元，于雷非法獲利323.47732萬元。具體事實如下：
（一）于雷給排水公司虛開發(fā)票的事實
2011年6月至2013年2月期間，排水公司為了套取的資金用于發(fā)放外聘人員工資等支出，上訴人總經(jīng)理肖濱決定虛開發(fā)票套取賬內(nèi)資金。肖濱在于雷實際控制的吉瑞、斯普瑞、吉瑞達公司購買15張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和通用機打發(fā)票，票面金額共計668.573萬元，于雷收取開票費46.80011萬元。排水公司將發(fā)票入賬，套取的資金用于發(fā)放外聘人員工資等支出。2014年5月22日排水公司更名為建源公司。經(jīng)鑒定，排水公司虛開發(fā)票給國家造成稅款損失134.677417萬元。肖濱于2016年3月19日被傳喚到案。
（二）于雷給熱力公司虛開發(fā)票的事實
2011年10月至2012年11月期間，熱力公司為解決單位人員工資、費用結(jié)算問題，公司經(jīng)理吳曉紅在于雷實際控制的斯普瑞公司、吉瑞公司虛開發(fā)票共計8張，票面金額共計213.44萬元，收取開票費13.9萬元。經(jīng)鑒定，熱力公司虛開發(fā)票給國家造成稅款損失29.958575元。被告人吳曉紅于2016年4月12日被傳喚到案。
（三）于雷給國源公司、鑫源公司虛開發(fā)票的事實
2011年6月至2013年4月期間，國源公司、鑫源公司為了核銷費用，王澤偉和王力商議虛開發(fā)票入賬。王力聯(lián)系于雷為國源公司虛開發(fā)票34張，票面總額共計1763.175萬元；為鑫源公司虛開發(fā)票6張，票面總額共計124.9萬元。于雷收取開票費132.1653萬元。經(jīng)鑒定，國源公司虛開發(fā)票給國家造成稅收損失438.200371萬元，鑫源公司虛開發(fā)票無企業(yè)所得稅影響。王澤偉、王力于2016年3月15日投案自首。
（四）于雷給永大公司虛開發(fā)票的事實
2012年2月，永大公司決定采取虛開發(fā)票避稅套現(xiàn)的方式為職工發(fā)放獎金。副總經(jīng)理馮克毅向于雷購買了3張通用機打發(fā)票和服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，票面金額共計80.42萬元，于雷收取開票費5.62萬元。經(jīng)鑒定，永大公司虛開發(fā)票給國家造成稅款損失1.605萬元。2016年4月11日，被告人馮克毅被傳喚到案。
（五）于雷給尹路虛開發(fā)票的事實
2011年上半年，大慶設(shè)計院院長張某為了給單位職工發(fā)獎金，指使尹路聯(lián)系于雷購買320萬元的發(fā)票。于雷收取開票費19萬元。大慶設(shè)計院在財務(wù)入賬時發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，尹路聯(lián)系于雷重新開具1張時間為2011年5月16日、票面金額為120萬元的服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，于雷收取開票費7萬元。尹路于2016年1月26日投案自首。
（六）于雷給閆昌江虛開發(fā)票的事實
閆昌江為結(jié)算工程設(shè)計費，經(jīng)張某介紹，在2011年8月至11月期間，在于雷實際控制的斯普瑞公司虛開7張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，票面金額共計830萬元。經(jīng)司法鑒定，閆昌江虛開發(fā)票的行為給國家造成稅款損失22.26萬元。閆昌江于2016年3月16日投案自首。
（七）于雷給王喆虛開發(fā)票的事實
2011年12月至2013年12月期間，被告人王喆為了與黑石化、實華公司、紅旗農(nóng)場、哈日報、哈飛制造、哈飛建筑、中毒搶救中心結(jié)算設(shè)計費用，向于雷處購買16張通用機打發(fā)票，票面金額共計83.0068萬元。于雷收取開票費5.8105萬元。經(jīng)鑒定，王喆虛開發(fā)票給國家造成稅款損失9.689934元。王喆于2016年4月8日被傳喚到案。
（八）于雷給萬龍波虛開發(fā)票的事實
2011年5月至2013年6月期間，被告人萬龍波為了與工大建筑設(shè)計院、黑河市城鄉(xiāng)規(guī)劃局結(jié)算曬圖費，在于雷實際控制的吉瑞公司、斯普瑞公司、瑞之鑫公司購買26張服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和通用機打發(fā)票，票面金額共計173.3287萬元。于雷收取開票費12.13301萬元。經(jīng)鑒定，萬龍波虛開發(fā)票給國家造成稅款損失9.174407萬元。萬龍波于2016年4月8日被傳喚到案。
（九）被告人李罕哲向于雷虛開發(fā)票的事實
2011年至2013年期間，被告人李罕哲為了與工大建筑設(shè)計院、鶴城公司、天匯公司結(jié)算設(shè)計費，在于雷實際控制的吉瑞公司購買發(fā)票13張，票面總額共計112萬元，于雷收取開票費12.35萬元。經(jīng)鑒定，李罕哲虛開發(fā)票給國家稅收造成損失22.716萬元。李罕哲于2016年3月19日投案自首。
（十）于雷給其他單位或者個人虛開發(fā)票的事實
2011年至2013年期間，于雷給崔某、肖某、李某2、黑龍江省建筑設(shè)計研究院建筑室主任孫某6、哈爾濱市城鄉(xiāng)規(guī)劃設(shè)計院韓某、雙鴨山市工程勘察設(shè)計院林某、哈爾濱理工大學(xué)建筑設(shè)計研究院建筑設(shè)計師董某、黑龍江運升路橋加固工程有限公司經(jīng)理秦某、拜泉縣發(fā)展和改革局辦公室主任王某6、工大設(shè)計院建筑環(huán)境分院院長樓某、黑龍江致誠建筑設(shè)計有限責(zé)任公司高級工程師王某7、黑龍江省職業(yè)建筑學(xué)院王某8、哈爾濱市道外區(qū)水務(wù)局堤防站站長孔某、哈爾濱市阿城區(qū)建筑設(shè)計院、阿城區(qū)疾控中心、黑龍江省恒遠建設(shè)工程施工圖審責(zé)任有限公司、黑龍江省建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院設(shè)計院、哈爾濱實信房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司、哈爾濱市企華房地產(chǎn)開發(fā)公司、雙鴨山市工程勘察設(shè)計院市政分院虛開發(fā)票38張，票面總額共計337.07萬元，于雷非法獲利26.2984萬元。
另查明，2009年10月至2012年3月期間，于雷使用聶某、尹某、劉某3、高某身份信息登記注冊成立斯普瑞公司、吉瑞公司、瑞吉裝飾部、吉瑞達公司、瑞之鑫公司，這五家公司都由于雷實際控制和支配。各被告單位及被告人預(yù)繳的應(yīng)補繳稅款共計820.49995萬元已上繳至興隆林業(yè)局。
上述事實，有經(jīng)興隆林區(qū)基層法院庭審質(zhì)證、認(rèn)證的證據(jù)予以證實。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，上訴人于雷以營利為目的，在無真實業(yè)務(wù)往來情況下，為單位和個人虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重的行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪；上訴人哈爾濱市排水工程規(guī)劃設(shè)計有限公司法定代表人肖濱在無真實業(yè)務(wù)往來情況下，在于雷實際控制的公司購買發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪。肖濱被公安機關(guān)口頭傳喚到案，不屬于自動投案，對肖濱及辯護人所提肖濱主動到公安機關(guān)投案，應(yīng)認(rèn)定為自首，請求改判，給予從輕、減輕處罰的上訴理由和辯護意見不予以采納。于雷在二審期間自愿認(rèn)罪，有悔罪表現(xiàn)，經(jīng)社區(qū)評估，宣告緩刑對所居住社區(qū)沒有重大不良影響。對于雷所提改判緩刑的上訴意見予以采納。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百三十六條第一款第（二）項；《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一，第二十五條一款，第二十六條一款，第二十七條，第三十條，第三十一條，第六十七條第一款、第三款，第五十二條，第五十三條，第六十四條，第七十二條第一款、第三款的規(guī)定，判決如下：
二審裁判結(jié)果
一、維持興隆林區(qū)基層法院（2017）黑7521刑初7號刑事判決的第一項至第十五項，即被告單位哈爾濱市排水工程規(guī)劃設(shè)計有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣二十萬元，應(yīng)補繳稅款一百三十四萬六千七百七十四元一角七分依法予以追繳，上繳國庫；被告單位哈爾濱市熱力規(guī)劃設(shè)計研究院有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣十五萬元，應(yīng)補繳稅款二十九萬九千五百八十五元七角五分依法予以追繳，上繳國庫；被告單位哈爾濱國源土地房地產(chǎn)估價有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣三十萬元，應(yīng)補繳稅款四百三十八萬二千零三元七角一分依法予以追繳，上繳國庫；被告單位哈爾濱鑫源房屋土地登記代理咨詢有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣十萬元；被告單位哈爾濱永大建筑設(shè)計有限責(zé)任公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣十萬元，應(yīng)補繳稅款一萬六千零五十元依法予以追繳，上繳國庫；被告人肖濱犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年六個月，并處罰金人民幣十萬元；被告人吳曉紅犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑六個月，緩刑一年，并處罰金人民幣十萬元；被告人王澤偉犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬元；被告人王力犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬元；被告人馮克毅犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰；被告人尹路犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰；被告人閆昌江犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰，應(yīng)補繳稅款二十二萬二千六百元依法予以追繳，上繳國庫；被告人王喆犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰，應(yīng)補繳稅款九萬六千八百九十九元三角四分依法予以追繳，上繳國庫；被告人萬龍波犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑六個月，緩刑九個月，并處罰金人民幣五萬元，應(yīng)補繳稅款九萬一千七百四十四元零七分依法予以追繳，上繳國庫；被告人李罕哲犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰，應(yīng)補繳稅款二十二萬七千一百六十元依法予以追繳，上繳國庫；
二、撤銷興隆林區(qū)基層法院（2017）黑7521刑初7號刑事判決的第十六項，即被告人于雷犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣四十萬元；于雷虛開發(fā)票違法所得人民幣三百二十三萬四千七百七十三元二角依法予以追繳，上繳國庫。
三、上訴人（原審被告人）于雷犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣四十萬元；于雷虛開發(fā)票違法所得人民幣三百二十三萬四千七百七十三元二角依法予以追繳，上繳國庫。罰金于判決生效后一個月內(nèi)繳納。緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。
本判決為終審判決。
審判人員
審判長韓宇
審判員劉濤
審判員龐志剛
裁判日期
二〇一八年十一月七日
書記員
書記員孫藝丹
