審理法院：尤溪縣人民法院
案號(hào)：（2018）閩0426刑初148號(hào)
案件類(lèi)型：刑事
案由：虛開(kāi)發(fā)票罪
裁判日期：2018-06-13
審理經(jīng)過(guò)
尤溪縣人民檢察院以尤檢訴刑訴（2018）141號(hào)起訴書(shū)指控被告人李新努犯虛開(kāi)發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪，被告人何玲玲犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2018年5月18日向本院提起公訴，本院依法適用簡(jiǎn)易程序并組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。尤溪縣人民檢察院指派檢察員張某出庭支持公訴，被告人李新努、何玲玲到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
本院查明
經(jīng)審理查明：一、出售非法制造的發(fā)票罪
1.2015年5月27日，被告人李新努伙同陳某2（已判刑）向福建省尤溪縣元泰混凝土工程有限公司出售1份票面金額為9072元（人民幣，下同）的福建省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（票號(hào)：11727727，經(jīng)鑒定為假票）。
2.2014年至2016年，陳某2通過(guò)被告人李新努向中鐵十二局南龍鐵路1標(biāo)二區(qū)項(xiàng)目部出售非法制造的發(fā)票10份（經(jīng)鑒定均為假票），票面金額共計(jì)5283115.8元。
3.2014年11月，被告人李新努伙同陳某2向古田縣億源混凝土有限公司出售非法制造的發(fā)票3份（經(jīng)鑒定均為假票），票面金額共計(jì)702630元。
二、虛開(kāi)發(fā)票罪
1.2016年11月，被告人李新努、何玲玲伙同王某1、王某2（均已判刑）利用共同購(gòu)買(mǎi)的空殼公司福州海邊商貿(mào)有限公司，為福建峰海通信技術(shù)有限公司虛開(kāi)10份票面金額共計(jì)874500元的增值稅普通發(fā)票。
2.2016年11月至12月，被告人李新努、何玲玲伙同王某1、王某2利用共同購(gòu)買(mǎi)的空殼公司福州悅達(dá)心貿(mào)易有限公司和福州鑫星金商貿(mào)有限公司，為福州三順石料有限公司虛開(kāi)14份票面金額共計(jì)1427800元的增值稅普通發(fā)票。
3.2016年12月，被告人李新努、何玲玲伙同王某1、王某2利用共同購(gòu)買(mǎi)的空殼公司福州偉運(yùn)建筑工程有限公司、福州悅達(dá)心貿(mào)易有限公司、福州鑫星金商貿(mào)有限公司，為福建卓林安防工程有限公司虛開(kāi)4份票面金額共計(jì)382680元的增值稅普通發(fā)票。
4.2016年，被告人李新努、何玲玲伙同王某1、王某2利用共同購(gòu)買(mǎi)的空殼公司福州悅達(dá)心貿(mào)易有限公司，為福州景城大酒店有限公司虛開(kāi)3份票面金額共計(jì)223294.58元的增值稅普通發(fā)票。
5.2016年12月21日，被告人李新努、何玲玲伙同王某1、王某2利用共同購(gòu)買(mǎi)的空殼公司福州偉運(yùn)建筑工程有限公司，為福州新南方家居建材服務(wù)有限公司虛開(kāi)2份票面金額共計(jì)182655元的增值稅普通發(fā)票。
6.2016年12月25日，被告人李新努、何玲玲伙同王某1、王某2利用共同購(gòu)買(mǎi)的空殼公司福州偉運(yùn)建筑工程有限公司，為廈門(mén)伊立信環(huán)保科技有限公司虛開(kāi)10份票面金額共計(jì)950000元的增值稅普通發(fā)票。
被告人李新努通過(guò)出售非法制造的發(fā)票獲利40000余元，通過(guò)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票獲利35000元。2017年10月24日，李新努在浙江省臺(tái)州市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)經(jīng)中路塘岸小區(qū)門(mén)口被臺(tái)州市公安局椒江分局民警抓獲，并寄押于臺(tái)州市看守所。2017年10月28日，尤溪縣公安局民警將李新努押解至尤溪縣看守所羈押。2017年12月15日，被告人何玲玲自動(dòng)到尤溪縣公安局投案。
另查明，被告人李新努已退出贓款10000元。
上述事實(shí)，被告人李新努、何玲玲均沒(méi)有異議，且有經(jīng)庭審查證屬實(shí)的物證記賬本一本；書(shū)證戶籍證明、到案經(jīng)過(guò)、違法犯罪經(jīng)歷查詢(xún)情況表、三明市中級(jí)人民法院（2018）閩04刑終123號(hào)《刑事判決書(shū)》、合同、銀行明細(xì)、調(diào)取的發(fā)票、轉(zhuǎn)賬憑證、浙江省臺(tái)州市三門(mén)縣司法局出具的《關(guān)于何玲玲的社區(qū)矯正審前社會(huì)調(diào)查評(píng)估意見(jiàn)書(shū)》、福建省政府非稅收入票據(jù)等；證人江某、陳某1、陳某2、胡某、陳某3、卓某1、林某、王某2、王某1、吳某1、王某3、吳某2、蔣某、朱某的證言；被告人李新努、何玲玲的供述和辯解；鑒定意見(jiàn)福州市國(guó)家稅務(wù)局普通發(fā)票鑒定結(jié)果函；辨認(rèn)筆錄；電子數(shù)據(jù)等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人李新努、何玲玲為他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，票面金額共計(jì)4040929.58元，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪；被告人李新努向他人出售非法制造的普通發(fā)票，票面金額共計(jì)5994817.8元，其行為亦已構(gòu)成出售非法制造的發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名均成立。李新努、何玲玲伙同王某1、王某2共同實(shí)施犯罪行為，是共同犯罪，何玲玲在共同犯罪中起次要作用，是從犯，應(yīng)當(dāng)從輕處罰。何玲玲犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，是自首，依法可以從輕處罰。李新努在判決宣告以前一人犯數(shù)罪，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。李新努到案后如實(shí)供述自己的罪行，可以從輕處罰。案發(fā)后，李新努退出部分贓款，可以酌情從輕處罰。根據(jù)何玲玲的犯罪事實(shí)、情節(jié)和悔罪表現(xiàn)以及審前社會(huì)調(diào)查評(píng)估報(bào)告的意見(jiàn)，可對(duì)其適用緩刑。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二百零九條第二款、第二十五條第一款、第二十七條、第六十一條、第六十四條、第六十七條第一款、第三款、第七十二條、第六十九條第一款、第三款規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人李新努犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣一萬(wàn)元；犯出售非法制造的發(fā)票罪，判處有期徒刑六個(gè)月，并處罰金人民幣一萬(wàn)元，決定執(zhí)行有期徒刑一年九個(gè)月，并處罰金人民幣二萬(wàn)元；
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2017年10月24日起至2019年7月23日止。罰金應(yīng)在判決生效之日起三日內(nèi)繳納。）
二、被告人何玲玲犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年，并處罰金人民幣一萬(wàn)元（已預(yù)繳）；
（緩刑考驗(yàn)期，從判決確定之日起計(jì)算。緩刑考驗(yàn)期內(nèi)，依法實(shí)行社區(qū)矯正。）
三、被告人李新努未退出的犯罪所得贓款人民幣六萬(wàn)五千元，繼續(xù)予以追繳，沒(méi)收上繳國(guó)庫(kù)；已退出的犯罪所得贓款人民幣一萬(wàn)元，予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向福建省三明市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本三份。
審判人員
審判長(zhǎng)韓輝
人民陪審員詹茗東
人民陪審員董怡恬
裁判日期
二〇一八年六月十三日
書(shū)記員
書(shū)記員楊文娟
