審理法院：含山縣人民法院
案號：（2016）皖0522刑初163號
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2016-09-30
審理經(jīng)過
含山縣人民檢察院以含檢刑訴[2016]126號起訴書指控被告單位含山縣金塔房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、被告人周某某、李某犯虛開發(fā)票罪，于2016年8月1日向本院提起公訴。本院受理后，依法適用簡易程序組成合議庭，于2016年9月8日公開開庭審理了本案。含山縣人民檢察院指派代理檢察員蘭彬出庭支持公訴，被告單位含山縣金塔房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、被告人周某某及其辯護(hù)人吳一泓、被告人李某均到庭參加了訴訟，現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
含山縣人民檢察院指控：金塔公司于2011年2月15日在含山縣注冊成立，法定代表人周某某，經(jīng)營范圍系房地產(chǎn)開發(fā)、銷售，某某公司于同年開發(fā)經(jīng)營含山縣皇都駿景小區(qū)樓盤項目。
期間，因含山縣皇都駿景小區(qū)的部分附屬工程由金塔公司直接發(fā)包給私人包工頭承包，并商定以不開發(fā)票的較低價格結(jié)算工程款，同時皇都駿景小區(qū)樓盤的土建工程總體造價低于市場決算價。2012年至2015年期間，在明知與開票企業(yè)和個人沒有發(fā)生真實建筑工程量的情況下。被告人周某某為增加公司經(jīng)營成本，指使被告人李某利用其擔(dān)任金塔公司項目部經(jīng)理與多家建筑公司熟悉的便利條件，出面聯(lián)系，以金塔公司交納開票所需稅款和交納手續(xù)費的手段分別從安徽東昊建設(shè)有限公司（以下簡稱東昊公司）虛開建安發(fā)票700萬元、安徽江峰建筑工程有限責(zé)任公司（以下簡稱江峰公司）虛開建安發(fā)票400萬元、含山縣中成建筑安裝工程有限責(zé)任公司（以下簡稱中成公司）虛開建安發(fā)票700萬元，合計虛開建安發(fā)票1800萬元；另外被告人周某某安排金塔公司財務(wù)人員以章某名義虛開土石方工程款發(fā)票3000萬元，以齊某名義虛開建安發(fā)票180萬元，共計虛開4980萬元的發(fā)票：
1.從東昊公司共計虛開700萬元。
2013年5月8日從東昊公司開的《馬鞍山地方稅務(wù)局建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票》號碼為00123747，金額為90萬，開票日期2013年5月8日；發(fā)票號碼為00123746，金額為320萬，開票日期2013年5月8日；其中有210萬為有真實業(yè)務(wù)的，稅款由東昊公司交納，另外200萬為虛開。
2013年7月23日虛開發(fā)票號碼為00242032的建安發(fā)票，金額為100萬元。
2013年9月9日虛開發(fā)票號碼為00242043的建安發(fā)票，金額為400萬元。
2.2013年的9月9日從中成公司虛開了700萬的建安發(fā)票，發(fā)票號碼為00241950。
3.從江峰公司一共虛開了400萬的發(fā)票
2013年7月23日虛開號碼為00124501的建安發(fā)票，票面金額為100萬元。
2013年9月13日虛開號碼為00122596的建安發(fā)票，票面金額為300萬元。
以上1800萬元建安發(fā)票均是被告人周某某指使被告人李某利用其擔(dān)任某某公司項目部經(jīng)理與多家建筑公司熟悉的便利條件，出面聯(lián)系，實施的虛開發(fā)票行為。
4.以章某名義虛開共計3000萬的土石方工程款發(fā)票。
2012年11月12日虛開發(fā)票號碼為00120601的土石方工程款發(fā)票，面額1000萬元。
2013年5月16日虛開發(fā)票號碼為00123824的土石方工程款發(fā)票，面額1000萬元。
2013年9月12日虛開發(fā)票號碼為00126305的土石方工程款發(fā)票，面額1000萬元。
5.以齊某名義虛開共計180萬的建安發(fā)票
2014年12月25日虛開號碼分別為00003312、00003313的建安發(fā)票的兩份，面額為均為90萬元。
以上虛開發(fā)票總計4980萬元，全部為虛開，無真實業(yè)務(wù)，虛開之后有虛假過賬行為。
案發(fā)后，金塔公司于2015年10月14日向含山縣地稅局補交2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1024625元、滯納金68649.88元；于2015年10月16日向含山縣地稅局補交2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額4480000.00元、滯納金304640.00元；于2015年10月16日向含山縣地稅局補交2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額2000000.00元、滯納金502000.00元；三次補交企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額共計7504625元、滯納金共計875289.88元，共計8379914.88元。
被告人周某某于2015年9月22日向含山縣公安局投案，被告人李某于2015年9月24日向含山縣公安局投案。
公訴機關(guān)提供的證據(jù)如下：
1.書證：受案登記表、立案決定書、營業(yè)執(zhí)照、中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票、中國農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票、對公賬戶明細(xì)表、中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬憑條、馬鞍山地方稅務(wù)局建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、中國銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書、新線存款歷史交易明細(xì)清單、戶籍證明、到案經(jīng)過、中華人民共和國稅收完稅證明等書證；
2.證人證言：證人楊克明、章某、劉某甲、劉某乙、陳某、齊某、黃某、金某、范某等人的證言；
3.被告人供述和辯解：被告人周某某、李某的供述和辯解。
公訴機關(guān)起訴認(rèn)為：犯罪單位金塔公司為增加公司經(jīng)營成本，虛開多份普通稅務(wù)發(fā)票，票面金額累計4980萬元，被告人周某某作為金塔公司主管人員虛開發(fā)票4980萬元，被告人李某作為金塔公司其他直接責(zé)任人員參與虛開發(fā)票1800萬元，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條之一之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。案發(fā)后，被告人周某某、李某自動投案，如實供述其犯罪事實，系自首，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款，可以從輕或減輕處罰。
在本院審理期間，被告人周某某申請對皇都駿景小區(qū)一期、二期的附屬工程造價進(jìn)行鑒定，鑒定意見書表面該附屬工程造價為17806541.45元。
被告單位含山縣金塔房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、被告人周某某、李某對起訴書指控的犯罪事實不持異議，并表示認(rèn)罪。
一審答辯情況
被告人周某某的辯護(hù)人提出如下辯護(hù)意見：一、對公訴機關(guān)指控的事實和定性不持異議；二、部分虛開的發(fā)票，是有真實的工程。三、被告人的主觀惡性不深；四、被告人悔罪態(tài)度誠懇，已主動補交了全部的稅款；五、被告人有以下從輕、減輕的量刑情節(jié)（1）、自首；（2）、當(dāng)庭自愿認(rèn)罪；（3）、被告人悔罪態(tài)度誠懇并主動繳納了全部稅款及相應(yīng)的滯納金，故依法可從輕、減輕處罰；（4）、有1780余萬元有真實工程，只是未能按照法定的程序予以開具發(fā)票，但未對國家造成稅務(wù)損失，故請求對于這一部分工程款能減輕處罰；（5）、被告人平時表現(xiàn)一貫良好，從沒有做過違法犯罪的行為。在本案當(dāng)中被告人缺乏稅務(wù)知識而觸犯的法律，故其主觀惡性不深，請求能從輕處罰。
本院查明
審理查明的事實與起訴書指控的事實一致，被告單位含山縣金塔房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、被告人周某某、李某在庭審中均無異議并表示認(rèn)罪，上述事實有書證：受案登記表、立案決定書、營業(yè)執(zhí)照、中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票、中國農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票、對公賬戶明細(xì)表、中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬憑條、馬鞍山地方稅務(wù)局建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、中國銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書、新線存款歷史交易明細(xì)清單、戶籍證明、到案經(jīng)過、中華人民共和國稅收完稅證明、鑒定意見：安廣司﹝2016﹞造鑒字第010號鑒定意見書；證人證言：證人楊克明、章某、劉某甲、劉某乙、陳某、齊某、黃某、金某、范某等人的證言等證據(jù)證實，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告單位金塔公司為增加公司經(jīng)營成本，虛開多份普通稅務(wù)發(fā)票，票面金額累計4980萬元,被告人周某某作為金塔公司主管人員虛開發(fā)票4980萬元，被告人李某作為金塔公司其他直接責(zé)任人員參與虛開發(fā)票1800萬元，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為均已觸犯刑律，構(gòu)成虛開發(fā)票罪。公訴機關(guān)指控罪名成立。對于辯護(hù)人的辯護(hù)意見一、二、五與庭審查明的事實相符，本院予以采信；辯護(hù)意見三，與法律規(guī)定不符，不予采信；辯護(hù)意見四，本案系單位犯罪，案發(fā)后，被告單位含山縣金塔房地產(chǎn)開發(fā)有限公司主動補交了全部稅款和滯納金，未對國家稅款造成損失，依法可以對其酌情從輕處罰。案發(fā)后，被告人周某某、李某自動投案，如實供述自己的犯罪事實，系自首，依法可以從輕或者減輕處罰。被告人周某某作為被告單位含山縣金塔房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的法定代表人，其自首情節(jié)應(yīng)當(dāng)適用于某某公司，故金塔公司依法構(gòu)成自首，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條之一、第六十七條第一款、第七十二條、第七十三條二、三款之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告單位含山縣金塔房地產(chǎn)開發(fā)有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金200000元。
二、被告人周某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，宣告緩刑二年，并處罰金5000元。
（緩刑考驗期自本判決確定之日起計算，罰金在判決確定之日五日內(nèi)繳清。）
三、被告人李某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑六個月，宣告緩刑一年，并處罰金5000元。
（緩刑考驗期自本判決確定之日起計算，罰金在判決確定之日五日內(nèi)繳清。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向安徽省馬鞍山市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本五份。
審判人員
審判長陳慶平
代理審判員楊吉磊
人民陪審員慶祝
裁判日期
二〇一六年九月三十日
書記員
代理書記員谷婷婷
