審理法院：義烏市人民法院
案 號(hào)：（2015）金義刑初字第2774號(hào)
案件類型：刑事
案 由：非法出售發(fā)票罪
裁判日期：2015-12-17
審理經(jīng)過(guò)
義烏市人民檢察院以義檢刑訴[2015]第2746號(hào)起訴書(shū)指控被告人鄭田飛犯虛開(kāi)發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，被告人鄭田華、金崇考犯虛開(kāi)發(fā)票罪、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪，被告人金某甲犯非法出售發(fā)票罪，被告人金文兵犯虛開(kāi)發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪，被告人金某乙犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪，被告人溫某、朱某、樓某甲、龔某、王某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2015年11月30日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。義烏市人民檢察院指派代理檢察員何橋出庭支持公訴，被告人鄭田飛、鄭田華、金崇考、溫某、金某甲、金文兵、金某乙、朱某、樓某甲、龔某、王某及辯護(hù)人雷建軍、樓曉平、樓青松、龔巧紅、王燕樺、樓鵑紋、吳志強(qiáng)、陳俊、李志鋼到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
義烏市人民檢察院指控：
一、被告人鄭田飛、鄭田華、金崇考、溫某部分事實(shí)
2014年12月份以來(lái)，被告人鄭田飛伙同被告人鄭田華、金崇考等人在沒(méi)有商品購(gòu)銷(xiāo)的情況下，共同虛開(kāi)從被告人金某甲處購(gòu)買(mǎi)的義烏市某增貿(mào)易有限公司、義烏市某卡建材有限公司等五家公司的發(fā)票，由被告人鄭田飛負(fù)責(zé)接單，被告人鄭田華負(fù)責(zé)運(yùn)送，被告人金崇考負(fù)責(zé)打印發(fā)票，被告人溫某負(fù)責(zé)保管用于接收開(kāi)票費(fèi)的農(nóng)業(yè)銀行卡（戶名：李小英，卡號(hào)：62×××75）。被告人鄭田飛等人通過(guò)上述方式虛開(kāi)發(fā)票共計(jì)2000余份，金額共計(jì)人民幣1.78億余元。
2015年2月份，被告人鄭田飛將剩余的2000多份空白發(fā)票、打印機(jī)、電腦、公章等物品出售給被告人鄭田華、金崇考，之后被告人鄭田華、金崇考繼續(xù)虛開(kāi)發(fā)票。期間，被告人溫某負(fù)責(zé)照顧被告人鄭田華、金崇考的飲食起居，并將開(kāi)票所得從其保管的農(nóng)業(yè)銀行卡內(nèi)取出，交給被告人鄭田華用于支付費(fèi)用或分贓使用。同時(shí)，被告人溫某以個(gè)人名義印刷代開(kāi)發(fā)票的名片，從事虛開(kāi)發(fā)票的代理活動(dòng)，虛開(kāi)發(fā)票金額達(dá)人民幣70余萬(wàn)元。
2015年3月份，被告人鄭田華、金崇考提供開(kāi)票信息，由被告人金文兵使用義烏市燦某貿(mào)易有限公司的空白普通發(fā)票進(jìn)行虛開(kāi)并用于出售，虛開(kāi)發(fā)票共計(jì)80余份，金額約人民幣500萬(wàn)元。
2015年4月，公安機(jī)關(guān)在被告人鄭田華等人所居住的杭州市XX區(qū)XX亭水X雅苑2-XXX室內(nèi)，查扣了各類普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票共計(jì)2000余份。經(jīng)鑒定，其中有226份系偽造的發(fā)票。
二、被告人金某甲部分事實(shí)
2014年12月至2015年2月期間，被告人金某甲在義烏市虛設(shè)義烏市某卡建材有限公司、義烏市某尚建材有限公司、義烏市某向建材有限公司、義烏市某勇建材有限公司、義烏市某增貿(mào)易有限公司，后以上述五家公司的名義向義烏市國(guó)家稅局申領(lǐng)了普通發(fā)票共計(jì)2000余份，并將上述發(fā)票以每份人民幣280元至500元不等的價(jià)格出售給被告人鄭田飛等人。
三、被告人金文兵、金某乙部分事實(shí)
2014年12月至2015年4月期間，被告人金文兵通過(guò)中介在義烏市虛設(shè)義烏市燦某貿(mào)易有限公司，后以該公司的名義向義烏市國(guó)家稅務(wù)局申領(lǐng)了普通發(fā)票共計(jì)540份，并將上述發(fā)票虛開(kāi)后以每份人民幣200元至500元不等的價(jià)格出售給他人，金額共計(jì)人民幣4000余萬(wàn)元。
2015年3月份，被告人金文兵在江蘇省某通市虛設(shè)某通原協(xié)X有限公司、某通今厚X有限公司等九家公司，后由被告人金某乙協(xié)助被告人金文兵至某通市國(guó)稅部門(mén)申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票共計(jì)275份，再由被告人金文兵出售給一廣東客戶。
四、被告人朱某部分事實(shí)
2015年1月初，被告人朱某為了能夠順利從XX建設(shè)集團(tuán)有限公司結(jié)算工程款，在與上門(mén)推銷(xiāo)人員談好1.5%的開(kāi)票費(fèi)用后，在沒(méi)有商品購(gòu)銷(xiāo)的情況下，讓推銷(xiāo)人員為自己開(kāi)具普通發(fā)票共計(jì)40份，金額共計(jì)約人民幣400萬(wàn)元。被告人朱某收到上述發(fā)票后并未使用。
五、被告人樓某甲部分事實(shí)
2015年1月初，被告人樓某甲為了能夠順利從浙江XX建設(shè)有限公司、浙江Xx建設(shè)有限公司、義烏市XX市政工程有限公司和義烏市XX市政工程有限公司結(jié)算工程款，在沒(méi)有商品購(gòu)銷(xiāo)的情況下，先后讓推銷(xiāo)發(fā)票的人員為自己開(kāi)具普通發(fā)票共計(jì)35份，金額共計(jì)人民幣349萬(wàn)余元。后被告人樓某甲將上述發(fā)票交至浙江Xx建設(shè)有限公司。
六、被告人龔某部分事實(shí)
2015年2月份，被告人龔某為了能夠順利從第三建筑工程有限公司處結(jié)算貨款，在沒(méi)有商品購(gòu)銷(xiāo)的情況下，讓上門(mén)推銷(xiāo)人員為自己開(kāi)具普通發(fā)票共計(jì)14份，金額共計(jì)人民幣139萬(wàn)余元。后被告人龔某將上述發(fā)票交給傅建紅，由傅建紅交給第三建筑工程有限公司用于結(jié)算工程款。
七、被告人王某部分事實(shí)
2015年1月份，吳興明（另案處理）為了能夠順利從義烏市通遠(yuǎn)建設(shè)工程有限公司處結(jié)算工程款，要求被告人王某提供65萬(wàn)元的發(fā)票。被告人王某為了省錢(qián)，提議找他人代開(kāi)發(fā)票，吳XX表示同意。后被告人王某找到祝建勇（另案處理）讓其找人代開(kāi)發(fā)票，祝建勇遂通過(guò)程希旺（另案處理），在沒(méi)有商品購(gòu)銷(xiāo)的情況下，讓上門(mén)推銷(xiāo)人員為自己開(kāi)具普通發(fā)票共計(jì)8份，金額共計(jì)人民幣65萬(wàn)余元。后被告人王某與祝建勇、程希旺將虛開(kāi)的發(fā)票交至義烏市通遠(yuǎn)建設(shè)工程有限公司，該公司在審查后將發(fā)票退回。
2015年6月16日、7月3日、7月9日、7月28日，被告人朱某、樓某甲、王某、龔某分別自動(dòng)到義烏市經(jīng)偵大隊(duì)投案。
本院認(rèn)為
指控認(rèn)為，被告人鄭田飛的行為構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，被告人鄭田華、金崇考的行為構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪，被告人金某甲的行為構(gòu)成非法出售發(fā)票罪，被告人金文兵的行為構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪，被告人金某乙的行為構(gòu)成非法出售增值稅專用發(fā)票罪，被告人溫某、朱某、樓某甲、龔某、王某的行為構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條第二、四款、第二百一十條之一第一款之規(guī)定予以懲處。
被告人鄭田飛及辯護(hù)人雷建軍認(rèn)為被告人鄭田飛出售給被告人鄭田華、金崇考的發(fā)票中沒(méi)有增值稅專用發(fā)票，被告人鄭田飛的行為不構(gòu)成非法出售增值稅專用發(fā)票罪；對(duì)起訴書(shū)指控的其他犯罪事實(shí)和罪名沒(méi)有異議。
被告人鄭田華對(duì)起訴書(shū)指控的犯罪事實(shí)和罪名沒(méi)有異議。辯護(hù)人樓曉平對(duì)起訴書(shū)指控的被告人鄭田華的犯罪事實(shí)沒(méi)有異議，但認(rèn)為被告人鄭田華的行為僅構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，不構(gòu)成非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪和持有偽造的發(fā)票罪。
被告人金崇考對(duì)起訴書(shū)指控的犯罪事實(shí)和罪名沒(méi)有異議。辯護(hù)人樓曉平對(duì)起訴書(shū)指控的被告人鄭田華的犯罪事實(shí)沒(méi)有異議，但認(rèn)為被告人金崇考的行為僅構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，不構(gòu)成非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪和持有偽造的發(fā)票罪。
被告人溫某及辯護(hù)人龔巧紅對(duì)起訴書(shū)指控的犯罪事實(shí)和罪名沒(méi)有異議。
被告人金某甲及辯護(hù)人王燕樺對(duì)起訴書(shū)指控的犯罪事實(shí)和罪名沒(méi)有異議。
被告人金文兵及辯護(hù)人樓鵑紋對(duì)起訴書(shū)指控的犯罪事實(shí)和罪名沒(méi)有異議。
被告人金某乙及辯護(hù)人吳志強(qiáng)對(duì)起訴書(shū)指控的犯罪事實(shí)和罪名沒(méi)有異議。
被告人朱某、樓某甲對(duì)起訴書(shū)指控的犯罪事實(shí)和罪名沒(méi)有異議。
被告人龔某及辯護(hù)人陳俊對(duì)起訴書(shū)指控的犯罪事實(shí)和罪名沒(méi)有異議。
被告人王某及辯護(hù)人李志鋼對(duì)起訴書(shū)指控的犯罪事實(shí)和罪名沒(méi)有異議。
經(jīng)審理查明：
一、被告人鄭田飛、鄭田華、金崇考、溫某的犯罪事實(shí)
2014年12月份以來(lái)，被告人鄭田飛伙同被告人鄭田華、金崇考等人在沒(méi)有商品購(gòu)銷(xiāo)的情況下，共同虛開(kāi)從被告人金某甲處購(gòu)買(mǎi)的義烏市某增貿(mào)易有限公司、義烏市某卡建材有限公司等五家公司的普通發(fā)票，由被告人鄭田飛負(fù)責(zé)接單，被告人鄭田華負(fù)責(zé)運(yùn)送，被告人金崇考負(fù)責(zé)打印發(fā)票，被告人溫某負(fù)責(zé)保管用于接收開(kāi)票費(fèi)的農(nóng)業(yè)銀行卡（卡號(hào)：62×××75，戶名：李小英）。被告人鄭田飛等人通過(guò)上述方式虛開(kāi)普通發(fā)票共計(jì)2000余份，金額共計(jì)人民幣1.78億余元。
2015年2月份，被告人鄭田飛將2000多份空白發(fā)票、打印機(jī)、電腦、公章等物品出售給被告人鄭田華、金崇考，之后被告人鄭田華、金崇考繼續(xù)虛開(kāi)普通發(fā)票。期間，被告人溫某負(fù)責(zé)照顧被告人鄭田華、金崇考的飲食起居，并將開(kāi)票所得從其保管的農(nóng)業(yè)銀行卡內(nèi)取出，交給被告人鄭田華用于支付費(fèi)用或分贓使用。同時(shí)，被告人溫某以個(gè)人名義印刷代開(kāi)發(fā)票的名片，從事虛開(kāi)發(fā)票的代理活動(dòng)，虛開(kāi)普通發(fā)票金額共計(jì)人民幣70余萬(wàn)元。
2015年3月份，被告人鄭田華、金崇考提供開(kāi)票信息，由被告人金文兵使用義烏市燦某貿(mào)易有限公司的空白普通發(fā)票進(jìn)行虛開(kāi)并用于出售，虛開(kāi)普通發(fā)票共計(jì)80余份，金額共計(jì)約人民幣500萬(wàn)元。
2015年4月，公安機(jī)關(guān)在被告人鄭田華、金崇考等人所居住的杭州市XX區(qū)XXX岸雅苑2-XXX室內(nèi)，查扣了被告人鄭田飛出售給被告人鄭田華、金崇考的各類普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票共計(jì)2000余份，其中有增值稅專用發(fā)票51份。經(jīng)鑒定，上述查扣的發(fā)票中有226份系偽造的發(fā)票。
二、被告人金某甲的犯罪事實(shí)
2014年12月至2015年2月期間，被告人金某甲在義烏市虛設(shè)義烏市某卡建材有限公司、義烏市某尚建材有限公司、義烏市某向建材有限公司、義烏市某勇建材有限公司、義烏市某增貿(mào)易有限公司，后以上述五家公司的名義向義烏市國(guó)家稅局申領(lǐng)了普通發(fā)票共計(jì)2000余份，并將上述發(fā)票以每份人民幣280元至500元不等的價(jià)格出售給被告人鄭田飛等人。
三、被告人金文兵、金某乙的犯罪事實(shí)
2014年12月至2015年4月期間，被告人金文兵通過(guò)中介在義烏市虛設(shè)義烏市燦某貿(mào)易有限公司，后以該公司的名義向義烏市國(guó)家稅務(wù)局申領(lǐng)了普通發(fā)票共計(jì)540份，并將上述發(fā)票虛開(kāi)后以每份人民幣200元至500元不等的價(jià)格出售給他人，金額共計(jì)人民幣4000余萬(wàn)元。
2015年3月份，被告人金文兵在江蘇省某通市虛設(shè)某通原協(xié)X有限公司、某通今厚X有限公司等九家公司，后由被告人金某乙協(xié)助被告人金文兵至某通市國(guó)稅部門(mén)申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票共計(jì)275份，再由被告人金文兵出售給一廣東客戶。
四、被告人朱某的犯罪事實(shí)
2015年1月初，被告人朱某為了能夠順利從遠(yuǎn)揚(yáng)建設(shè)集團(tuán)有限公司結(jié)算工程款，在與上門(mén)推銷(xiāo)人員談好1.5%的開(kāi)票費(fèi)用后，在沒(méi)有商品購(gòu)銷(xiāo)的情況下，讓推銷(xiāo)人員為自己開(kāi)具普通發(fā)票共計(jì)40份，金額共計(jì)約人民幣400萬(wàn)元。被告人朱某收到上述發(fā)票后并未使用。
五、被告人樓某甲的犯罪事實(shí)
2015年1月初，被告人樓某甲為了能夠順利從浙江欣耀建設(shè)有限公司、浙江大川建設(shè)有限公司、義烏市中遠(yuǎn)市政工程有限公司和義烏市宏太市政工程有限公司結(jié)算工程款，在沒(méi)有商品購(gòu)銷(xiāo)的情況下，先后讓推銷(xiāo)發(fā)票的人員為自己開(kāi)具普通發(fā)票共計(jì)35份，金額共計(jì)人民幣349萬(wàn)余元。后被告人樓某甲將部分發(fā)票交至浙江欣耀建設(shè)有限公司。
六、被告人龔某的犯罪事實(shí)
2015年2月份，被告人龔某為了能夠順利從傅建紅處結(jié)算貨款，在沒(méi)有商品購(gòu)銷(xiāo)的情況下，讓上門(mén)推銷(xiāo)人員為自己開(kāi)具普通發(fā)票共計(jì)14份，金額共計(jì)人民幣139萬(wàn)余元。后被告人龔某將上述發(fā)票交給傅建紅，由傅建紅交給第三建筑工程有限公司用于結(jié)算工程款。
七、被告人王某的犯罪事實(shí)
2015年1月份，吳興明（另案處理）為了能夠順利從義烏市通遠(yuǎn)建設(shè)工程有限公司處結(jié)算工程款，要求被告人王某提供65萬(wàn)元的發(fā)票。被告人王某為了省錢(qián)，提議找他人代開(kāi)發(fā)票，吳XXX表示同意。后被告人王某找到祝XX（另案處理）讓其找人代開(kāi)發(fā)票，祝建勇遂通過(guò)程Xx（另案處理），在沒(méi)有商品購(gòu)銷(xiāo)的情況下，讓上門(mén)推銷(xiāo)人員為自己開(kāi)具普通發(fā)票共計(jì)8份，金額共計(jì)人民幣65萬(wàn)余元。后被告人王某與祝建勇、程希旺將虛開(kāi)的發(fā)票交至義烏市通遠(yuǎn)建設(shè)工程有限公司，該公司在審查后將發(fā)票退回。
2015年6月16日、7月3日、7月9日、7月28日，被告人朱某、樓某甲、王某、龔某分別自動(dòng)到義烏市經(jīng)偵大隊(duì)投案。案發(fā)后，公安機(jī)關(guān)扣押了犯罪工具手機(jī)、稅控盤(pán)、公章、稅務(wù)登記證、銀行卡、電腦、打印機(jī)、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等物品。
上述事實(shí)，被告人鄭田華、金崇考、溫某、金某甲、金文兵、金某乙、朱某、樓某甲、龔某、王某在庭審過(guò)程中亦無(wú)異議，且有共犯吳興明、祝建勇、程希旺的供述，證人樓某乙、鮑某、駱某、張某、趙某的證言，搜查筆錄及照片，電子勘查記錄，義烏市某卡建材有限公司、義烏市某尚建材有限公司、義烏市某向建材有限公司、義烏市某勇建材有限公司和義烏市某增貿(mào)易有限公司的開(kāi)票清單及稅務(wù)登記表，義烏市燦某貿(mào)易有限公司的稅務(wù)登記表，某通原協(xié)X有限公司、某通今厚X有限公司等九家公司的稅務(wù)登記表，納稅人基本情況表，發(fā)票明細(xì)，銀行明細(xì)，手機(jī)短信，情況說(shuō)明，扣押清單和扣押決定書(shū)，前罪刑事判決書(shū)，抓獲經(jīng)過(guò)，自首表現(xiàn)認(rèn)定意見(jiàn)書(shū)，身份信息及被告人鄭田飛、鄭田華、金崇考、溫某、金某甲、金文兵、金某乙、朱某、樓某甲、龔某、王某的供述等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
關(guān)于被告人鄭田飛及辯護(hù)人雷建軍辯解被告人鄭田飛出售給被告人鄭田華、金崇考的發(fā)票中沒(méi)有增值稅專用發(fā)票，經(jīng)查，1、被告人鄭田華的供述，證明2015年2月份，被告人鄭田飛將手上所有的空白發(fā)票、電腦、開(kāi)票機(jī)器等物品出賣(mài)給其和被告人金崇考，后來(lái)公安機(jī)關(guān)在其租房?jī)?nèi)查扣的所有東西都是從被告人鄭田飛處買(mǎi)來(lái)的。2、被告人金崇考的供述，證明2015年過(guò)年后，其和被告人鄭田華將被告人鄭田飛所有的發(fā)票、電腦、開(kāi)票機(jī)器等物品買(mǎi)過(guò)來(lái)，后來(lái)公安機(jī)關(guān)從其租房?jī)?nèi)查扣的所有發(fā)票和機(jī)器都是從被告人鄭田飛處轉(zhuǎn)讓過(guò)來(lái)的。3、被告人鄭田飛的供述，證明2015年2月份，其將手上剩余的2000多份發(fā)票全部出售給被告人鄭田華、金崇考，包括國(guó)稅、地稅發(fā)票，其中有真的發(fā)票和假的發(fā)票，還有電腦、打印機(jī)和查碼器等物品。4、扣押清單、扣押決定書(shū)，證明在被告人鄭田華、金崇考租房?jī)?nèi)扣押了增值稅專用發(fā)票51份及普通發(fā)票、電腦、打印機(jī)等物品。上述證據(jù)能證明被告人鄭田飛將51份增值稅專用發(fā)票出售給被告人鄭田華、金崇考的事實(shí)。對(duì)被告人鄭田飛及辯護(hù)人雷建軍的辯解，不予采納。
本院認(rèn)為，被告人鄭田飛、鄭田華、金崇考、溫某伙同他人虛開(kāi)普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重；被告人金文兵虛設(shè)公司申領(lǐng)普通發(fā)票后用于虛開(kāi)，情節(jié)特別嚴(yán)重；被告人朱某、樓某甲、龔某、王某讓他人為自己虛開(kāi)普通發(fā)票，其中被告人朱某、樓某甲情節(jié)特別嚴(yán)重，被告人龔某、王某情節(jié)嚴(yán)重，其行為均已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。被告人鄭田飛、金某甲非法出售普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均已構(gòu)成非法出售發(fā)票罪。被告人鄭田飛非法出售增值稅專用發(fā)票；被告人金文兵虛設(shè)公司后伙同被告人金某乙申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票并出售給他人，數(shù)量較大，其行為均已構(gòu)成非法出售增值稅專用發(fā)票罪。被告人鄭田華、金崇考非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票，其行為均已構(gòu)成非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪。被告人鄭田華、金崇考明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大，其行為均已構(gòu)成持有偽造的發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，應(yīng)予支持。辯護(hù)人雷建軍提出被告人鄭田飛的行為不構(gòu)成非法出售增值稅專用發(fā)票罪的辯護(hù)意見(jiàn)，與查明的事實(shí)不符，不予采納。由于被告人鄭田華、金崇考在犯罪過(guò)程中虛開(kāi)的都是正規(guī)的普通發(fā)票，因而公安機(jī)關(guān)從被告人鄭田華、金崇考處查扣的增值稅專用發(fā)票和偽造的發(fā)票，與被告人鄭田華、金崇考虛開(kāi)普通發(fā)票之間并無(wú)牽連，故辯護(hù)人樓曉平、樓青松提出被告人鄭田華、金崇考的行為僅構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，不構(gòu)成非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪和持有偽造的發(fā)票罪的辯護(hù)意見(jiàn)，不予采納。被告人鄭田飛、鄭田華、金崇考、金文兵一人犯數(shù)罪，依法均應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人鄭田飛、鄭田華、金崇考、金某甲、金文兵在共同犯罪中起主要作用，系主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰；被告人溫某、金某乙在共同犯罪中起次要作用，系從犯，依法均應(yīng)當(dāng)從輕處罰。被告人鄭田飛、金文兵因前罪被判處有期徒刑，刑滿釋放后五年內(nèi)再犯應(yīng)當(dāng)判處有期徒刑以上刑罰之罪，系累犯，依法均應(yīng)當(dāng)從重處罰。被告人朱某、樓某甲、龔某、王某犯罪后能自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，系自首，對(duì)被告人朱某、樓某甲依法均可以減輕處罰，對(duì)被告人龔某、王某依法均可以從輕處罰。被告人鄭田華、金崇考、溫某、金某甲、金文兵、金某乙歸案后能如實(shí)供述自己的罪行，依法均可以從輕處罰。被告人鄭田飛歸案后能如實(shí)供述自己犯虛開(kāi)發(fā)票罪和非法出售發(fā)票罪的罪行，依法可以對(duì)被告人鄭田飛犯虛開(kāi)發(fā)票罪和非法出售發(fā)票罪從輕處罰。被告人金某乙、王某有前科劣跡，酌情從重處罰。辯護(hù)人雷建軍提出被告人鄭田飛歸案后能如實(shí)供述自己犯虛開(kāi)發(fā)票罪和非法出售發(fā)票罪的罪行，請(qǐng)求對(duì)其從輕處罰；辯護(hù)人樓曉平提出被告人鄭田華系初犯，認(rèn)罪態(tài)度好，在與被告人鄭田飛共同犯罪時(shí)作用相對(duì)較小，請(qǐng)求對(duì)其從輕處罰；辯護(hù)人樓青松提出被告人金崇考系初犯，認(rèn)罪態(tài)度好，在與被告人鄭田飛共同犯罪時(shí)作用相對(duì)較小，請(qǐng)求對(duì)其從輕處罰；辯護(hù)人龔巧紅提出被告人溫某系初犯，認(rèn)罪態(tài)度好，在共同犯罪中起次要作用系從犯，請(qǐng)求對(duì)其從輕處罰并適用緩刑；辯護(hù)人王燕樺提出被告人金某甲系初犯，認(rèn)罪態(tài)度好，請(qǐng)求對(duì)其從輕處罰；辯護(hù)人樓鵑紋提出被告人金文兵認(rèn)罪態(tài)度好，請(qǐng)求對(duì)其從輕處罰；辯護(hù)人吳志強(qiáng)提出被告人金某乙認(rèn)罪態(tài)度好，在共同犯罪中起次要作用系從犯，請(qǐng)求對(duì)其從輕處罰；辯護(hù)人陳俊提出被告人龔某系初犯、偶犯，認(rèn)罪態(tài)度好，有自首情節(jié)，請(qǐng)求對(duì)其從輕處罰并適用緩刑；辯護(hù)人李志鋼提出被告人王某認(rèn)罪態(tài)度好，有自首情節(jié)，請(qǐng)求對(duì)其從輕處罰的辯護(hù)意見(jiàn)，予以采納。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條第二、四款、第二百一十條之一第一款、第二十五條第一款、第二十六條第一、四款、第二十七條、第六十五條第一款、第六十七條第一、三款、第七十二條第一、三款、第七十三條、第六十九條第一、三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人鄭田飛犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑五年，并處罰金人民幣八萬(wàn)元；犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑一年零六個(gè)月，并處罰金人民幣十萬(wàn)元；犯非法出售發(fā)票罪，判處有期徒刑三年零六個(gè)月，并處罰金人民幣十萬(wàn)元。數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑八年零六個(gè)月，并處罰金人民幣二十八萬(wàn)元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年5月28日起至2023年11月27日止。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
二、被告人鄭田華犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑四年零六個(gè)月，并處罰金人民幣六萬(wàn)元；犯非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六個(gè)月，并處罰金人民幣二萬(wàn)元；犯持有偽造的發(fā)票罪，判處有期徒刑六個(gè)月，并處罰金人民幣一萬(wàn)元。數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑四年零六個(gè)月，并處罰金人民幣九萬(wàn)元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年4月24日起至2019年10月23日止。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
三、被告人金崇考犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑四年零六個(gè)月，并處罰金人民幣六萬(wàn)元；犯非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六個(gè)月，并處罰金人民幣二萬(wàn)元；犯持有偽造的發(fā)票罪，判處有期徒刑六個(gè)月，并處罰金人民幣一萬(wàn)元。數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑四年零六個(gè)月，并處罰金人民幣九萬(wàn)元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年4月24日起至2019年10月23日止。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
四、被告人溫某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣二萬(wàn)元（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
五、被告人金某甲犯非法出售發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣八萬(wàn)元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年4月24日起至2018年4月23日止。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
六、被告人金文兵犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑三年零六個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元；犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六年零六個(gè)月，并處罰金人民幣三十萬(wàn)元。數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑八年零六個(gè)月，并處罰金人民幣三十五萬(wàn)元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年4月24日起至2023年10月23日止。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
七、被告人金某乙犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣十五萬(wàn)元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年4月24日起至2018年4月23日止。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
八、被告人朱某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年零六個(gè)月，緩刑二年，并處罰金人民幣一萬(wàn)五千元（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
九、被告人樓某甲犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年零四個(gè)月，緩刑二年，并處罰金人民幣一萬(wàn)三千元（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
十、被告人龔某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑二年，并處罰金人民幣一萬(wàn)元（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
十一、被告人王某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處拘役五個(gè)月，緩刑十個(gè)月，并處罰金人民幣五千元（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
十二、扣押在案的犯罪工具手機(jī)、稅控盤(pán)、公章、稅務(wù)登記證、銀行卡、電腦、打印機(jī)、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等物品由扣押?jiǎn)挝涣x烏市公安局予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向浙江省金華市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)王益民
人民陪審員王建年
人民陪審員季忠林
裁判日期
二〇一五年十二月十七日
書(shū)記員
代書(shū)記員杜創(chuàng)
