審理法院：湖州市南潯區(qū)人民法院
案 號：（2018）浙0503刑初421號
案件類型：刑事
案 由：虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
裁判日期：2018-10-26
審理經過
湖州市南潯區(qū)人民檢察院以潯檢刑訴[2018]382號起訴書指控被告人靳三林犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月15日向本院提起公訴，本院當日受理后，依法組成合議庭，適用簡易程序，公開開庭審理了本案。湖州市南潯區(qū)人民檢察院指派檢察員孫費雯出庭支持公訴，被告人靳三林到庭參加訴訟。期間公訴機關申請補充偵查一次?，F(xiàn)已審理終結。
本院查明
經審理查明，2014年至2016年期間，被告人靳三林在明知沒有實際貨物交易的情況下，伙同其妻子侯會新（另案處理）幫助本市南潯區(qū)的湖州市南潯富力低壓電器廠、湖州德萊機械有限公司、湖州市南潯凱樂五金有限公司（均另案處理）以及江蘇省的蘇州遠澳鐵鏈有限公司（另案處理）從俞杰（另案處理）實際控制的杭州厚龍物資有限公司、杭州昊飛物資有限公司、杭州協(xié)邦物資有限公司處虛開增值稅專用發(fā)票（以下簡稱發(fā)票），并收取價稅合計的0.3%-0.5%不等的差價費用，共計虛開增值稅專用專票98份，價稅合計972萬余元，稅款141萬余元。其中幫助湖州市南潯富力低壓電器廠虛開發(fā)票27份，價稅合計261萬余元，稅款37.94萬余元；幫助南潯凱樂五金有限公司虛開發(fā)票47份，價稅合計484.53萬元，稅款70.4萬余元；幫助湖州德萊機械有限公司虛開發(fā)票19份，價稅合計176.5萬余元，稅款25.65萬元；幫助蘇州遠澳鐵鏈有限公司虛開發(fā)票5份，價稅合計50.5萬余元，稅款7.3萬余元。上述發(fā)票均已被申請抵扣。
2017年9月20日15時許，被告人靳三林主動到公安機關投案，并如實供述了自己的犯罪事實。湖州市南潯富力低壓電器廠、湖州德萊機械有限公司、湖州市南潯凱樂五金有限公司及蘇州遠澳鐵鏈有限公司已向稅務門退繳了全部虛開稅款。
本案審理過程中，被告人靳三林退繳了違法所得人民幣40000元。
上述事實，被告人靳三林在開庭審理過程中亦無異議，并有同案犯侯會新的供述，證人俞某、施某某、沈某某、顧某某、某某、張某某、沈某、沈某、沈某等人的證言，浙江增值稅專用發(fā)票，湖州市南潯區(qū)國家稅務局出具的關于湖州凱樂五金有限公司、南潯富力低壓電器廠、湖州德萊機械有限公司的發(fā)票認證抵扣情況證明，蘇州遠澳鐵鏈有限公司的刑事判決書，公司登記基本情況，個人獨資企業(yè)登記基本情況，銀行轉帳憑證，戶籍證明，到案經過及被告人靳三林的供述與辯解等證據(jù)予以證實，足以認定。
本院認為
本院認為，被告人靳三林在明知沒有真實貨物交易的情況下，違反國家稅收管理法規(guī)，結伙為他人介紹虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為已構成虛開增值稅發(fā)票罪。公訴機關指控的罪名成立，依法予以懲處。公訴機關在庭審中關于被告人靳三林系自首，依法可以從輕或者減輕處罰的意見，與庭審查明的事實及相關法律規(guī)定相符，本院予以采納。被告人靳三林在共同犯罪中起輔助作用，是從犯，依法應當從輕、減輕處罰。被告人靳三林退繳違法所得，酌情從輕處罰。綜上，根據(jù)被告人靳三林犯罪的事實、犯罪的性質、情節(jié)和對社會的危害程度及認罪態(tài)度，本院決定對被告人靳三林減輕處罰。據(jù)此，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第一款、第五十二條、第五十三條、第六十四條、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款之規(guī)定，判決如下：
裁判結果
一、被告人靳三林犯虛開增值稅發(fā)票罪，判處有期徒刑一年十個月，緩刑二年三個月，并處罰金人民幣十七萬元。
二、被告人靳三林向本院退繳的違法所得人民幣四萬元，予以沒收，上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向浙江省湖州市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長溫奕弋
審判員張永成
人民陪審員朱曉梅
裁判日期
二〇一八年十月二十六日
書記員
書記員姚國平
