審理法院：旌德縣人民法院
案 號(hào)：（2019）皖1825刑初76號(hào)
案件類型：刑事
案 由：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
裁判日期：2019-11-06
審理經(jīng)過(guò)
被告單位安徽國(guó)泰恒立醫(yī)藥有限公司、被告人傅某1非法吸收公眾存款、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案，旌德縣人民檢察院以旌檢刑訴〔2019〕79號(hào)起訴書(shū)向本院提起公訴，本院于2019年8月19日立案受理。本院依法組成合議庭，于2019年9月18日公開(kāi)開(kāi)庭進(jìn)行了審理。旌德縣人民檢察院指派檢察員汪某1出庭支持公訴，被告單位安徽國(guó)泰恒立醫(yī)藥有限公司訴訟代表人呂水花、被告人傅某1及其辯護(hù)人馬華平到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
旌德縣人民檢察院指控：
（一）非法吸收公眾存款罪
一審答辯情況
被告人傅某1自2008年成立安徽國(guó)泰恒立醫(yī)藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)泰公司）以來(lái)，因公司經(jīng)營(yíng)需要資金，傅某1向公司職工和親友等人借款，同時(shí)也主動(dòng)提出希望通過(guò)公司職工和親友向他們身邊的親友等人群進(jìn)行借款，并承諾支付月息1分的借款利息。先后向何某等57人借款1082.8萬(wàn)元，其中通過(guò)公司職工和親友向不特定對(duì)象劉某3、沈某等17人借款合計(jì)金額326萬(wàn)元。
2018年3月25日，因無(wú)力償還借款本金和利息，傅某1離開(kāi)旌德縣至蚌埠市懷遠(yuǎn)縣藏匿，2018年8月20日，傅某1在蚌埠市懷遠(yuǎn)縣文苑小區(qū)3號(hào)樓2單元1106室被懷遠(yuǎn)縣公安局巡邏防暴大隊(duì)民警抓獲歸案。
（二）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪
2015年10月至2017年11月期間，傅某1為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，與安徽立頓生物藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱立頓公司）法定代表人李民生商議，以支付開(kāi)票費(fèi)（平均票面金額的6.5%）的方式讓立頓公司為其虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，合計(jì)開(kāi)票406份，價(jià)稅合計(jì)金額4671.1135萬(wàn)元，計(jì)稅額678.708629萬(wàn)元，稅額已全部在旌德縣國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)抵扣。立頓公司與國(guó)泰公司真實(shí)貨物交易金額約為80萬(wàn)元（未開(kāi)票），稅額約為11.62萬(wàn)元。
旌德縣人民檢察院認(rèn)為：被告單位國(guó)泰公司非法吸收公眾存款326萬(wàn)元，擾亂金融秩序；被告單位國(guó)泰公司讓立頓公司為其虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票406份，票面金額4591.1135萬(wàn)元，稅款667.088629萬(wàn)元，稅款國(guó)泰公司全部予以申報(bào)抵扣；直接責(zé)任人均為被告人傅某1。被告單位、被告人傅某1的行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第一百七十六條、第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法吸收公眾存款罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究被告單位和被告人的刑事責(zé)任。被告人傅某1具有坦白、認(rèn)罪認(rèn)罰情節(jié)。建議判處被告單位罰金五十至六十萬(wàn)元，判處被告人傅某1有期徒刑十年至十二年。
被告單位國(guó)泰公司對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)、情節(jié)及罪名均無(wú)異議，無(wú)辯解。
被告人傅某1對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)、情節(jié)及罪名均無(wú)異議，辯解：沒(méi)有開(kāi)票的80萬(wàn)元包含真實(shí)的有實(shí)物的發(fā)票和虛開(kāi)的發(fā)票；“走票”是有真實(shí)的業(yè)務(wù)合同，是真實(shí)的買賣關(guān)系。
辯護(hù)人辯護(hù)意見(jiàn)：對(duì)被告人傅某1涉嫌犯非法吸收公眾存款罪不持異議，對(duì)被告人傅某1涉嫌犯虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪的辯護(hù)意見(jiàn)：（一）虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪，犯罪主體是二人以上共同犯罪，其中“為他人虛開(kāi)”和“讓他人為自己虛開(kāi)”則是對(duì)合犯，對(duì)合犯與多眾犯是相對(duì)應(yīng)的一種共同犯罪形式，兩者均是必要共犯。在本案中被告人傅某1所開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票的行為主要存在兩種方式，一是在立頓公司交易過(guò)程中對(duì)方為被告單位虛開(kāi)，二是在與臺(tái)州泰生醫(yī)藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱臺(tái)州公司）交易過(guò)程中為對(duì)方虛開(kāi)。如果將被告人傅某1的行為以虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪定罪,那么這兩家企業(yè)即為被告人傅某1的對(duì)合犯，應(yīng)該到庭質(zhì)證。（二）退一步講，即便將被告人傅某1以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪定罪，也存在以下從輕減輕量刑情節(jié)：1.被告人傅某1與受票方及開(kāi)票方存在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票主要是為了促進(jìn)購(gòu)銷交易，并非以牟利為主要目的。本案中被告人傅某1與臺(tái)州公司及立頓公司是多年業(yè)務(wù)合作伙伴，存在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，只是近幾年自己的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不好，為了促成交易及降低公司經(jīng)營(yíng)成本在交易中做出開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票的錯(cuò)誤行為，其主觀惡性較小較低；2.本案中受票方臺(tái)州公司公司負(fù)責(zé)人陳偉國(guó)已經(jīng)主動(dòng)退繳了通過(guò)虛開(kāi)環(huán)節(jié)獲取的返利，立頓公司法定代表人及虛開(kāi)環(huán)節(jié)中的實(shí)際操作人李民生也主動(dòng)退繳收取的開(kāi)票的費(fèi)用，未對(duì)國(guó)家稅收造成實(shí)際嚴(yán)重?fù)p失，被告人傅某1也表示將積極退繳通過(guò)虛開(kāi)環(huán)節(jié)獲取的返利及退繳收取的開(kāi)票費(fèi)用，故被告人傅某1犯罪情節(jié)輕微；3.由于2018年3月實(shí)行兩票合一，導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)困難，實(shí)體經(jīng)濟(jì)稅負(fù)過(guò)重，虛開(kāi)增票的公司目的往往是為了扭虧甚至是為了不破產(chǎn)，而非為了獲得高額利潤(rùn)，所以對(duì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票類犯罪還是從寬處理，相對(duì)于暴力犯罪，危害性相對(duì)較小。（三）關(guān)于被告人傅某1涉嫌犯非法吸收公眾存款罪，在量刑方面的辯護(hù)意見(jiàn)：1.被告人傅某1的借款主要用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，因此主觀惡性較小。2.被告人傅某1一直都是按約定向出借人支付利息及歸還本金，直到最后公司出現(xiàn)資金鏈斷裂才出走躲避債務(wù)，同時(shí)被告人傅某1也在積極想辦法變賣資產(chǎn)盡力清償債務(wù)，包括在出走前還退還出借人劉某1的部分借款50萬(wàn)，說(shuō)明被告人傅某1并非抱著不歸還借款的動(dòng)機(jī)吸收公眾存款。
綜上所訴，被告人傅某1屬于初犯、偶犯，主觀惡性不深，認(rèn)罪悔罪態(tài)度較好，存在坦白、認(rèn)罪認(rèn)罰等法定從輕減輕或免除處罰情節(jié)。請(qǐng)求對(duì)被告人傅某1在十年以下判處刑罰，由于其家庭較困難，在判處罰金時(shí)給予考慮。
本院查明
經(jīng)審理查明：
一、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票
國(guó)泰公司于2008年成立，法定代表人、總經(jīng)理傅某1。2015年10月至2017年11月期間，傅某1為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，與立頓公司法定代表人李民生（另案處理）商議，以支付開(kāi)票費(fèi)的方式讓立頓公司為國(guó)泰公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，合計(jì)開(kāi)票406份，價(jià)稅合計(jì)金額4671.1135萬(wàn)元，計(jì)稅額678.708629萬(wàn)元，稅額已全部在旌德縣國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)抵扣。立頓公司與國(guó)泰公司真實(shí)貨物交易金額約為80萬(wàn)元（未開(kāi)票），稅額約為11.62萬(wàn)元。傅某1按照稅額677.0986萬(wàn)元的2%、差額的10%，獲取點(diǎn)費(fèi)61.470132元。
上述事實(shí)，有控方提供并經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的證據(jù)證實(shí)：
（一）物證
扣押決定書(shū)、搜查決定書(shū)，證實(shí)：從傅某1處扣押郵政儲(chǔ)蓄存折三本（尾號(hào)0955、0160、0460），扣押手機(jī)一部（已發(fā)還），徽商銀行卡一張（尾號(hào)7539）。
（二）書(shū)證
1.旌德縣國(guó)家稅務(wù)局提供的國(guó)泰公司相關(guān)財(cái)務(wù)資料若干冊(cè)（調(diào)取證據(jù)清單）、涉嫌犯罪案件證據(jù)及其他資料移交清單、涉嫌犯罪案件移送書(shū)、調(diào)查報(bào)告、稽查報(bào)告、文件批辦單、國(guó)泰公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的線索移送函復(fù)印件、成本計(jì)算表復(fù)印件、回款統(tǒng)計(jì)表復(fù)印件、詢問(wèn)筆錄復(fù)印件、國(guó)泰公司2017年對(duì)臺(tái)州公司銷售明細(xì)及收取點(diǎn)費(fèi)記錄復(fù)印件、國(guó)泰公司2017年對(duì)臺(tái)州公司原始記賬憑證、發(fā)票復(fù)印件，證實(shí)：2017年國(guó)泰公司開(kāi)具給臺(tái)州公司發(fā)票共97份，其中負(fù)數(shù)1份，開(kāi)票金額578.71676萬(wàn)元，稅款98.3818萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)677.0986萬(wàn)元，實(shí)際成本197.817萬(wàn)元?？埸c(diǎn)費(fèi)13.541972萬(wàn)元（677.0986×2%），差額47.92816萬(wàn)元{（677.0986-187.817）×10%}，收取點(diǎn)費(fèi)61.470132萬(wàn)元。回流資金：2014年190萬(wàn)元、2015年324.61043萬(wàn)元、2016年160萬(wàn)元、2017年485萬(wàn)元、2018年1月-3月72.82萬(wàn)元，合計(jì)1232.43043萬(wàn)元。
2.胡某1提供的2017年收入支出情況記賬本，證實(shí)：國(guó)泰公司2017年資金收支情況。
3.立頓公司法定代表人李民生提供的企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、個(gè)人身份證復(fù)印件以及公司對(duì)公賬戶2015年9月-2018年11月的資金流水，證實(shí)：2015年9月2日-2017年11月24日期間，國(guó)泰公司對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)至立頓公司對(duì)公賬戶資金共計(jì)1974.9036萬(wàn)元；立頓公司轉(zhuǎn)至李民生個(gè)人銀行卡共計(jì)1895.63萬(wàn)元。
4.魏某2提供的其提供給李民生賬戶及個(gè)人銀行卡交易明細(xì)，證實(shí)：2017年3月至2017年6月期間范某銀行卡轉(zhuǎn)至傅某1銀行卡237.5537萬(wàn)元，2017年4月魏某2銀行卡轉(zhuǎn)至傅某1銀行卡141.4933萬(wàn)元。
5.旌德縣國(guó)家稅務(wù)局提供的國(guó)泰公司開(kāi)具給臺(tái)州公司增值稅專用發(fā)票報(bào)稅情況的說(shuō)明及附表，證實(shí)：2015年國(guó)泰公司開(kāi)具給臺(tái)州公司貨款402.733055萬(wàn)元，稅款68.464615萬(wàn)元；2016年758.209161萬(wàn)元，稅款128.895539萬(wàn)元；2017年574.968469萬(wàn)元，稅款97.744631萬(wàn)元；2018年12.615384萬(wàn)元，稅款2.144616萬(wàn)元，合計(jì)貨款1748.526069萬(wàn)元，稅款297.249401萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)2045.77547萬(wàn)元。
6.中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司安徽省分行提供的查詢結(jié)果、海東種植合作社銀行賬戶交易流水、李民生銀行卡（尾號(hào)44×××65）交易流水，證實(shí)：2017年4月12日-2017年6月8日期間，立頓公司對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)入海東種植合作社賬戶合計(jì)393.817萬(wàn)元，海東種植合作社即日或次日全部轉(zhuǎn)入范某銀行卡。2016年9月8日-2017年8月13日李民生銀行卡轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡（尾號(hào)03×××04）239.3067萬(wàn)元。
7.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司合肥市經(jīng)開(kāi)區(qū)支行提供的陳繼坤銀行號(hào)（尾號(hào)898362、020617）交易明細(xì)，證實(shí)2017年9月-11月分別由陳繼坤銀行卡轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡合計(jì)121萬(wàn)，轉(zhuǎn)入李民生銀行卡合計(jì)106.117萬(wàn)元。
8.中國(guó)銀行安徽省分行提供的張會(huì)的銀行卡交易記錄，證實(shí)：由劉秀峰銀行卡轉(zhuǎn)入張會(huì)銀行卡30萬(wàn)。
9.浙江淳安農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司提供的淳安青浩堂中藥材有限公司的交易流水,證實(shí)：2017年9月-2018年6月期間，立頓公司與淳安青浩堂中藥材有限公司有多筆交易往來(lái)。
10.安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社提供的楊橋種植合作社、勝益種植合作社、穎輝種植合作社，以及時(shí)敏（尾號(hào)1665）、曹東明（尾號(hào)0032、0049）、紀(jì)素玲（尾號(hào)0032）銀行卡交易情況，證實(shí)：楊橋種植合作社2015年9月-2016年12月期間，與立頓公司的資金往來(lái)情況，其中立頓公司轉(zhuǎn)入楊橋種植合作社對(duì)公賬戶即日或次日轉(zhuǎn)入時(shí)敏銀行卡。時(shí)敏銀行卡轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡66.4142萬(wàn)元，分別轉(zhuǎn)入紀(jì)素玲、李民生銀行卡89.752萬(wàn)元、180萬(wàn)元。
勝益種植合作社2015年9月-2017年3月期間，與立頓公司的資金往來(lái)情況，其中立頓公司轉(zhuǎn)入勝益種植合作社對(duì)公賬戶即日或次日轉(zhuǎn)入時(shí)敏銀行卡，曹東明銀行卡轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡92.028萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入到紀(jì)素玲、李民生銀行卡合計(jì)92.028萬(wàn)元。
穎輝種植合作社2017年4月-5月期間與立頓公司的資金往來(lái)情況，其中立頓公司轉(zhuǎn)入穎輝種植合作社對(duì)公賬戶即日或次日轉(zhuǎn)入時(shí)敏銀行卡，魏某2銀行卡轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡141.4933萬(wàn)元
紀(jì)素玲銀行卡交易情況，合計(jì)轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡73.913萬(wàn)元。
11.安徽旌德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司廟首支行提供的國(guó)泰公司2009年9月-2018年9月期間對(duì)公賬戶交易流水，證實(shí)：國(guó)泰公司與立頓公司的資金往來(lái)情況。
12.旌德縣國(guó)家稅務(wù)局提供的國(guó)泰公司2015年-2018年3月納稅情況，證實(shí)：2015年銷售稅負(fù)比率1.10165%，2016年度1.03833%，2017年度5.13772%，2018年1年-2月份13.05842%，平均銷售總稅負(fù)比率3.72616%。國(guó)泰公司2015年-2018年2月虛開(kāi)給臺(tái)州公司增值稅專用發(fā)票金額合計(jì)1610.67976萬(wàn)元，根據(jù)平均稅負(fù)比率，合計(jì)虛開(kāi)部分納稅60.0165萬(wàn)元。
13.漣水鴻勝中藥材公司的銀行交易流水，證實(shí)：與傅某1、李民生之間有交易流水。
（三）證人證言
1.李民生（立頓公司股東，實(shí)際控制人）證言，證實(shí)：立頓公司于2008年成立，主營(yíng)代用茶銷售，公司業(yè)務(wù)由李民生操作，另有一個(gè)代賬會(huì)計(jì)。傅某1在2015年認(rèn)識(shí)李民生以后，要求李民生幫其虛開(kāi)發(fā)票虛抵進(jìn)項(xiàng)，以達(dá)到少繳稅的目的。立頓公司于2015年、2016年實(shí)際銷售過(guò)三次花茶給國(guó)泰公司，每次金額在20萬(wàn)元至30萬(wàn)元之間，均沒(méi)有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。立頓公司自2015年10月份以來(lái)，開(kāi)給國(guó)泰公司的4600多萬(wàn)元全部是虛開(kāi)的。賬面記錄國(guó)泰公司目前尚欠立頓公司貨款26260849元，不是真實(shí)的，國(guó)泰公司并不欠立頓公司貨款。收取的點(diǎn)費(fèi)用于支付開(kāi)票的稅費(fèi)大約是票面金額的4.5%，支付購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)票費(fèi)用約1.5%。收取國(guó)泰公司的開(kāi)票費(fèi)用是國(guó)泰公司將購(gòu)貨款從賬面上匯款至立頓公司對(duì)公賬戶12×××74，李民生將資金通過(guò)一些專業(yè)種植合作社或個(gè)人銀行卡進(jìn)行回流。用于國(guó)泰公司資金回流有：1.阜陽(yáng)市潁泉區(qū)勝益種植專業(yè)合作社；2.阜陽(yáng)市潁泉區(qū)楊橋種植專業(yè)合作社；3.漣水縣鴻勝中藥材有限公司；4.謝敏；5.漣水縣眾勝藥材有限公司；6.王輝；7.安徽茂恒醫(yī)藥有限公司老板付嵩；8.立頓公司業(yè)務(wù)員張樹(shù)清；9.妻子紀(jì)素玲；10.云南菖蒲醫(yī)藥有限公司；11.平輿縣秀峰農(nóng)業(yè)種植專業(yè)合作社；12.界首市穎輝家庭農(nóng)場(chǎng)；13.界首市海東種植專業(yè)合作社；14.淳安青浩堂中藥材有限公司；15.新絳縣忠東中藥材種植專業(yè)合作社；16.陜縣張村鎮(zhèn)新世紀(jì)中藥材農(nóng)民專業(yè)合作社；17.三門(mén)峽市陜州區(qū)春光種植農(nóng)民專業(yè)合作社。主要有界首市海東種植專業(yè)合作社、阜陽(yáng)市穎泉區(qū)勝益種植專業(yè)合作社、阜陽(yáng)市潁泉區(qū)楊橋種植專業(yè)合作社、漣水縣鴻勝中藥材有限公司、漣水縣眾勝藥材有限公司、三門(mén)峽市陜州區(qū)春光種植農(nóng)民專業(yè)合作社、陜縣西張村鎮(zhèn)新世紀(jì)中藥材農(nóng)民專業(yè)合作社、云南菖蒲醫(yī)藥有限公司等。資金回流都是李民生自己操作的，合作社種植社的對(duì)公賬戶以及轉(zhuǎn)賬涉及的個(gè)人銀行卡的網(wǎng)銀當(dāng)時(shí)都在李民生處保管。開(kāi)票所有資料都是本人經(jīng)辦，每個(gè)月開(kāi)一次，每月開(kāi)票的金額不等，在幾十萬(wàn)元到幾百萬(wàn)元不等，是按照傅某1的要求開(kāi)具的，所附銷售清單上的品名、單價(jià)以及數(shù)量等都是根據(jù)金額來(lái)配算的。傅某1會(huì)將開(kāi)票費(fèi)按照6.5%的票面金額匯到立頓公司對(duì)公賬戶上，李民生再?gòu)膶?duì)公賬戶上用個(gè)人銀行卡提出來(lái)，也有的開(kāi)票費(fèi)是從國(guó)泰公司匯的貨款中按開(kāi)票點(diǎn)費(fèi)比例直接扣除再將剩余資金進(jìn)行回流。將國(guó)泰公司匯出的購(gòu)貨款回流到傅某1銀行卡（尾號(hào)3600）。傅某1給李民生的開(kāi)票費(fèi)已經(jīng)全部給付。開(kāi)票點(diǎn)費(fèi)，開(kāi)始和傅某1約定的是票面金額的7個(gè)點(diǎn)，大概在2016年5、6月份，又降到票面金額的6個(gè)點(diǎn)。按照票面金額的6.5個(gè)點(diǎn)計(jì)算，傅某1已經(jīng)陸陸續(xù)續(xù)付給李民生260余萬(wàn)元左右的開(kāi)票費(fèi)，有4個(gè)點(diǎn)用于交稅，個(gè)人違法所得100萬(wàn)元左右。
2.葉云證言及自書(shū)材料，證實(shí)：葉云在2009年至2018年4月份，在國(guó)泰公司業(yè)務(wù)部工作，負(fù)責(zé)藥品的出、入庫(kù)登記工作（開(kāi)票員）。實(shí)際上花茶沒(méi)有真實(shí)發(fā)貨給購(gòu)貨客戶，開(kāi)花茶的目的就是用來(lái)湊數(shù)字，用于給會(huì)計(jì)開(kāi)稅票。開(kāi)票收取業(yè)務(wù)員或?qū)Ψ焦竟芾碣M(fèi)是按照傅某1告訴葉云的比例收取開(kāi)票費(fèi)，也就是按照票面金額的2%和毛利的10%收取。
3.張某1證言，證實(shí)：2015年7月-2018年3月期間，張某1在國(guó)泰公司任業(yè)務(wù)員，主要負(fù)責(zé)聯(lián)系藥品采購(gòu)。張某1和劉英子負(fù)責(zé)實(shí)際購(gòu)銷藥品業(yè)務(wù)。國(guó)泰公司還做一些“走票”業(yè)務(wù)，就是有些藥品從物流發(fā)到國(guó)泰公司入庫(kù)、出庫(kù)，有的直接從上游銷售公司直接發(fā)到下游購(gòu)買客戶，物流不經(jīng)過(guò)國(guó)泰公司，也就沒(méi)有實(shí)際的藥品入庫(kù)、出庫(kù)。近來(lái)管理嚴(yán)，一些“走票”的藥品也會(huì)入庫(kù)到國(guó)泰公司?！白咂薄笔菢I(yè)務(wù)員和傅某1聯(lián)系，把上下游需要銷售和購(gòu)買的醫(yī)藥公司確定好，由國(guó)泰公司從上游采購(gòu)藥品，然后高價(jià)銷售給下游藥品企業(yè)，資金從對(duì)公賬戶走，但由于國(guó)泰公司進(jìn)銷價(jià)格非常大，會(huì)收取一定的所謂的“管理費(fèi)”，大約是5個(gè)點(diǎn)左右，這些應(yīng)當(dāng)是扣除我公司應(yīng)當(dāng)繳納的稅。這些年平均每年的真實(shí)業(yè)務(wù)購(gòu)銷量在600萬(wàn)元左右，“走票”業(yè)務(wù)，估算每年有兩三千萬(wàn)元左右。巫頂順、巫建娟不是國(guó)泰公司員工，他們是專門(mén)和公司做“走票”生意的。走票業(yè)務(wù)都是傅某1自己聯(lián)系的。
4.胡某1證言，證實(shí)：2010年4月至今在國(guó)泰公司質(zhì)管部工作。公司存在兩塊業(yè)務(wù)，一塊是有真實(shí)藥品購(gòu)銷和資金往來(lái)的業(yè)務(wù)，由張某1和劉英子負(fù)責(zé)入庫(kù)和銷售，錄入拓?fù)?0系統(tǒng)，手續(xù)不全的或是假的以及不需要開(kāi)票的錄入拓?fù)?0系統(tǒng)，藥監(jiān)局看不到也不知道公司有拓?fù)?0系統(tǒng)。公司還有一塊業(yè)務(wù)是“走票”，有些不是公司的藥品業(yè)務(wù)員借用公司的平臺(tái)采購(gòu)藥品，然后以公司的名義賣出去，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。真實(shí)業(yè)務(wù)是張某1和劉英子開(kāi)的，付款申請(qǐng)單要經(jīng)胡某1的手，胡某1在公司負(fù)責(zé)對(duì)公賬戶的網(wǎng)銀往來(lái)操作和記賬。胡某1記錄的對(duì)公網(wǎng)銀往來(lái)包括“走票”和真實(shí)的全部業(yè)務(wù)，大部分是“走票”，也有小部分是真實(shí)業(yè)務(wù)。付款申請(qǐng)單上如果是張某1和劉英子的話，就是公司真實(shí)業(yè)務(wù)，如果是葉云的就是“走票”的。
5.傅立（傅某1兒子）證言，證實(shí)：2010年左右傅立開(kāi)始在國(guó)泰公司工作，國(guó)泰公司傅某1占股90%，母親呂小花占股10%。公司主要分為質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)管、運(yùn)輸?shù)?；質(zhì)管部是傅小時(shí)和胡某1，業(yè)務(wù)部主要是葉云、劉英子、張某1、汪玉龍；公司財(cái)務(wù)是會(huì)計(jì)寧某和曹建忠，出納是呂小花；倉(cāng)管的業(yè)務(wù)主要是石雯在經(jīng)辦；葉云在公司主要負(fù)責(zé)聯(lián)系公司外面一些大客戶業(yè)務(wù)，臨時(shí)也會(huì)幫忙做下質(zhì)管等方面的工作。公司的業(yè)務(wù)主要使用的是符合藥監(jiān)部門(mén)相關(guān)規(guī)定的拓普系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)進(jìn)行登記和操作。
6.范某證言，證實(shí)：范某不知道國(guó)泰公司、立頓公司，不認(rèn)識(shí)傅某1、李民生。界首市海東種植專業(yè)合作社是2016年其妻子的姐夫魏東輝找范某借身份證辦的，農(nóng)行卡（尾號(hào)7973）范某沒(méi)有用過(guò)，也不清楚交易情況。
7.魏某2證言，證實(shí)：兩年前，李國(guó)華叫魏某2注冊(cè)一個(gè)公司，魏某2在界首用范某的身份信息注冊(cè)了界首市海東種植專業(yè)合作社，范某本人和合作社沒(méi)有關(guān)系，賬戶、銀行卡資金往來(lái)不是魏某2操作的。不久，李國(guó)華叫魏某2再注冊(cè)個(gè)公司給他用，魏某2用自己的信息注冊(cè)界首市穎輝家庭農(nóng)場(chǎng)。如果魏某2的個(gè)人銀行卡與傅某1銀行卡之間有資金往來(lái)，應(yīng)該是李國(guó)華操作的。魏某2不認(rèn)識(shí)傅某1，也從無(wú)經(jīng)濟(jì)往來(lái)。
8.胡某2證言，證實(shí)：2011年4月至2017年8月其系國(guó)泰公司會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)登記、審核和稅務(wù)申報(bào)等工作。在國(guó)泰公司任職期間，根據(jù)傅某1的指示，對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行調(diào)整，就是將沒(méi)有相關(guān)憑證直接將應(yīng)付賬款往來(lái)科目金額調(diào)小或是跨年度時(shí)直接將金額轉(zhuǎn)小，經(jīng)統(tǒng)計(jì)，共調(diào)整8筆，合計(jì)金額17838518元。傅某1說(shuō)過(guò)，國(guó)泰公司向立頓公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)票，具體細(xì)節(jié)不清楚，但確認(rèn)這些增值稅專用發(fā)票都申報(bào)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了抵扣。
（四）被告人的供述與辯解
被告人傅某1供述與辯解，證實(shí)：傅某1與立頓公司經(jīng)理李民生聯(lián)系，從立頓公司購(gòu)進(jìn)花茶，沒(méi)有開(kāi)票，也沒(méi)有入賬。立頓公司開(kāi)具給國(guó)泰公司的增值稅專用發(fā)票90%是虛開(kāi)。不認(rèn)識(shí)曹東明、時(shí)敏、陳繼坤、紀(jì)素玲、范某、魏某2，也沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)，不知道漣水縣鴻勝中藥材公司且沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)。國(guó)泰公司不欠立頓的貨款。國(guó)泰公司往來(lái)賬，傅某1安排會(huì)計(jì)進(jìn)行了調(diào)整。接收立頓公司的增值稅發(fā)票全部抵扣了稅款。
（五）辨認(rèn)筆錄，證實(shí)：傅某1辨認(rèn)出李民生、魏某2辨認(rèn)出李國(guó)華。
（六）電子數(shù)據(jù)
葉云提供的U盤(pán)（2014年-2018年銷售給臺(tái)州公司的資料）。證實(shí)：收取點(diǎn)費(fèi)、資金回流等相關(guān)情況。
（七）資金往來(lái)司法會(huì)計(jì)審核報(bào)告，證實(shí)：2015年10月-2017年10月期間，立頓公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給國(guó)泰公司計(jì)406份，金額4671.1135萬(wàn)元，稅款678.708629萬(wàn)元；國(guó)泰公司對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)入立頓公司對(duì)公賬戶2220.9036萬(wàn)元，立頓公司會(huì)計(jì)往來(lái)賬2017年度余額2626.0849萬(wàn)元；國(guó)泰公司通過(guò)往來(lái)賬虛列付款或跨年度少結(jié)轉(zhuǎn)余額的方式減少了余額；立頓公司通過(guò)一些個(gè)人賬戶回流至傅某1銀行卡2426.985985萬(wàn)元，其中付嵩賬戶轉(zhuǎn)入952.012385萬(wàn)元，扣除付嵩賬戶轉(zhuǎn)入回流資金為1474.9736萬(wàn)元。
上述所有證據(jù)客觀真實(shí)，來(lái)源途徑合法，經(jīng)當(dāng)庭質(zhì)證，被告單位、被告人傅某1及辯護(hù)人均無(wú)異議，可作為定案依據(jù)，本院予以確認(rèn)公訴機(jī)關(guān)指控事實(shí)成立。
二、非法吸收公眾存款
被告人傅某1自2008年成立國(guó)泰公司以來(lái)，因公司經(jīng)營(yíng)資金需要，傅某1向公司職工和親友等人借款，同時(shí)也主動(dòng)提出希望通過(guò)公司職工和親友向他們身邊的親友等人群進(jìn)行借款，并承諾支付月利率1%的利息，先后向何某等57人借款1082.8萬(wàn)元，其中通過(guò)公司職工和親友向不特定對(duì)象17人“借款”326萬(wàn)元，其中劉某150萬(wàn)元、陳某120萬(wàn)元、劉某317萬(wàn)元(包含張星辰10萬(wàn)元)、周小萍2萬(wàn)元，魏某16萬(wàn)元、吳某38萬(wàn)元、汪某27萬(wàn)元、余蓮花13萬(wàn)元、沈某5萬(wàn)元、龍某30萬(wàn)元、華某45萬(wàn)元、龍秀萍10萬(wàn)元、華曄10萬(wàn)元、朱某3萬(wàn)元、蔣某20萬(wàn)元、劉某240萬(wàn)元（包含汪青云10萬(wàn)元）、宋某10萬(wàn)元。
2018年3月25日，因無(wú)力償還借款本金和利息，傅某1離開(kāi)旌德縣至蚌埠市懷遠(yuǎn)縣藏匿。2018年8月20日，傅某1在蚌埠市懷遠(yuǎn)縣文苑小區(qū)3號(hào)樓2單元1106室被懷遠(yuǎn)縣公安局巡邏防暴大隊(duì)民警抓獲歸案。
上述事實(shí)，有控方提供并經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的證據(jù)證實(shí)：
（一）書(shū)證
1.旌德縣公安局出具的《受案登記表》《立案決定書(shū)》《報(bào)案材料》，證實(shí)：被告人傅某1涉嫌犯非法吸收公眾存款罪，系何某于2018年4月19日?qǐng)?bào)案，旌德縣公安局于6月15日決定立案?jìng)刹椤?/p>
2.旌德縣公安局出具的《拘留證》《變更羈押期限通知書(shū)》《逮捕決定書(shū)》等，證實(shí)：被告人傅某1于2018年8月21日被旌德縣公安局刑事拘留，現(xiàn)羈押于旌德縣看守所。
3.懷遠(yuǎn)縣公安局巡邏防暴大隊(duì)出具的《到案經(jīng)過(guò)》，證實(shí)：被告人傅某1于2018年8月20日，在懷遠(yuǎn)縣榴城鎮(zhèn)文苑小區(qū)3號(hào)樓1106室，被懷遠(yuǎn)縣公安局巡邏防暴大隊(duì)民警抓獲。
4.旌德縣公安局出具的《前科查詢記錄》，證實(shí)：被告人傅某1無(wú)前科、劣跡。
5.旌德縣公安局出具的《戶籍證明》，證實(shí)：被告人傅某1的基本身份信息情況，具備完全刑事責(zé)任能力。
6.《借條》《轉(zhuǎn)款憑證》等，證實(shí)：國(guó)泰公司及傅某1借款994萬(wàn)元，具體借款情況：章金根30萬(wàn)元、劉某120萬(wàn)元、陳玉美20萬(wàn)元、張世魚(yú)43萬(wàn)元、余蓮花13萬(wàn)元、石雯5萬(wàn)元、何某16萬(wàn)元、魏某13萬(wàn)元、魏瓊英3萬(wàn)元、劉某230萬(wàn)元、汪青云10萬(wàn)元、汪某27萬(wàn)元、吳某38萬(wàn)元、沈某5萬(wàn)元、華某45萬(wàn)元、龍秀萍10萬(wàn)元、華曄10萬(wàn)元、龍某30萬(wàn)元、邱春香10萬(wàn)元、傅觀福40萬(wàn)元、馮明平20萬(wàn)元、錢(qián)立新25萬(wàn)元、方根香70萬(wàn)元、駱丹平31萬(wàn)元、馮曉密4萬(wàn)元、耿培芬10萬(wàn)元、朱梅枝7.5萬(wàn)元、包先春26萬(wàn)元、陳俊彥17萬(wàn)元、呂競(jìng)琴64萬(wàn)元、汪小春10萬(wàn)元、胡元紅8萬(wàn)元、張玉媚3萬(wàn)元、胡元本28萬(wàn)元、劉英子21萬(wàn)元、周小萍2萬(wàn)元、朱某3萬(wàn)元、許多福7萬(wàn)元、周寶有15萬(wàn)元、胡岳星22萬(wàn)元、胡恩琦15萬(wàn)元、程玉芝15萬(wàn)元、胡昌明15萬(wàn)元、蔣協(xié)恩5.5萬(wàn)元、蔣某
20萬(wàn)元、呂華翠20萬(wàn)元、汪維30萬(wàn)元、劉某37萬(wàn)元、張星辰10萬(wàn)元、徐華東30萬(wàn)元、秦瑛10萬(wàn)元、宋慧琴10萬(wàn)元、方本堯5萬(wàn)元、王玉翠3萬(wàn)元、李陸斤17萬(wàn)元。另胡某158.8萬(wàn)元、唐煒30萬(wàn)元已通過(guò)民事訴訟判決，合計(jì)1082.8萬(wàn)。
7.傅某1銀行卡交易流水，證實(shí)：截止2018年8月28日徽商銀行余額3.04元；截止2018年9月3日中國(guó)銀行余額0元；截止2018年6月20日農(nóng)商行余額66.10元（經(jīng)營(yíng)期間主要使用的銀行卡）；截止2018年8月29日建設(shè)銀行余額0.94元。截止2018年8月16日工商銀行余額2955.51元；截止2016年2月14日農(nóng)業(yè)銀行余額0元；截止2017年6月27日郵儲(chǔ)銀行余額0元。
（二）證人證言
1.寧某證言，證實(shí)：寧某從2014年左右，在傅某1的公司做出納，后來(lái)轉(zhuǎn)為會(huì)計(jì)。傅某1為了應(yīng)對(duì)公司資金周轉(zhuǎn)困難，需要從周圍一些人借款，通過(guò)傅立、傅某1的銀行卡將借來(lái)的款項(xiàng)以借款的形式給國(guó)泰公司。還錢(qián)時(shí)，再把錢(qián)或者利息轉(zhuǎn)到傅某1、傅立的銀行卡上。
2.傅立（傅某1兒子）證言，證實(shí)：2018年4月20日左右，葉云把她在公司使用的電腦搬回去用，2018年6月26日晚上7點(diǎn)多，葉云找到傅立，說(shuō)公安機(jī)關(guān)在調(diào)查傅某1和公司的一些事情，葉云不想?yún)⑴c進(jìn)去，就把電腦還回公司了。之前之所以搬回去，葉云說(shuō)她擔(dān)心公安機(jī)關(guān)調(diào)查傅某1和公司，怕一些信息有不好的影響。公司存在一些不正規(guī)的回扣、費(fèi)用等信息儲(chǔ)存在電腦里面。
3.陳某2證言，證實(shí)：2018年2-3月份的時(shí)候，張某2介紹一個(gè)人來(lái)租房，每個(gè)月750元租金，租金是張某2給的。
4.張某2證言，證實(shí)：2018年4月份左右，張某2幫傅某1承租了陳某2房子，張某2轉(zhuǎn)交傅某1給付的兩個(gè)月租金1500元給陳某2。
5.張世魚(yú)（曾用名“張國(guó)玉”）證言，證實(shí)：開(kāi)始是通過(guò)劉英子認(rèn)識(shí)傅某1，后來(lái)和傅某1成為朋友。2015年開(kāi)始借錢(qián)給傅某1，前后共43萬(wàn)，約定月息1分。傅某1曾主動(dòng)向張世魚(yú)提出如果親戚朋友有閑錢(qián)的話，可以通過(guò)張世魚(yú)借給他。2018年傅某1向張世魚(yú)借款，張世魚(yú)就向余蓮花說(shuō)，余蓮花借款13萬(wàn)元給傅某1。
6.何某證實(shí)：何某曾經(jīng)在傅某1的公司上班，兩人是朋友關(guān)系。傅某1以公司拓展業(yè)務(wù)需要借款為由，主動(dòng)向何某借款16萬(wàn)元，約定月息1分，每三個(gè)月支付一次利息。
7.石雯、何某、邱春香、傅觀福、馮明平、包先春、胡元本、劉英子等32人證言，證實(shí)：均系傅某1的親友或公司職工，均借款給傅某1，其中宋某主動(dòng)借款10萬(wàn)元給傅某1。
（三）被害人陳述
1.劉某1陳述，證實(shí)：傅某1和劉某1丈夫章金根關(guān)系很好，劉某1和章金根一共借給傅某150萬(wàn)元，分別是2015年1月1日20萬(wàn)元、3月1日10萬(wàn)元，借條是出具給章金根的；2017年4月1日20萬(wàn)元，借條是出具給劉某1的。都是傅某1到蔡家橋藍(lán)盾酒樓主動(dòng)找劉某1和章金根，理由是做生意需要資金周轉(zhuǎn)，向銀行貸款手續(xù)比較煩，如果有閑錢(qián)可以借給他。2015年傅某1借款時(shí)，劉某1夫婦沒(méi)有錢(qián)，傅某1說(shuō)如果有熟人，也可以和熟人說(shuō)一下，將錢(qián)借給他，利息按1分計(jì)算，所以劉某1就找了其三個(gè)哥哥和一個(gè)弟弟，向他們一共借了30萬(wàn)元，然后將30萬(wàn)元借給了傅某1，并明確和傅某1說(shuō)明這些錢(qián)是向其哥哥弟弟們借的。2017年4月1日借給傅某1的20萬(wàn)元是劉某1自己的。利息已付清至2017年底。劉某1應(yīng)傅某1請(qǐng)求，還介紹自己飯店的服務(wù)員陳某1（陳玉美）、初中同學(xué)劉某3借款給傅某1，其中陳某120萬(wàn)元，劉某317萬(wàn)元（劉某37萬(wàn)元，張星辰10萬(wàn)元）。
2.劉某2陳述，證實(shí)：劉某2通過(guò)張國(guó)玉（張世魚(yú)）介紹認(rèn)識(shí)傅某1。2017年2月21日，劉某2通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬至傅某1賬戶40萬(wàn)元，約定月息1分，2017年8月21日拿回本金10萬(wàn)元和利息4.2萬(wàn)元，現(xiàn)傅某1尚欠30萬(wàn)元。另外，劉某2還將女婿汪青云的10萬(wàn)元借給傅某1（汪青云不知情）。
3.吳某陳述，證實(shí)：吳某通過(guò)劉英子認(rèn)識(shí)傅某1，劉英子當(dāng)時(shí)在傅某1公司上班，是因?yàn)閯⒂⒆拥年P(guān)系才會(huì)借款給傅某1。開(kāi)始的兩次借款都是現(xiàn)金通過(guò)劉英子轉(zhuǎn)交給傅某1，傅某1出具借條后，劉英子拿回來(lái)給吳某。后來(lái)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式借款。吳某一共借給傅某138萬(wàn)元，約定月息1分，每半年付一次利息。借款五六年，利息拿了約10萬(wàn)元。借條是傅某1以個(gè)人名義出具的，借錢(qián)時(shí)說(shuō)是做藥品生意資金周圍不過(guò)來(lái)。汪某2與吳某同村，吳某帶汪某2見(jiàn)傅某1，之后兩人怎么談的，吳某不清楚。傅某1主動(dòng)同吳某說(shuō)過(guò)，讓吳問(wèn)問(wèn)周邊熟人和朋友，如果有閑錢(qián)，可以通過(guò)吳某借給傅某1，但吳某認(rèn)為有風(fēng)險(xiǎn)，雖然口頭答應(yīng)，但沒(méi)有幫傅某1去借款。后來(lái)聽(tīng)說(shuō)張世魚(yú)也借錢(qián)給傅某1了。
4.汪某2陳述，證實(shí)：汪某2是通過(guò)吳某介紹認(rèn)識(shí)傅某1的。2015年5月1日，汪某2借給傅某17萬(wàn)元，約定月息1分，借條是以傅某1個(gè)人名義出具的，借款理由是公司資金周轉(zhuǎn)。
5.陳某1陳述，證實(shí)：陳某1在章金根、劉某1經(jīng)營(yíng)的藍(lán)盾酒樓打工，通過(guò)劉某1認(rèn)識(shí)傅某1。2015年2月28日，陳某1借給傅某110萬(wàn)元，2015年3月1日，陳某1再次借給傅某110萬(wàn)，雙方約定月息1分。借條上“陳玉美”就是陳某1，平時(shí)許多人都這么寫(xiě)陳某1的名字。
6.魏某1陳述，證實(shí)：魏某1通過(guò)其侄子劉英子認(rèn)識(shí)傅某1。2014年3月1日魏某1借給傅某13萬(wàn)元；2012年7月1日魏某1女兒魏瓊英借給傅某13萬(wàn)元；約定月息1分。利息付至2017年底。
7.沈某陳述，證實(shí)：沈某通過(guò)女婿宋國(guó)林認(rèn)識(shí)傅某1。2017年2月1日，沈某通過(guò)宋國(guó)林將5萬(wàn)元借給傅某1，月息1分，傅某1出具的借條上寫(xiě)的是“宋國(guó)林”的名字。傅某1給的利息，都打在沈某的農(nóng)商行卡上。
8.華某陳述，證實(shí)：華某妻子龍秀萍和傅某1是同學(xué)關(guān)系，華某和傅某1是朋友關(guān)系。華某、龍秀萍、華曄（龍秀萍女兒）、龍某（龍秀萍弟弟）借給傅某145萬(wàn)元、10萬(wàn)元、10萬(wàn)元、30萬(wàn)元，約定月息1分。傅某1每次借款時(shí)，都主動(dòng)提出如果親戚或者朋友有閑錢(qián)，也可以借給傅某1，利息按照月息1分計(jì)算，每季度支付一次利息。華曄和龍某同傅某1不熟，是通過(guò)華某和龍秀萍介紹的。
9.朱某陳述，證實(shí)：朱某是通過(guò)仙源鎮(zhèn)仙源醫(yī)藥店許多福認(rèn)識(shí)傅某1。2011年許多福同朱某說(shuō)，傅某1公司需要借款，許多福已經(jīng)借款給傅某1，月息1分，問(wèn)朱某有沒(méi)有錢(qián)借給傅某1，朱某就借給傅某13萬(wàn)元。
10.蔣某陳述，證實(shí)：蔣某是通過(guò)葉培銘介紹認(rèn)識(shí)傅某1。2015-2016年，蔣某分兩次借給傅某120萬(wàn)元。截止2017年底，利息付了4.8萬(wàn)元。
11.劉某3陳述，證實(shí)：劉某3是通過(guò)劉某1介紹認(rèn)識(shí)傅某1。2012年10月份，劉某1找到劉某3，說(shuō)傅某1需要借款，月息1分。劉某3將兩個(gè)姐姐的7萬(wàn)元錢(qián)，通過(guò)劉某1借給傅某1，傅某1出具的借條上寫(xiě)的是劉某3的名字（其中小燕5萬(wàn)、小敏2萬(wàn)）。2013年左右，劉某1打電話問(wèn)劉某3還有沒(méi)有錢(qián)借給傅某1，劉某3聯(lián)系張星辰，張星辰通過(guò)劉某3借給傅某110萬(wàn)元，傅某1出具借條給張星辰。一年后，張星辰需要買房，劉某3就自己拿了10萬(wàn)元給張星辰，這筆債權(quán)轉(zhuǎn)移至劉某3名下，但借條沒(méi)有變更。
12.龍某陳述，證實(shí)：龍某和傅某1不熟悉，龍某的姐姐龍秀萍同他說(shuō)借款給傅某1，因信任龍秀萍，龍某就借款30萬(wàn)元給傅某1，月息1分。
13.宋某陳述，證實(shí)：2018年2月傅某1向宋某借款10萬(wàn)元，是通過(guò)傅某1同學(xué)方根香借給傅某1的。宋某聽(tīng)方根香說(shuō)她的錢(qián)投資在傅某1處，利息比銀行高，于是宋某主動(dòng)找到方根香問(wèn)傅某1需要不需要錢(qián)，方根香問(wèn)過(guò)傅某1后，說(shuō)傅某1答應(yīng)了，然后宋某將錢(qián)借給了傅某1。
上述被害人陳述證實(shí)傅某1主動(dòng)或者通過(guò)親友、公司職工以公司資金周轉(zhuǎn)需要為由，向17名被害人借款合計(jì)326萬(wàn)元（包含余蓮花13萬(wàn)元、周小萍2萬(wàn)元、龍秀萍10萬(wàn)元、華曄10萬(wàn)元），利息付至2017年底。
（四）被告人的供述與辯解
傅某1供述與辯解，證實(shí)：傅某1因?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)需要資金，向耿培芬、馮明平、馮曉密等約51人借款，以傅某1個(gè)人名義給對(duì)方出具借條，口頭約定月息1分（少部分寫(xiě)明利息），少部分約定1分2厘。借款的51人中大部分都是自己的親戚、朋友、同事、戰(zhàn)友。僅有14人自己不認(rèn)識(shí)，是通過(guò)親戚、朋友介紹的，借款金額為227.8萬(wàn)元。案發(fā)前，所有借款在2017年12月底以前的利息均已付清，但本金未歸還。
上述所有證據(jù)客觀真實(shí)，來(lái)源途徑合法，經(jīng)當(dāng)庭質(zhì)證，被告單位、被告人傅某1及辯護(hù)人均無(wú)異議，可作為定案依據(jù)，本院予以確認(rèn)公訴機(jī)關(guān)指控事實(shí)成立。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為：1.關(guān)于被告人傅某1辯解沒(méi)有開(kāi)票的80萬(wàn)元和走票事實(shí)，經(jīng)審查，公訴機(jī)關(guān)未指控該事實(shí)。2.關(guān)于辯護(hù)人辯護(hù)意見(jiàn)：（1）對(duì)合犯的意見(jiàn)，立頓公司及李民生、臺(tái)州公司及楊立已另案處理；（2）開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票并非以牟利為主要目的，其主觀惡性較小較低問(wèn)題的意見(jiàn)。傅某1虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額達(dá)667.088629萬(wàn)元，且全部予以申報(bào)抵扣，證實(shí)被告人傅某1具有牟利的主觀故意，客觀上虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，故辯護(hù)人的該辯護(hù)意見(jiàn)不能成立；（3）臺(tái)州公司、立頓公司主動(dòng)退繳違法所得及被告人傅某1表示將積極退繳違法所得和此類犯罪背景的意見(jiàn)，因被告人傅某1虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的稅款數(shù)額巨大，且作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者遵紀(jì)守法是基本的職業(yè)操守和國(guó)家的基本要求，故該辯護(hù)意見(jiàn)無(wú)事實(shí)和法律依據(jù)，不予采納。3.關(guān)于被告人傅某1犯非法吸收公眾存款罪的量刑情節(jié)：（1）被告人傅某1初犯、偶犯、坦白、認(rèn)罪，具有事實(shí)和法律依據(jù)，予以采納；（2）主觀惡性問(wèn)題，因被告人傅某1在無(wú)力償還借款本金和利息情況下外出藏匿，主觀上具有逃避處理非法吸收公眾存款的事務(wù)，故該辯護(hù)意見(jiàn)不予采納。
被告單位國(guó)泰公司違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，明知沒(méi)有真實(shí)貨物購(gòu)銷而讓立頓公司為國(guó)泰公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票406份，票面金額4591.1135萬(wàn)元，稅款667.088629萬(wàn)元，數(shù)額巨大，且全部予以抵扣，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪；被告人傅某1作為被告單位國(guó)泰公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，系公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，讓立頓公司為國(guó)泰公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并將回流資金轉(zhuǎn)至傅某1個(gè)人賬戶，其行為亦構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。被告單位國(guó)泰公司、被告人傅某1犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，公訴機(jī)關(guān)起訴指控的罪名成立。
被告單位國(guó)泰公司違反金融管理法規(guī),通過(guò)公司職工和親友向不特定對(duì)象17人“借款”326萬(wàn)元，擾亂金融秩序,其行為已構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。被告人傅某1作為被告單位國(guó)泰公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，系公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，且以公司名義向不特定對(duì)象非法吸收“借款”，其行為亦構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。被告單位國(guó)泰公司、被告人傅某1犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，公訴機(jī)關(guān)起訴指控的罪名成立。
被告人傅某1犯數(shù)罪，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人傅某1到案后如實(shí)供述公司和自己的罪行，系坦白，且認(rèn)罪，對(duì)被告單位及被告人傅某1予以從輕處罰。
經(jīng)本院審判委員會(huì)討論決定，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第一百七十六條第一款、第二款、第二百零五條第一款、第二款、第三款、第三十條、第六十九條第一款、第三款、第六十七條第三款、第五十二條、第五十三條第一款、第六十四條,《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第三條第二款第(三)項(xiàng)、第三款之規(guī)定,判決如下:
裁判結(jié)果
一、被告單位安徽國(guó)泰恒立醫(yī)藥有限公司犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五十萬(wàn)元；犯非法吸收公眾存款罪，判處罰金人民幣六萬(wàn)元；決定執(zhí)行罰金人民幣五十六萬(wàn)元；
（罰金于判決生效后十日內(nèi)繳納）。
二、被告人傅某1犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十年；犯非法吸收公眾存款罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元；決定執(zhí)行有期徒刑十二年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元；
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2018年8月20日起至2030年8月19日止。罰金于判決生效后十日內(nèi)繳納。）
三、被告單位安徽國(guó)泰恒立醫(yī)藥有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的違法所得人民幣614701.32元依法予以追繳，上繳國(guó)庫(kù)。
四、被告單位安徽國(guó)泰恒立醫(yī)藥有限公司非法吸收公眾存款的違法所得人民幣326萬(wàn)元依法予以追繳，返還被害人。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)通過(guò)本院或者直接向安徽省宣城市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本四份。
審判人員
審判長(zhǎng)周家青
審判員李逸凡
人民陪審員吳彥芳
裁判日期
二〇一九年十一月六日
書(shū)記員
書(shū)記員丁福銀
