案由 受賄
案號(hào) （2019）京0105刑初94號(hào)
北京市朝陽(yáng)區(qū)人民檢察院以京朝檢職檢刑訴[2018]24號(hào)起訴書(shū)指控被告人張某某犯行賄罪，于2019年1月7日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。北京市朝陽(yáng)區(qū)人民檢察院指派檢察員林華出庭支持公訴。被告人張某某及其辯護(hù)人劉玉亮到庭參與訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
北京市朝陽(yáng)區(qū)人民檢察院指控：被告人張某某于2016年10月至2016年12月間，通過(guò)周云峰、劉勇請(qǐng)托北京市朝陽(yáng)區(qū)地稅局原干部黃志明、郝海澄，為王某某等16名非京籍人員違規(guī)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅，騙取在京購(gòu)房資格。在此期間，張某某通過(guò)郭某某名下交通銀行儲(chǔ)蓄卡向周云峰實(shí)際控制使用的吳某某名下中國(guó)建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄卡轉(zhuǎn)賬人民幣總計(jì)136萬(wàn)元，周云峰將上述錢款扣除個(gè)人獲利后轉(zhuǎn)給劉勇，劉勇將扣除個(gè)人獲利后的錢款轉(zhuǎn)給黃志明指定的收款人劉航，用于請(qǐng)托黃志明等人違規(guī)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅。被告人張某某于2018年9月3日接到通知后，到北京市朝陽(yáng)區(qū)監(jiān)察委員會(huì)接受調(diào)查。公訴機(jī)關(guān)指控被告人張某某構(gòu)成行賄罪。
北京市朝陽(yáng)區(qū)人民檢察院向本院移送了證人證言、書(shū)證等證據(jù)材料，指控被告人張某某的行為構(gòu)成行賄罪，提請(qǐng)本院依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十九條第一款、第三百九十條之規(guī)定，予以懲處。
被告人張某某當(dāng)庭對(duì)起訴書(shū)指控的罪名不持異議。其辯護(hù)人認(rèn)為：張某某主觀惡性較小，犯罪情節(jié)相對(duì)較輕，有自首情節(jié)，且認(rèn)罪悔罪態(tài)度良好，建議法庭對(duì)其減輕處罰。
經(jīng)審理查明，2011年，北京市人民政府出臺(tái)了文件，規(guī)定持有本市有效暫住證在本市沒(méi)擁有住房且連續(xù)5年（含）以上在本市繳納社會(huì)保險(xiǎn)或個(gè)人所得稅的非本市戶籍居民家庭，限購(gòu)一套住房。2016年10月至2016年12月間，周云峰通過(guò)被告人張某某為其提供有意向買房但不符合條件的人員信息，并由張某某收取以上人員的錢款，留存一部分金額后再通過(guò)其控制使用的郭某某名下銀行卡向周云峰實(shí)際控制的銀行卡轉(zhuǎn)賬，周云峰留存后將錢款轉(zhuǎn)至劉勇、黃志明、郝海澄（在朝陽(yáng)地稅七所納稅服務(wù)崗負(fù)責(zé)代開(kāi)發(fā)票、申報(bào)納稅、完稅證明開(kāi)具等工作）等人，由郝海澄利用其職務(wù)上的便利，為以上人員違規(guī)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅，騙取在京購(gòu)房資格。張某某通過(guò)上述方式為王某等人員辦理補(bǔ)繳個(gè)稅，收取并轉(zhuǎn)至周云峰的錢款共計(jì)人民幣136萬(wàn)元。被告人張某某于2018年9月3日接朝陽(yáng)區(qū)監(jiān)察委通知后自行前往接受調(diào)查，后被留置。
本案審理期間，被告人張某某親屬代其退繳人民幣24.5萬(wàn)元在案。
針對(duì)指控的事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)提供了以下證據(jù)材料：
1.證人周云峰的證言證明：我從2009年初在北京某企業(yè)管理咨詢公司工作，做人事相關(guān)的業(yè)務(wù)。在北京有很多人想買房、買車，但是北京有限購(gòu)政策，買房需要連續(xù)繳納五年個(gè)稅或者社保才可以購(gòu)買，很多想買房的人并不符合購(gòu)房要求。我一直做人力資源，也有幫客戶代繳稅的業(yè)務(wù)。但是原來(lái)的繳稅政策是只能補(bǔ)繳兩年，而且認(rèn)定購(gòu)房資格要求是連續(xù)繳納，補(bǔ)繳的不予認(rèn)可。我找到老鄉(xiāng)劉勇問(wèn)他能不能給客戶補(bǔ)繳個(gè)稅，因?yàn)閯⒂乱恢痹诟悇?wù)局打交道，比較信得過(guò)。劉勇一開(kāi)始也做不了，后來(lái)，劉勇跟我說(shuō)他有方法可以做一次性補(bǔ)繳五年的，可以認(rèn)定購(gòu)房資格。于是我們就商量先試一下，一開(kāi)始我用妻子李某的身份證讓了劉勇試了一次，最后補(bǔ)繳成功了，也打印了完稅憑證，我就知道劉勇確實(shí)可以辦成。我覺(jué)得給他們補(bǔ)繳五年個(gè)稅可以賺錢，于是我和劉勇商定，由我來(lái)收集客戶資源給他，然后他去具體辦理補(bǔ)繳個(gè)稅，我們按人頭收費(fèi)。具體流程是：我的上線中介給我提供客戶，把客戶的資料發(fā)給我，并按人數(shù)給我一定的錢款。我再把客戶資料發(fā)給劉勇，按商量好的錢數(shù)給劉勇轉(zhuǎn)錢，劉勇再通過(guò)給稅務(wù)干部好處費(fèi)辦成補(bǔ)繳稅款的事情。這樣客戶基本就獲得了購(gòu)房資格。到2017年2月，稅務(wù)局政策變了從那以后就算是補(bǔ)了5年個(gè)稅也認(rèn)定不了購(gòu)房資格了，這種方式就行不通了。
我的上線中介有魏樹(shù)永、王賀、王碩、張某某等人。通過(guò)補(bǔ)繳5年個(gè)稅來(lái)認(rèn)定在京購(gòu)車、購(gòu)房資格肯定不符合規(guī)定，購(gòu)房要求連續(xù)五年繳稅，補(bǔ)繳的按正常要求是不符合北京調(diào)控政策要求的。而且這種補(bǔ)繳本身就不是真實(shí)的，很多補(bǔ)稅的客戶根本就不工作，就是通過(guò)繳個(gè)人所得稅的方式取得購(gòu)房資格而已。劉勇具體怎么操作補(bǔ)完五年的稅并且可以認(rèn)定購(gòu)房資格我不清楚，但他肯定是通過(guò)地稅局負(fù)責(zé)收稅的干部通過(guò)某種方式來(lái)完成的，他通過(guò)誰(shuí)來(lái)辦的我不清楚。我們向客戶收費(fèi)，收的錢其中一部分也是流向了地稅局干部。因?yàn)椴皇钦＠U稅，我的上線只需要提供客戶的身份證復(fù)印件，很少需要身份證原件，除非是因?yàn)槟撤N需求需要用到原件，其他材料就不需要了。我一共辦理了大概400多人的補(bǔ)繳稅業(yè)務(wù)。最開(kāi)始的一個(gè)人我給劉勇10萬(wàn)余元，后來(lái)就便宜了，最便宜的時(shí)候一個(gè)人2萬(wàn)元。我給劉勇的錢都是通過(guò)吳某某的賬戶轉(zhuǎn)賬給他的。我通過(guò)吳某某的賬戶給劉勇轉(zhuǎn)賬1860.3萬(wàn)元用于幫客戶違規(guī)補(bǔ)稅。劉勇給我辦事肯定是要收費(fèi)的，而且劉勇也需要給地稅局收稅的干部錢款，否則稅務(wù)干部不會(huì)幫劉勇。
我的上線也是通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬給我的，他們有的是通過(guò)個(gè)人賬戶，有的是通過(guò)別人的賬戶。王賀主要是通過(guò)叫孫佳彬的賬戶給我轉(zhuǎn)賬。我收錢的賬戶有兩個(gè)，一個(gè)是吳某某的賬戶，一個(gè)是我個(gè)人建行的賬戶。其中，魏樹(shù)永向吳某某的賬戶轉(zhuǎn)賬1183.3萬(wàn)元。2017年2月以后，因?yàn)檎咦兞?，雖然補(bǔ)了稅但仍不能認(rèn)定購(gòu)房資格，所以我也向上線退了一些錢，其中給王碩退款144萬(wàn)元。我自己從中獲利多少我沒(méi)有算過(guò)。魏樹(shù)永、王賀等人從補(bǔ)繳的事情中肯定也賺錢，他們不會(huì)白干活。
2.證人劉勇的證言證明：我是某咨詢管理有限公司的法定代表人，2016年七八月份，周云峰問(wèn)我能不能做個(gè)人所得稅補(bǔ)繳業(yè)務(wù)。我就問(wèn)了一個(gè)地稅所的朋友王某1，然后王某1就給了我黃志明的電話，后來(lái)我約黃志明見(jiàn)面，當(dāng)時(shí)黃志明帶著劉航一起來(lái)的。我說(shuō)我想辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，劉航和黃志明說(shuō)分頭去問(wèn)問(wèn)。過(guò)了一段時(shí)間，劉航跟我說(shuō)辦不了。9月中旬，周云峰又再次跟我說(shuō)，地稅更換了新系統(tǒng)，叫金稅三期系統(tǒng)，讓我再問(wèn)一問(wèn)能不能辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)。然后我就問(wèn)劉航，過(guò)了幾天，劉航打電話讓我去朝陽(yáng)區(qū)雙井地稅所試一下。我就讓周云峰提供一個(gè)可以補(bǔ)稅的人員，他就把李某的身份證給我了。我順便把我的身份證也拿著，一起去雙井稅務(wù)所找劉航。當(dāng)時(shí)在雙井稅務(wù)所劉航帶我去郝海澄在一層西面的辦公室，劉航跟郝海澄說(shuō)我是來(lái)做個(gè)稅補(bǔ)繳的事的，讓我試一試。一開(kāi)始是郝海澄自己操作的，做一半之后郝海澄就教我如何操作，然后我就在電腦上自己操作了。補(bǔ)完后我就回去了，國(guó)慶節(jié)放假回來(lái)，我在海淀第四稅務(wù)所打的完稅證明，發(fā)現(xiàn)這種方式可以補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，就把這個(gè)消息告訴周云峰。過(guò)了一段時(shí)間，周云峰說(shuō)還有幾個(gè)要補(bǔ)的，讓我?guī)退a(bǔ)一下。隨后我又聯(lián)系劉航去朝陽(yáng)區(qū)雙井稅務(wù)所辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)了。后來(lái)補(bǔ)稅業(yè)務(wù)就越來(lái)越多，都是在雙井所辦的補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，大部分去之前我都和劉航說(shuō)一下。我在郝海澄一層的辦公室辦過(guò)一次，之后都是在二層補(bǔ)錄室辦的，后來(lái)補(bǔ)錄室又搬到一層。補(bǔ)錄室是郝海澄帶我來(lái)的，里面有一兩個(gè)協(xié)稅員，協(xié)稅員知道我是辦這個(gè)事的，也就不攔著。周云峰會(huì)把這些業(yè)務(wù)資料發(fā)到我的5820*****@QQ.COM郵箱內(nèi)，這些業(yè)務(wù)資料包括身份證復(fù)印件、補(bǔ)稅的月份、金額，有時(shí)候也會(huì)把身份證原件郵寄過(guò)來(lái)。我總共辦理了大概有300多筆補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，具體數(shù)字記不清了，從2016年10月中旬到2017年3月初。
最開(kāi)始幾個(gè)人我收周云峰每個(gè)8萬(wàn)元，之后的就降價(jià)了，從7萬(wàn)降到3.5萬(wàn)。錢都是周云峰用他自己的銀行賬戶和吳某某的賬戶打到我尾號(hào)為1472的工商銀行賬戶中。我總共收周云峰大約1700多萬(wàn)，但是這些錢中可能包含我和周云峰的其他業(yè)務(wù)資金，這些錢中我給了劉航大概900多萬(wàn)、用于繳稅的100萬(wàn)、退給周云峰300多萬(wàn)，我收8萬(wàn)元的時(shí)候分給劉航5萬(wàn)，每次價(jià)格有變動(dòng)我們都會(huì)商量。除了劉航這里我也找不到補(bǔ)稅的地方，所以劉航要求自己多拿一點(diǎn)我就同意了。
我公司的員工郭某和蘭某也去雙井所幫我辦理過(guò)補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，稅款都是由郭某幫我在電腦上通過(guò)網(wǎng)銀操作的。
3.證人劉航、黃志明（朝陽(yáng)區(qū)地稅局勁松稅務(wù)所干部）的證言證明：黃志明將劉航作為其與劉勇之間的中間人，通過(guò)劉航與劉勇聯(lián)系補(bǔ)繳個(gè)稅業(yè)務(wù)并收取劉勇的錢款，黃志明聯(lián)系負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的同事郝海澄，由郝海澄直接進(jìn)行補(bǔ)稅業(yè)務(wù)辦理。后每次都由劉勇前往郝海澄辦公地點(diǎn)直接上機(jī)操作，并在收取到劉勇給付的好處費(fèi)后由劉航、黃志明分割后，二人分別留存后再將剩余款項(xiàng)通過(guò)現(xiàn)金交給郝海澄。通過(guò)此種方式，一共辦理了大概400多個(gè)人的補(bǔ)繳稅款，并且明知這些人補(bǔ)繳個(gè)稅的目的很明確，即是想獲得連續(xù)五年的繳稅記錄從而獲得在北京的購(gòu)房資格，這么做是違法的。
4.證人郝海澄的證言證明：2015年成立朝陽(yáng)區(qū)第七稅務(wù)所，我調(diào)入七所工作。2016年12月成立朝陽(yáng)區(qū)勁松稅務(wù)所，我調(diào)入勁松所工作至今。我在七所工作時(shí)所里分三個(gè)組，分別負(fù)責(zé)售賣發(fā)票、上門申報(bào)、完稅證明三塊工作。我是上門申報(bào)組的組長(zhǎng)，我們組當(dāng)時(shí)有三個(gè)人，分別是曾某、王某和我。真正負(fù)責(zé)上門申報(bào)業(yè)務(wù)的只有我一個(gè)人，曾某和王某一直在其他組幫忙。上門申報(bào)業(yè)務(wù)是納稅人到稅務(wù)大廳申報(bào)繳稅，包含各個(gè)稅種。個(gè)人所得稅申報(bào)分為自然人申報(bào)和單位代扣代繳，這兩個(gè)我都負(fù)責(zé)，但是我只會(huì)操作自然人申報(bào)的個(gè)稅，遇到單位代扣代繳的我就讓他們?nèi)ヘ?fù)責(zé)代扣代繳的稅務(wù)所。
我在朝陽(yáng)區(qū)第七稅務(wù)所的工作職責(zé)是個(gè)人所得稅自行申報(bào)，申報(bào)工作有個(gè)前提就是必須得在金稅三期系統(tǒng)里有申報(bào)人的個(gè)人信息。如果沒(méi)有個(gè)人信息，需要在系統(tǒng)中錄入個(gè)人信息再進(jìn)行申報(bào)。個(gè)稅申報(bào)需要提交個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人身份信息表、個(gè)人身份證明原件、復(fù)印件，如果是他人代辦，需要委托書(shū)、代辦人的身份證原件和復(fù)印件，我們審核身份證原件和復(fù)印件是否一致。審核之后，在金稅三期系統(tǒng)上個(gè)人所得稅申報(bào)模塊進(jìn)行申報(bào)。我需要在系統(tǒng)中輸入納稅人的基本情況，包括姓名、身份，然后按照申報(bào)表填寫申報(bào)信息、申報(bào)稅款所屬期、申報(bào)收入，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出稅率、稅額。確定之后就會(huì)進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)，打印出《稅收繳款書(shū)》，《稅收繳款書(shū)》上有繳稅人基本信息和稅款總額。我們留存?zhèn)€人所得稅申報(bào)表、信息表、身份證復(fù)印件，如果是代辦，留存代辦人的身份證復(fù)印件和授權(quán)委托書(shū)。納稅人拿著《稅收繳款書(shū)》去銀行繳稅，銀行系統(tǒng)上會(huì)留存稅收繳款書(shū)編號(hào)。每過(guò)一段時(shí)間，市地稅局會(huì)和銀行通過(guò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)稅收繳款書(shū)編號(hào)，確定每筆稅款是否入賬。
2016年四五月份的時(shí)候，當(dāng)時(shí)系統(tǒng)只能補(bǔ)繳24個(gè)月的個(gè)稅，我的同事黃志明問(wèn)過(guò)我能不能補(bǔ)繳超過(guò)24個(gè)月個(gè)稅，我說(shuō)不行。2016年七八月份，黃志明跟我說(shuō)海淀那邊有成功補(bǔ)稅并開(kāi)出完稅證明的了，問(wèn)我朝陽(yáng)這邊能不能這樣辦，我說(shuō)我現(xiàn)在還不知道，黃志明說(shuō)讓我試一試。2016年9月27日，黃志明帶劉勇到我106辦公室找我，說(shuō)劉勇是他老鄉(xiāng)，讓我?guī)退k理個(gè)人所得稅自行申報(bào)，當(dāng)時(shí)我就幫劉勇辦了。過(guò)了幾天，黃志明來(lái)我辦公室找我，給了我一個(gè)小的牛皮紙信封，當(dāng)時(shí)黃志明也沒(méi)說(shuō)什么，我也沒(méi)看就把信封放在我衣柜里了。第二天，我在更衣室打開(kāi)信封看見(jiàn)里面散裝的錢，估計(jì)有2萬(wàn)。過(guò)后劉勇又來(lái)找過(guò)我，還想辦補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，數(shù)量挺大。我因?yàn)檫€有別的工作，就教劉勇在辦公電腦上操作稅務(wù)系統(tǒng)，讓他自己在電腦上辦理補(bǔ)稅。劉勇每次來(lái)之前，黃志明都會(huì)跟我打個(gè)招呼。辦理完這些業(yè)務(wù)，過(guò)一段時(shí)間黃志明就會(huì)到我辦公室來(lái)找我給我錢。錢是成捆的，1萬(wàn)一捆。每次收完錢我就放在我的衣柜里，過(guò)一段時(shí)間再存到我工商銀行卡里。有時(shí)候黃志明的朋友劉航也會(huì)跟著黃志明一起來(lái)給我送錢。
劉勇辦理的都是自然人申報(bào)的補(bǔ)繳個(gè)稅業(yè)務(wù)，他每次來(lái)辦理業(yè)務(wù)都帶上補(bǔ)繳人的身份證復(fù)印件、個(gè)人信息表和個(gè)人所得稅自行申報(bào)表來(lái)找我。如果補(bǔ)繳人在系統(tǒng)沒(méi)有個(gè)人信息，我就先帶劉勇去更改個(gè)人信息的窗口，先把補(bǔ)繳人的個(gè)人信息錄入系統(tǒng)，然后再來(lái)補(bǔ)稅。我給劉勇在我的辦公室或者黃志明的辦公室找辦公電腦，然后登錄我的口令，讓劉勇自己在電腦上操作。他在系統(tǒng)上操作完之后，在系統(tǒng)上打出稅收繳款書(shū)，然后劉勇把個(gè)人所得稅自行申報(bào)表留在我的辦公室。后來(lái)我調(diào)到勁松所之后，劉勇辦完有沒(méi)有留存?zhèn)€人所得稅自行申報(bào)表我就不清楚了。當(dāng)時(shí)劉勇留下來(lái)的材料我沒(méi)有及時(shí)歸檔，最后在搬家的過(guò)程中丟失了。我偶爾審核一下劉勇帶來(lái)的材料，曾經(jīng)劉勇填寫的個(gè)人所得稅自行申報(bào)表不合格，我因?yàn)檫@件事還罵過(guò)他。
2016年12月份我到勁松所，和黃志明都在一個(gè)組，我到勁松稅務(wù)所之后不負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅自行申報(bào)，勁松稅務(wù)所沒(méi)有個(gè)人所得稅自行申報(bào)的權(quán)限。后來(lái)劉勇還來(lái)找我辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，我因?yàn)闆](méi)有權(quán)限了，黃志明讓我把劉勇帶到稅務(wù)七所一層101的補(bǔ)錄室里辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)。有時(shí)候劉勇還會(huì)帶他的會(huì)計(jì)“小蘭”來(lái)一起辦補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，我就使用曾某和王某的口令登錄系統(tǒng)，讓劉勇和小蘭一起在辦公電腦上登陸稅務(wù)系統(tǒng)。2016年12月份，我調(diào)到勁松所之后，因?yàn)橹挥型跄澈驮车目诹钣袡?quán)限，我就讓劉勇用她們倆的口令辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)了。我和王某她們倆曾經(jīng)在一個(gè)組，我知道她倆的口令密碼。
劉勇從2016年9月27日到2017年2月底辦理過(guò)違規(guī)補(bǔ)稅，具體辦理過(guò)多少筆業(yè)務(wù)我不清楚。我也不清楚黃志明一共給我多少錢，我沒(méi)有記過(guò)帳，他給我的錢我都存到我工商銀行卡中了，這些錢我都用來(lái)炒股、炒白銀了。黃志明給我的錢應(yīng)該是劉勇給他，他再給我的。在黃志明第一次帶劉勇找我辦理業(yè)務(wù)后，他給了我2萬(wàn)塊，我知道這就是劉勇來(lái)找我辦業(yè)務(wù)給我的好處費(fèi)，但是我不知道黃志明拿多少錢，當(dāng)時(shí)也沒(méi)有說(shuō)具體怎么分錢。2016年12月份，黃志明找我說(shuō)，現(xiàn)在外面辦這個(gè)補(bǔ)稅業(yè)務(wù)的變多了，都互相壓價(jià)，之前每筆業(yè)務(wù)給我1萬(wàn)，現(xiàn)在給不了這么多了，問(wèn)我有什么意見(jiàn)，我說(shuō)錢多錢少無(wú)所謂，讓他看著辦。黃志明說(shuō)他和劉航去跟那邊談判，最后定下來(lái)的是每一筆給我7000元。這個(gè)價(jià)錢就一直延續(xù)到三月份結(jié)束。劉航跟這件事應(yīng)該有關(guān)，因?yàn)辄S志明一直帶著劉航，但是他起什么作用我不清楚。
大概到了2017年3月份，市地稅局在查這個(gè)事情，當(dāng)時(shí)雖然還能辦理個(gè)稅補(bǔ)繳業(yè)務(wù)，但不能打印完稅證明了，于是黃志明找到我，說(shuō)人家讓把錢退回去。我說(shuō)該退就退，后來(lái)分了兩次退20萬(wàn)給黃志明。
5.證人李某的證言證明：周云峰是我的丈夫，他對(duì)外還叫王書(shū)峰、王東霖。2016年10月至2017年2月，中介魏樹(shù)永、王碩找到周云峰，說(shuō)他們那邊有外地來(lái)京的人要買房，想要補(bǔ)個(gè)稅。周云峰就找到劉勇，劉勇說(shuō)能辦，但是我和周云峰不清楚劉勇怎么辦，我猜劉勇找的是地稅局人員。辦理補(bǔ)稅的具體流程是：魏樹(shù)永、王碩把補(bǔ)個(gè)稅人員的手續(xù)費(fèi)轉(zhuǎn)給我母親吳某某工行賬戶，我再用電腦通過(guò)網(wǎng)銀把錢從吳某某的賬戶轉(zhuǎn)給周云峰，周云峰再給劉勇。周云峰讓我記賬，上家中介給我們多少錢，已經(jīng)支付多少錢，還差多少錢，我都會(huì)記下來(lái)。剛開(kāi)始每一單給我們10萬(wàn)左右，我們給劉勇8萬(wàn)，后來(lái)就少了。
6.證人王某2的證言證明：2004年左右到北京，一直是自己開(kāi)辦公司。在此期間我只知道繳納了社保，不知道有沒(méi)有繳納個(gè)稅。2016年下半年，具體時(shí)間不記得了，當(dāng)時(shí)我和我父親王某3都想在北京買房，有朋友給了我一個(gè)名叫張某某的聯(lián)系方式，我給他打電話，他說(shuō)能夠幫助我補(bǔ)繳個(gè)人所得稅從而獲得在京購(gòu)房資格，所以我就找張某某辦理了補(bǔ)繳個(gè)稅。我先補(bǔ)繳了我的個(gè)稅，辦成功之后我又找他幫我父親補(bǔ)繳了個(gè)稅。我和我父親后來(lái)通過(guò)補(bǔ)繳個(gè)稅都獲得了在京購(gòu)房資格，也都在北京購(gòu)買了住房。我父親在老家吉林省大安市工作，現(xiàn)在已經(jīng)退休，沒(méi)有在北京工作過(guò)。他2006年左右退休以后就來(lái)北京和我們一起居住，除了退休金沒(méi)有別的收入。當(dāng)時(shí)我和我父親辦補(bǔ)繳個(gè)稅應(yīng)該是給張某某轉(zhuǎn)賬了兩筆錢，一筆14萬(wàn)，一筆8萬(wàn)多，一共20多萬(wàn)元，我記得好像不是轉(zhuǎn)給張某某本人的銀行卡，他給了我一個(gè)卡號(hào)，告訴我轉(zhuǎn)賬到那個(gè)賬戶里就行。張某某給我和我父親辦理補(bǔ)稅好像只需要身份證或者身份證號(hào)，也沒(méi)有核實(shí)過(guò)實(shí)際工作情況、收入情況。我當(dāng)時(shí)是半信半疑，不知道是否符合相關(guān)政策。
7.干部履歷表、干部任免審批表、崗位職責(zé)說(shuō)明等證明：郝海澄案發(fā)時(shí)分別擔(dān)任原朝陽(yáng)地稅七所主任科員和勁松稅務(wù)所主任科員。郝海澄在朝陽(yáng)地稅七所納稅服務(wù)崗負(fù)責(zé)代開(kāi)發(fā)票、申報(bào)納稅、完稅證明開(kāi)具等工作。黃志明案發(fā)時(shí)分別擔(dān)任原北京市朝陽(yáng)區(qū)地方稅務(wù)局雙井稅務(wù)所和勁松稅務(wù)所科員，負(fù)責(zé)十八里店鄉(xiāng)轄區(qū)范圍內(nèi)部分企業(yè)的稅源管理。
8.北京市人民政府辦公廳《關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳文件精神進(jìn)一步加強(qiáng)本市房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控工作的通知》、北京市住房和建設(shè)委員會(huì)《關(guān)于落實(shí)本市住房限購(gòu)政策有關(guān)問(wèn)題的通知》等證據(jù)證明：北京市自2011年2月起，對(duì)非本市戶籍人員在京購(gòu)房有嚴(yán)格限制，必須在本市連續(xù)繳納個(gè)人所得稅或社會(huì)保險(xiǎn)滿五年才有資格在京購(gòu)房。
9.北京市房地產(chǎn)市場(chǎng)管理事務(wù)中心2018年7月出具的《關(guān)于本市購(gòu)房資格審核中“連續(xù)5年在本市繳納個(gè)人所得稅”審核標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》、《安居北京購(gòu)房指南》證明：2017年3月22日以前，北京市購(gòu)房資格審核中“連續(xù)5年在本市繳納個(gè)人所得稅”的審核標(biāo)準(zhǔn)為：自申請(qǐng)年的上一年開(kāi)始往前推算連續(xù)五年，每年至少有一次繳納不為零的個(gè)人所得稅記錄，繳納年份不能中斷，補(bǔ)繳無(wú)效。
10.北京市朝陽(yáng)區(qū)地方稅務(wù)局出具的情況說(shuō)明證明：自然納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)需要提交資料如下：《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A）表》3份、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》3份（初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)）、個(gè)人有效身份證件原件及復(fù)印件、其他能夠證明納稅人收入、財(cái)產(chǎn)原值、相關(guān)稅費(fèi)的有關(guān)資料。
11.劉勇與周云峰辦理的違規(guī)補(bǔ)繳人名單、個(gè)稅補(bǔ)錄對(duì)象清單、劉勇等463名違規(guī)補(bǔ)繳人購(gòu)房資格審核及購(gòu)房情況等證據(jù)證明：2016年9月至2017年3月，通過(guò)郝海澄、曾某、王某作為受理人，共計(jì)為463名非本市戶籍人員補(bǔ)繳了5年個(gè)人所得稅。王某2、王某3均在名單內(nèi)。
12.司法鑒定意見(jiàn)書(shū)、司法鑒定意見(jiàn)補(bǔ)充書(shū)，結(jié)合涉案魏樹(shù)永、王碩、王賀、孫某某、張國(guó)嚴(yán)、郭某1、吳某某、周云峰、劉勇等人銀行交易明細(xì)證明：涉案期間，周云峰共收取魏樹(shù)永為補(bǔ)稅業(yè)務(wù)所轉(zhuǎn)錢款1183.3萬(wàn)元、收取王碩錢款301.5萬(wàn)元、收取王賀、孫某某錢款445.4萬(wàn)元、收取張某某錢款136萬(wàn)元、收取張國(guó)嚴(yán)錢款103萬(wàn)元，共計(jì)2169.2萬(wàn)元。
13.被告人張某某供述：我在北京自己創(chuàng)業(yè)做短期資金貸款業(yè)務(wù)。2016年，有客戶提出需要獲得購(gòu)房資格，我知道周云峰能通過(guò)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅獲取購(gòu)房資格，就把客戶介紹給了他，每個(gè)人收取一定的費(fèi)用，我留下一部分，剩下給周云峰。我一共給16名客戶補(bǔ)繳了稅款，都是和客戶見(jiàn)面談，在談的過(guò)程中用手機(jī)拍下身份證照片，再用微信或者郵箱發(fā)給周云峰。我給周云峰提供給我的吳某某的賬戶一共轉(zhuǎn)了136萬(wàn)元。正常途徑是補(bǔ)不了稅的，我打過(guò)稅務(wù)局的電話咨詢過(guò)，只有提供社保記錄、工資單、考勤表等才可以補(bǔ)繳個(gè)稅。周云峰應(yīng)該是通過(guò)稅務(wù)人員幫助客戶在地稅補(bǔ)繳了五年個(gè)稅并且打印出稅單，從而獲得購(gòu)房資格的。2017年春節(jié)左右，因?yàn)樽龅娜颂啵腋杏X(jué)風(fēng)險(xiǎn)比較大，就不再做了。
我是通過(guò)郭某1的銀行卡向周云峰轉(zhuǎn)賬的，因?yàn)橹茉品褰o我的是吳某某的賬戶，他說(shuō)吳某某是他們公司的財(cái)務(wù)，我也就留了個(gè)心眼，把郭某1的賬號(hào)拿來(lái)給他轉(zhuǎn)賬用。郭某1的銀行卡一直是在我這兒使用的，郭某1沒(méi)有使用過(guò)。補(bǔ)稅人的錢轉(zhuǎn)給郭某1的銀行卡后我一共留了24.5萬(wàn)元。
14.到案經(jīng)過(guò)證明：2018年5月31日，張某某接到朝陽(yáng)區(qū)監(jiān)察委通知后到監(jiān)察委接受調(diào)查，在詢問(wèn)談話中如實(shí)交代了相關(guān)事實(shí)。2018年9月3日，經(jīng)監(jiān)察委工作人員通知，張某某到朝陽(yáng)區(qū)監(jiān)察委辦案點(diǎn)接受詢問(wèn)，同日對(duì)其留置。
15.被告人張某某的戶籍材料證明：張某某的身份情況。
上述證據(jù)，經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院對(duì)其中能夠相互印證的部分予以確認(rèn)。結(jié)合在案證據(jù)，本院對(duì)本案的定性分析如下：
第一、從主觀方面考察。對(duì)于本案中存在行、受賄行為，控辯雙方均不持異議。在案證據(jù)亦證明本案通過(guò)給予國(guó)家工作人員財(cái)物謀取的不正當(dāng)利益體現(xiàn)在違規(guī)辦理了補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅獲得在北京的購(gòu)房資格，但本案中，被告人張某某顯然并不是該不正當(dāng)利益的歸屬人。相反，被告人張某某意圖謀取的利益系在于自己經(jīng)手賄賂款過(guò)程中截留部分款項(xiàng)。這與郝海澄、黃志明、劉勇等人收取賄賂財(cái)物具有利益共同性。
第二、從客觀行為考察，被告人張某某明知正常途徑無(wú)法補(bǔ)繳個(gè)人所得稅、周云峰提供的系違規(guī)辦理補(bǔ)繳稅款的渠道，仍主動(dòng)尋找批量無(wú)購(gòu)房資格人員、搜集和傳遞人員資料并接收、轉(zhuǎn)遞賄賂款給周云峰，其行為系郝海澄等人受賄行為的中間環(huán)節(jié)。
第三、從錢款流向看，被告人張某某系行、受賄鏈條中的中間人，其不是行賄款的支付者，相反，其對(duì)于該款項(xiàng)有一定的定價(jià)權(quán)和支配切分的權(quán)利。根據(jù)在案證據(jù)，張某某收取錢款后截留一部分再交由周云峰，周云峰再交給劉勇等人，其行為屬于分贓的處置行為，應(yīng)整體視為受賄罪的共犯。
第四、關(guān)于本案的受賄金額，目前依照在案證據(jù)能夠確認(rèn)被告人張某某轉(zhuǎn)給周云峰款項(xiàng)的具體金額，但未能查清張某某王碩接收的款項(xiàng)以及其留存的金額；另本案系共同受賄，則張某某轉(zhuǎn)給周云峰的款項(xiàng)亦屬于受賄款的一部分，我院認(rèn)定張某某對(duì)該部分犯罪金額承擔(dān)共同責(zé)任。
本院認(rèn)為，被告人張某某伙同國(guó)家工作人員，利用國(guó)家工作人員職務(wù)上的便利，非法收受他人的財(cái)物，為他人謀取利益，其行為已構(gòu)成受賄罪，數(shù)額巨大，依法應(yīng)予以懲處。北京市朝陽(yáng)區(qū)人民檢察院指控被告人張某某犯行賄罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，惟指控罪名有誤，本院予以糾正。鑒于張某某系自首，且在共同犯罪中起次要和輔助作用，系從犯，另家屬已代其退繳部分違法所得在案，本院對(duì)其依法予以減輕處罰。辯護(hù)人的相關(guān)辯護(hù)意見(jiàn)，本院酌予采納。被告人張某某的違法所得，依法予以追繳。在案款一并處理。綜上，本院根據(jù)被告人張某某犯罪的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及對(duì)于社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百八十三條第一款第（二）項(xiàng)、第五十二條、第五十三條、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第一款、第六十一條、第六十四條、《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》第四十四條第三款及《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第三條、第十八條、第十九條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人張某某犯受賄罪，判處有期徒刑二年三個(gè)月，罰金人民幣十五萬(wàn)元（刑期自本判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2018年9月3日起至2020年12月2日止，罰金于本判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
二、繼續(xù)追繳被告人張某某違法所得（含在案之人民幣二十四萬(wàn)五千元），予以沒(méi)收。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向北京市第三中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審 判 長(zhǎng) 李軼凡
人民陪審員 陳 思
人民陪審員 徐桂華
二〇一九年十二月三十一日
書(shū) 記 員 張 然
