案由 貪污
案號 （2021）湘0408刑初85號
衡陽市蒸湘區(qū)人民檢察院以衡蒸檢一部刑訴[2021]32號起訴書指控被告人屈某某犯貪污罪,向本院提起公訴。本院于2021年3月5日受理后，依法組成合議庭，適用普通程序公開開庭審理了本案。衡陽市蒸湘區(qū)人民檢察院指派檢察員賀曉斌、劉坤出庭支持公訴，被告人屈某某及其辯護人劉璐、何思瑩到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
公訴機關(guān)指控，2003年11月，被告人屈某某調(diào)入衡陽市地方稅務(wù)局省級稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科擔(dān)任副科長。2004年2月至2005年6月，被告人屈某某利用其擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長，負責(zé)代開代繳稅款結(jié)報和管理科室對公賬戶、支票等職務(wù)便利，采取代收稅款不上繳財政的方式，截流并侵吞湘衡鹽礦、華菱衡鋼公司應(yīng)繳稅款共計1136917.15元。上述被侵吞稅款中的80余萬元被被告人屈某某用于其個人炒股、賭博、高檔消費和日常開支等揮霍一空。2005年6月23日，因害怕被單位發(fā)現(xiàn)，被告人屈某某攜剩余的現(xiàn)金35萬元潛逃至外地。
公訴機關(guān)提供了被告人屈某某的身份資料、銀行存取款憑證、賬戶交易明細等書證；證人王某1、滕某、王某2等人的證言；被告人屈某某的供述和辯解及自書悔過材料等證據(jù)證實。
為證實上述指控，公訴機關(guān)當(dāng)庭宣讀、出示了上述證據(jù)。
公訴機關(guān)認為，被告人屈某某利用其擔(dān)任衡陽市地稅局省級稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科副科長，負責(zé)代開代繳稅款結(jié)報和管理科室對公賬戶、支票等職務(wù)便利，采用代收稅款不上繳財政的方式，截流并侵吞湘衡鹽礦、華菱衡鋼公司應(yīng)繳稅款共計1136917.15元，數(shù)額巨大，其行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十二條第一款、第三百八十三條第一款第（二）項之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以貪污罪追究其刑事責(zé)任。建議判處被告人屈某某四年六個月有期徒刑，并處罰金。
被告人屈某某對指控的事實、罪名及量刑建議無異議且簽字具結(jié)，在開庭審理過程中亦無異議。被告人屈某某的辯護人提出，被告人屈某某沒有前科劣跡,系初犯,到案后能如實供述自己的犯罪事實，且自愿認罪認罰，建議法庭對其從輕處罰。
經(jīng)審理查明，2003年11月，被告人屈某某調(diào)入衡陽市地方稅務(wù)局省級稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科擔(dān)任副科長。2004年2月至2005年6月，被告人屈某某利用其擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長，負責(zé)代開代繳稅款結(jié)報和管理科室對公賬戶、支票等職務(wù)便利，采取代收稅款不上繳財政的方式，截流并侵吞湘衡鹽礦、華菱衡鋼公司應(yīng)繳稅款共計1136917.15元（稅款金額1136497.41元，結(jié)息金額為419.74元）。其中：
2004年2月，被告人屈某某與時任湘衡鹽礦出納蔣某結(jié)算湘衡鹽礦代開代繳稅款，經(jīng)被告人屈某某與蔣某核對代開稅款發(fā)票金額無誤后，蔣某均會以定活兩便存單的形式將應(yīng)繳稅款交給屈某某上繳國庫。2004年2月至2005年6月間，蔣某與被告人屈某某共結(jié)算湘衡鹽礦應(yīng)繳稅款6次，前5次被告人屈某某均將蔣某交予其的定活兩便存單取現(xiàn)并存入其個人的銀行賬戶。第6次，被告人屈某某安排蔣某將核算后的應(yīng)繳稅款直接存入其個人銀行賬戶。通過上述方式，被告人屈某某共計侵吞湘衡鹽礦應(yīng)繳稅款688329.96元（含結(jié)息35元），未上繳國庫。
2005年1月，被告人屈某某與華菱衡鋼集團會計周琪琳結(jié)算華菱衡鋼代開代繳稅款，因華菱衡鋼集團的銀行賬戶故障無法直接向國庫賬戶轉(zhuǎn)賬，被告人屈某某安排周琪琳將所核算的應(yīng)繳稅款共計448202.45元存入其保管的戶名為“衡陽市地稅局省級稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科”的基金賬戶中。事后，被告人屈某某從時任衡陽市地稅局省級稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科科長王某1、內(nèi)勤滕某處騙得科室印章及二人的私章，于2005年1月至2005年6月間，以備用金等形式通過現(xiàn)金取款、支票取款的方式分15次共計取款448587.19元（含稅款448202.45元，結(jié)息384.74元），并予以侵吞未上繳國庫。
上述被侵吞稅款中的80余萬元被被告人屈某某用于其個人炒股、賭博、高檔消費和日常開支等揮霍一空。2005年6月23日，被告人屈某某攜剩余的現(xiàn)金35萬元潛逃至外地。2005年12月30日，被告人屈某某因貪污稅款潛逃，被衡陽市地方稅務(wù)局給予行政開除處分。2020年10月22日，公安機關(guān)在廣東省東莞市××鎮(zhèn)××路附近將被告人屈某某抓獲。2020年10月22日，衡陽市蒸湘區(qū)監(jiān)察委員會扣押被告人屈某某違法所得24081元。
上述事實,有公訴機關(guān)提交，并經(jīng)法庭質(zhì)證、認證的下列證據(jù)予以證明:
1.衡陽市人民檢察院線索移送函、衡陽市紀委、監(jiān)委線索分辦呈批表、立案決定書、采取留置措施呈批表等審批手續(xù)、留置決定書。證實本案的案件來源以及被告人屈某某被采取強制措施的情況。
2.扣押通知書、扣押財物、文件清單。證實辦案人員扣押被告人屈某某涉案款24081元。
3.戶籍證明、衡陽市稅務(wù)局提供的屈某某干部任免呈報表、干部任免審批表、工作人員減員備案登記表、辭退國家公務(wù)員審批表、衡陽市地方稅務(wù)局關(guān)于給予屈某某行政開除處分的決定等資料。證實被告人屈某某1992年至2005年在衡陽市地方稅務(wù)局任職情況;2005年10月27日被告人屈某某因無正當(dāng)理由連續(xù)曠工15日，經(jīng)湖南省地方稅務(wù)局人事部門批準，被辭退公職；2005年12月30日，因被告人屈某某貪污稅款潛逃，給國家造成重大經(jīng)濟損失，衡陽市地方稅務(wù)局決定給予屈某某行政開除處分；被告人屈某某系完全刑事責(zé)任能力人。
4.惠州鐵路公安處常平東站派出所出具的被告人屈某某歸案說明。證實被告人屈某某在廣東省東莞市××鎮(zhèn)××路附近被抓獲。
5.戶名為衡陽市地稅局省級稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科，賬號為7002××××1555的華融湘江銀行賬戶交易明細、該賬戶2005年1月10日至5月13日的存取款憑證。證實該賬戶2005年1月10日存入448202.45元，同年1月13日至5月13日間，被告人屈某某分15次將該賬戶的全部款項分15次取現(xiàn)。
6.戶名為屈某某，尾號分別為3725、8323、3356的中國農(nóng)業(yè)銀行賬戶交易明細。證實蔣某與被告人屈某某結(jié)算稅款，蔣某按照屈某某的安排將稅款分六次存入屈某某在農(nóng)業(yè)銀行不同賬戶。
7.戶名為蔣某的中國農(nóng)業(yè)銀行定活兩便存單及該存單的取款憑證等資料。證實被告人屈某某將蔣某上繳稅款的五筆定活兩便存單款項取出存入其私人賬戶。
8.戶名為屈某某，賬號為6055××××4122的郵政儲蓄銀行賬戶交易明細。證實蔣某按照被告人屈某某的安排，將第六次與屈某某結(jié)算稅款中的35000元存入屈某某郵政銀行私人賬戶。
9.衡陽市地稅局對省級稅收分局屈某某貪污稅款案清查情況報告及相關(guān)清查資料。證實衡陽市地方稅務(wù)局成立專門清查小組對被告人屈某某經(jīng)手的相關(guān)代征稅款情況進行清查，初步查實屈某某在華菱衡鋼和湘衡鹽礦利用發(fā)票，通過侵吞代征稅款的方式貪污稅款1147677.89元。
10.證人何某（原衡陽市地稅局省級稅收征收分局副局長）的證言。證實大概2003年屈某某到衡陽市地稅局省級稅收征收分局擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長，負責(zé)內(nèi)務(wù)、征管業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅收臺賬管理、稅源管理、發(fā)票管理工作。2005年5月份，屈某某貪污稅款110余萬元后潛逃。
11.證人王某1（原衡陽市地稅局省級稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科科長）的證言。證實衡陽市省級稅收征收分局及其綜合業(yè)務(wù)科的職權(quán)職責(zé)、機構(gòu)人事情況；大概2003年屈某某調(diào)到衡陽市地稅局省級稅收征收分局擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長，負責(zé)內(nèi)務(wù)、征管業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅收臺賬管理、稅源管理、發(fā)票管理工作。2005年5月份，屈某某通過開具現(xiàn)金支票的形式從綜合業(yè)務(wù)科專用基金賬戶陸續(xù)將110余萬元稅款取出后攜款潛逃。
12.證人王某2（國家稅務(wù)總局衡陽市第二稅務(wù)分局征收六組組長）的證言。證實衡陽市省級稅收征收分局及綜合業(yè)務(wù)科的職權(quán)職責(zé)、機構(gòu)人事情況；2004年上半年左右，屈某某調(diào)到衡陽市地稅局省級稅收征收分局擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長，負責(zé)發(fā)票管理、基金賬戶管理工作，對口市局征管科等科室。2005年，屈某某利用職務(wù)便利貪污湘衡鹽礦和衡陽鋼管廠代征稅款110余萬元后攜款潛逃。
13.證人滕某、馮某（分別系衡陽市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局綜合組組長、國家稅務(wù)總局衡陽市第二稅務(wù)分局記征組副科級干部）的證言。證實衡陽市省級稅收征收分局及綜合業(yè)務(wù)科的職權(quán)職責(zé)、機構(gòu)人事情況；省級稅收征收分局對規(guī)模大、效益好的企業(yè)實行委托企業(yè)財務(wù)人員代征稅收工作；屈某某擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長，負責(zé)企業(yè)稅收的代征工作和發(fā)票管理，主要是鋼管廠和鹽礦等省直企業(yè)，屈某某負責(zé)跟這些企業(yè)的財務(wù)人員對接，其聽說屈某某貪污稅款110余萬元后攜款潛逃。
14.證人蔣某（原湘衡鹽礦會計）的證言。證實代開稅票的工作是公司安排他去做的，他開好稅款后就直接找屈某某結(jié)算，屈某某要求他怎么做他就怎么做，他也沒有多問。
15.被告人屈某某的供述與辯解。供述他利用擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長負責(zé)稅款代開代繳結(jié)報工作和管理科室對公賬戶支票等職務(wù)便利，采取收取稅款不入財政賬戶的方式，截流并侵吞湘衡鹽礦、華菱衡鋼公司上繳稅款110余萬元,并攜款潛逃。
本院認為，被告人屈某某身為國家工作人員，利用職務(wù)之便，采取代收稅款不上繳財政的方式，截流并侵吞湘衡鹽礦、華菱衡鋼公司的應(yīng)繳稅款共計1136917.15元，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成貪污罪。衡陽市蒸湘區(qū)人民檢察院指控被告人屈某某犯貪污罪，事實清楚，定性準確，證據(jù)確實、充分，其指控的罪名成立，本院予以支持。被告人屈某某歸案后能如實供述自己的犯罪事實，有坦白情節(jié)，庭審中自愿認罪認罰，依法可以從輕、從寬處罰。被告人屈某某的辯護人提出，被告人屈某某系初犯，有坦白情節(jié)，且自愿認罪認罰,請法院對其從輕處罰的該項辯護意見，有事實與法律依據(jù)，本院予以支持。公訴機關(guān)的量刑建議，符合法律規(guī)定，本院予以支持。為打擊刑事犯罪，保障國家工作人員職務(wù)行為的廉潔性，根據(jù)被告人屈某某的犯罪事實、性質(zhì)、情節(jié)以及對社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第三百八十二條第一款、第三百八十三條第一款第（二）項、第三款、第六十七條第三款、第四十五條、第四十七條、第五十二條、第五十三條第一款、第六十四條，《中華人民共和國監(jiān)察法》第四十四條第三款，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第二條第一款、第十九條第一款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人屈某某犯貪污罪，判處有期徒刑四年六個月，并處罰金人民幣四十萬元（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押或留置的，羈押或留置一日折抵刑期一日，即自2020年10月22日起至2025年4月21日止。罰金限判決生效后十日內(nèi)繳納）；
二、衡陽市蒸湘區(qū)監(jiān)察委員會扣押被告人屈某某違法所得24081元，予以沒收，上繳國庫；
三、繼續(xù)追繳被告人屈某某違法所得1112836.15元（貪污違法所得1136917.15元-衡陽市蒸湘區(qū)監(jiān)察委員會扣押的違法所得24081元=1112836.15元），上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向衡陽市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本五份。
審 判 長 樂喜蓮
審 判 員 陳彬彬
人民陪審員 賀丹紅
二〇二一年三月十七日
書 記 員 由 洋
