2023-06-1-085-004
北京某貿(mào)易公司、某國(guó)際貿(mào)易公司走私普通貨物案
——涉企業(yè)合規(guī)走私案件的證據(jù)審查
基本案情
被告單位北京某貿(mào)易公司成立于1995年2月，經(jīng)營(yíng)范圍為貨物進(jìn)出口等。北 京乙公司成立于1997年8月，后公司名稱變更為被告單位某國(guó)際貿(mào)易公司，經(jīng)營(yíng) 范圍為貨物進(jìn)出口等。北京某貿(mào)易公司、某國(guó)際貿(mào)易公司原由被告人楊某某負(fù) 責(zé)管理，2018年9月起由楊某負(fù)責(zé)管理。2013年前后，被告人王某某到公司任職,具體負(fù)責(zé)制作單據(jù)以及與相關(guān)部門(mén)對(duì)接等工作。
2016年3月至2021年6月，北京某貿(mào)易公司、某國(guó)際貿(mào)易公司自境外進(jìn)口啤 酒等貨物。為牟取非法利益，楊某、楊某某指使王某某為北京某貿(mào)易公司、某 國(guó)際貿(mào)易公司制作虛假報(bào)關(guān)單據(jù)，低報(bào)貨物實(shí)際成交價(jià)格向海關(guān)申報(bào)，偷逃應(yīng) 繳稅款。王某某明知進(jìn)口啤酒等貨物真實(shí)成交價(jià)格，仍受指使制作虛假報(bào)關(guān)單 據(jù)，低報(bào)貨物實(shí)際成交價(jià)格向海關(guān)申報(bào)，偷逃應(yīng)繳稅款。經(jīng)計(jì)核，在扣除折扣 稅款差額部分后，北京某貿(mào)易公司偷逃應(yīng)繳稅額3406992.74元，某國(guó)際貿(mào)易公 司偷逃應(yīng)繳稅額4931647.52元，共計(jì)8338640.26元。其中，2018年9月之前北京 某貿(mào)易公司、某國(guó)際貿(mào)易公司偷逃應(yīng)繳稅額687782.18元，2018年9月之后北京某貿(mào)易公司、某國(guó)際貿(mào)易公司偷逃應(yīng)繳稅額7650858.08元。
案發(fā)后，楊某、王某某、楊某某先后主動(dòng)投案，相關(guān)款物被扣押。在檢察 機(jī)關(guān)的組織下，第三方監(jiān)督評(píng)估組織對(duì)北京某貿(mào)易公司、某國(guó)際貿(mào)易公司履行 合規(guī)承諾、落實(shí)合規(guī)計(jì)劃等企業(yè)合規(guī)情況進(jìn)行檢查評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告。本案審理期間，楊某繳納相關(guān)款項(xiàng)。
天津市第三中級(jí)人民法院于2023年5月26日作出（2023）津03刑初11號(hào)刑事判決： 一、以走私普通貨物罪分別判處北京某貿(mào)易公司罰金341萬(wàn)元、判處某國(guó) 際貿(mào)易公司罰金494萬(wàn)元。二、以走私普通貨物罪分別判處楊某有期徒刑三年 ,緩刑五年；判處楊某某有期徒刑一年，緩刑二年；判處王某某有期徒刑三年 ,緩刑四年；三、責(zé)令北京某貿(mào)易公司退賠3406992.74元、某國(guó)際貿(mào)易公司退 賠4931647.52元，依法沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。宣判后，在法定期限內(nèi)沒(méi)有上訴、抗訴，判決已生效。
裁判理由
法院生效裁判認(rèn)為：被告單位北京某貿(mào)易公司、某國(guó)際貿(mào)易公司違反國(guó)家 法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，走私進(jìn)口貨物，情節(jié)嚴(yán)重，依照法律規(guī)定，其行為 已構(gòu)成走私普通貨物罪。被告人楊某、楊某某作為被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人王某某作為被告單位其他直接責(zé)任人員，亦應(yīng)依法承擔(dān)刑事責(zé)任,且楊某、王某某走私普通貨物情節(jié)特別嚴(yán)重。鑒于本案違法所得已全部退繳 ,北京某貿(mào)易公司、某國(guó)際貿(mào)易公司、楊某、楊某某、王某某具有自首情節(jié)且 自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，且王某某還系從犯，結(jié)合北京某貿(mào)易公司、某國(guó)際貿(mào)易公司企 業(yè)合規(guī)檢查評(píng)估等情況，對(duì)北京某貿(mào)易公司、某國(guó)際貿(mào)易公司、楊某某從輕處 罰，對(duì)楊某、王某某減輕處罰。綜合全案考慮，結(jié)合調(diào)查評(píng)估情況等情節(jié)，對(duì) 楊某、楊某某、王某某宣告緩刑，依法實(shí)行社區(qū)矯正，涉案物品依法處理。故法院依法作出如上裁判。
裁判要旨
1.對(duì)于以第三方監(jiān)督評(píng)估組織成員名義出具的企業(yè)合規(guī)檢查評(píng)估報(bào)告，其 作為有專門(mén)知識(shí)的人就案件的專門(mén)性問(wèn)題出具的報(bào)告，參照鑒定意見(jiàn)的有關(guān)規(guī) 定進(jìn)行審查認(rèn)定，第三方監(jiān)督評(píng)估組織的成員則作為有專門(mén)知識(shí)的人，在接到法院通知時(shí)需要出庭。
2.從案件類型方面，需要先行考察被告單位的訴訟代表人、被告人是否如實(shí)供 述犯罪事實(shí)、是否對(duì)指控罪名提出異議，以排除在不認(rèn)罪案件中啟動(dòng)企業(yè)合規(guī) 的情況；對(duì)于認(rèn)罪認(rèn)罰的審查以直接負(fù)責(zé)的主管人員為重點(diǎn)，即使存在部分其 他直接責(zé)任人員進(jìn)行辯解的情況，也不宜一概認(rèn)為全案不具備企業(yè)合規(guī)的啟動(dòng)前提。
3.對(duì)于通過(guò)檢查評(píng)估的犯罪單位，應(yīng)從有利于持續(xù)整改的客觀需求出發(fā)確定從 寬重點(diǎn)。在合規(guī)計(jì)劃通過(guò)檢查評(píng)估以后，將企業(yè)合規(guī)與其他從寬處罰情節(jié)相互配合，使涉案企業(yè)主的刑罰寬緩，從而使得持續(xù)整改的客觀需求得以實(shí)現(xiàn)。
關(guān)聯(lián)索引
《中華人民共和國(guó)刑法》第153條、第72條
一審：天津市第三中級(jí)人民法院（2023）津03刑初11號(hào)刑事判決（2023年5月26日）
