發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年09月09日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年09月09日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
2022年9月2日-2022年9月8日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出13家再融資申請(qǐng)的反饋意見，具體如下：
一、 上?，F(xiàn)代制藥股份有限公司
1、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期貨幣資金余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明貨幣資金金額較大的原因及合理性，報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）說明最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）說明申請(qǐng)人與財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易是否按照相關(guān)規(guī)則履行審議程序；申請(qǐng)人資金在財(cái)務(wù)公司存放情況，資金使用是否受限、存貸款利率是否公允；股東是否存在通過財(cái)務(wù)公司變相違規(guī)占用申請(qǐng)人資金的情形。（4）說明有息負(fù)債金額較大的原因及合理性。（5）結(jié)合理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、資產(chǎn)負(fù)債率等，說明申請(qǐng)人貨幣資金是否緊缺，有無重大償債風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
2、2022年，申請(qǐng)人財(cái)務(wù)總監(jiān)存在變更。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）原財(cái)務(wù)總監(jiān)辭職的原因，結(jié)合專業(yè)背景、工作履歷說明新任財(cái)務(wù)總監(jiān)履職能力。（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)變更是否對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)信息披露真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性構(gòu)成重大影響，是否對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)工作開展構(gòu)成重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易金額較大。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明最近三年一期向關(guān)聯(lián)方銷售商品和勞務(wù)的原因及合理性，關(guān)聯(lián)交易具體內(nèi)容，并結(jié)合向無關(guān)聯(lián)第三方銷售價(jià)格、銷售商品市場(chǎng)銷售價(jià)格等說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益。（2）說明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及后續(xù)回款情況，信用期與其他非關(guān)聯(lián)方對(duì)比情況，是否構(gòu)成資金占用。（3）以上關(guān)聯(lián)交易是否履行相應(yīng)決策程序和信息披露義務(wù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額16,015.19萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。（2）收購時(shí)被收購標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（4）2021年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)與2022年實(shí)際業(yè)績(jī)比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5、報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)付票據(jù)余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人說明應(yīng)付票據(jù)余額較大的原因及合理性，結(jié)合應(yīng)付票據(jù)對(duì)手方性質(zhì)、交易金額等具體情況說明是否存在開具無真實(shí)交易背景票據(jù)的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期申請(qǐng)人其他應(yīng)付款中預(yù)提銷售服務(wù)費(fèi)金額較大。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明上述負(fù)債的形成原因、內(nèi)容構(gòu)成、主要應(yīng)付方等情況，上述費(fèi)用的發(fā)生與會(huì)計(jì)處理是否符合行業(yè)慣例。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤(rùn)、毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析各業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說明各業(yè)務(wù)與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（2）定量分析說明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)的原因，業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，并說明是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，是否充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11、根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人控股股東國(guó)藥集團(tuán)下屬企業(yè)中，除申請(qǐng)人外，主要還有國(guó)瑞藥業(yè)、西南藥業(yè)從事化學(xué)藥制造銷售業(yè)務(wù)。國(guó)藥集團(tuán)分別于2018年8月和2020年10月出具解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題的承諾函。請(qǐng)申請(qǐng)人說明控股股東已做出的關(guān)于避免或解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)承諾的履行情況及是否存在違反承諾的情形，是否損害上市公司利益。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
12、根據(jù)申請(qǐng)材料，公司全資子公司國(guó)藥威奇達(dá)與中化帝斯曼存在專利訴訟。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明是否可能對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師充分論證是否構(gòu)成再融資的法律障礙并審慎發(fā)表意見。
13、根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人及子公司部分房產(chǎn)未獲得權(quán)屬證書，無證房產(chǎn)占申請(qǐng)人及其子公司全部房產(chǎn)面積的比例約20.13%，占比較大。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露未辦理相關(guān)權(quán)屬登記具體原因，是否符合相關(guān)規(guī)劃許可，是否存在行政處罰，如存在，是否構(gòu)成重大違法行為。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
14、根據(jù)申請(qǐng)材料，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人及其子公司共有15起行政處罰。請(qǐng)申請(qǐng)人說明相關(guān)整改措施是否到位，內(nèi)部控制措施是否健全并能有效執(zhí)行，是否存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的情形，是否構(gòu)成本次發(fā)行的障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
15、根據(jù)申請(qǐng)材料，本次唯一發(fā)行對(duì)象為公司間接控股股東國(guó)藥集團(tuán)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行對(duì)象認(rèn)購資金來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購的情形，是否存在申請(qǐng)人及其控股股東直接或通過其利益相關(guān)方向認(rèn)購對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（2）發(fā)行對(duì)象及關(guān)聯(lián)人從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
16、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露說明上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，是否存在募集資金投入房地產(chǎn)的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
二、 山東宏創(chuàng)鋁業(yè)控股股份有限公司
1.申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金8億元，用于利用回收鋁年產(chǎn)10萬噸高精鋁深加工項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金及償還銀行借款。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
2.申請(qǐng)人存在重大未決訴訟和仲裁。
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合上述訴訟和仲裁進(jìn)展情況補(bǔ)充說明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況，計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
4.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
5.申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)多次收到交易所的監(jiān)管函和關(guān)注函，涉及政府補(bǔ)助相關(guān)信息披露不及時(shí)等。
請(qǐng)申請(qǐng)補(bǔ)充說明：（1）上述事項(xiàng)的具體情況，后續(xù)是否整改及整改情況、效果；（2）內(nèi)部控制制度是否健全且有效執(zhí)行，內(nèi)部控制是否存在重大缺陷，是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
6.申請(qǐng)人最近三年一期關(guān)聯(lián)采購、銷售金額較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）最近三年一期關(guān)聯(lián)采購、銷售金額較高的原因及合理性，關(guān)聯(lián)交易具體內(nèi)容，是否具有必要性及合理性，并結(jié)合向無關(guān)聯(lián)第三方采購價(jià)格、銷售價(jià)格等說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益；（2）以上關(guān)聯(lián)交易是否履行相應(yīng)決策程序和信息披露義務(wù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
7.申請(qǐng)人2020年、2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)均為大額虧損。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）2020年、2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)均為大額虧損的原因，是否與同行業(yè)可比公司一致；（2）申請(qǐng)人是否具備持續(xù)盈利能力。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
8.關(guān)于2021年環(huán)境污染事件，請(qǐng)結(jié)合案件性質(zhì)、撤訴認(rèn)定等情況，以及《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答》的具體要求，分析說明是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)“嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形”。
9.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師按照《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答》的要求，核查說明發(fā)行人與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及本次募投項(xiàng)目實(shí)施后是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，已存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是否已制定解決方案并明確未來整合時(shí)間安排，結(jié)合同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)承諾履行情況核查說明是否存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（二）項(xiàng)“上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除”的情形。
10.請(qǐng)發(fā)行人說明發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
三、 金牌廚柜家居科技股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
2、申請(qǐng)人分別于2019年公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債，2020年非公開發(fā)行股票，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明:（1）前兩次募投項(xiàng)目已經(jīng)建成的部分未達(dá)到預(yù)期效益的原因及合理性。（2）說明前募資金目前使用進(jìn)度、說明前募中“廈門金牌廚柜股份有限公司同安四期項(xiàng)目 3#、6#廠房建設(shè)項(xiàng)目”建設(shè)進(jìn)展緩慢的原因、計(jì)劃開始建設(shè)時(shí)間及預(yù)計(jì)完成時(shí)間。（3）結(jié)合前兩次募投項(xiàng)目效益未達(dá)預(yù)期，部分項(xiàng)目未開始建設(shè)的情況，說明本次募投的合理性及必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3、申請(qǐng)人本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬將募集資金用于“金牌西部物聯(lián)網(wǎng)智造基地項(xiàng)目（一期項(xiàng)目）”建設(shè)，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目的具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施。（4）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（5）說明本次募投項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目之間的區(qū)別和聯(lián)系。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申請(qǐng)材料，最近三年及一期末申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金及交易性金融資產(chǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限，被關(guān)聯(lián)方占用等情況。（2）結(jié)合大額貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5、根據(jù)申請(qǐng)材料，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款金額逐年增加，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析應(yīng)收賬款金額逐年增加的原因及合理性，（2）結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（3）針對(duì)房地產(chǎn)、建筑業(yè)等行業(yè)的客戶，結(jié)合期后回款、同行業(yè)可比上市公司等情況說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、根據(jù)申請(qǐng)材料，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人存貨金額較大，且2021年大幅增長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）說明報(bào)告期末存貨較高且2021年大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比上市公司情況相一致。（2）是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)毛利逐年下滑，報(bào)告期內(nèi)低于同行業(yè)可比公司平均毛利率水平，請(qǐng)結(jié)合收入、成本、期間費(fèi)用、減值損失等因素說明毛利率下滑，低于平均水平的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、請(qǐng)發(fā)行人說明發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
9、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說明并披露，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
四、 東風(fēng)電子科技股份公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人明確本次配股比例和數(shù)量。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師核查申請(qǐng)人本次配股是否履行規(guī)定的決策程序、是否取得有權(quán)機(jī)關(guān)批復(fù)，并發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)與控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)方交易金額較大、占比較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，相關(guān)關(guān)聯(lián)交易的合理性和必要性，是否符合關(guān)于規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)承諾，上市公司是否對(duì)控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)方存在重大依賴，本次募投項(xiàng)目實(shí)施后是否新增關(guān)聯(lián)交易，是否影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申報(bào)文件，截至2022年3月末，申請(qǐng)人全資子公司東儀汽貿(mào)向上海鐵路運(yùn)輸法院申請(qǐng)對(duì)其控股子公司上海風(fēng)神進(jìn)行破產(chǎn)清算。2021年4月2日，上海鐵路運(yùn)輸法院對(duì)破產(chǎn)清算進(jìn)行立案；2021年5月7日，上海鐵路運(yùn)輸法院指定破產(chǎn)管理人，開始執(zhí)行破產(chǎn)清算工作。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上海風(fēng)神破產(chǎn)清算主要原因及目前進(jìn)展。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行擬擬募集資金總額不超過14億元，投向新能源-3in1和5in1壓鑄件技術(shù)改造項(xiàng)目、新能源動(dòng)力總成及核心部件制造能力提升項(xiàng)目及補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容，是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)審批或備案，是否履行環(huán)評(píng)程序，是否取得項(xiàng)目實(shí)施所需全部資質(zhì)許可；（2）本次募投項(xiàng)目用地是否落實(shí)，是否符合土地規(guī)劃用途；（3）本次募投項(xiàng)目實(shí)施主體中小股東是否同比例增資或借款，相關(guān)中小股東是否屬于公司關(guān)聯(lián)方，是否存在損害上市公司利益的情形；（4）本次募投項(xiàng)目實(shí)施后是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
6、申請(qǐng)人本次配股擬募集資金14億元，用于新能源-3in1和5in1壓鑄件技術(shù)改造項(xiàng)目等3個(gè)項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
7、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)余額較高且增長(zhǎng)較快。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（3）應(yīng)收票據(jù)中商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的金額、占比情況，應(yīng)收票據(jù)是否存在逾期不能兌付情況，向關(guān)聯(lián)方貼現(xiàn)的票據(jù)后續(xù)兌付情況；（4）應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
8、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓情況；（2）結(jié)合庫齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
9、申請(qǐng)人最近三年一期末預(yù)付賬款余額逐年大幅增長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）最近三年一期末預(yù)付賬款余額逐年大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否與申請(qǐng)人業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配；（2）結(jié)合預(yù)付對(duì)象、是否為關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方、預(yù)付內(nèi)容、是否符合行業(yè)慣例等補(bǔ)充說明上述情形是否構(gòu)成資金占用。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
10、請(qǐng)申請(qǐng)人說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
11、申請(qǐng)人最近一年一期末其他應(yīng)收款余額大幅增加，主要為往來款。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）最近一年一期末其他應(yīng)收款余額大幅增加的原因與合理性；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
12、申請(qǐng)人最近三年一期關(guān)聯(lián)采購、銷售金額和占比較高，存在與東風(fēng)財(cái)務(wù)公司的多筆大金額資金拆借。申請(qǐng)人在L21B E-POWER項(xiàng)目中發(fā)生的生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)用，疫情特別費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用一次性支付給國(guó)產(chǎn)化承擔(dān)方。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）最近三年一期關(guān)聯(lián)采購、銷售金額和占比較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司一致；（2）關(guān)聯(lián)交易具體內(nèi)容，是否具有必要性及合理性；（3）結(jié)合向無關(guān)聯(lián)第三方采購價(jià)格、銷售價(jià)格等說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益；（4）與東風(fēng)財(cái)務(wù)公司的多筆大金額資金拆借利息核算與支付情況，結(jié)合同期銀行貸款利率等說明利率是否公允；（5）在L21B E-POWER項(xiàng)目中發(fā)生的生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)用，疫情特別費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用一次性支付給國(guó)產(chǎn)化承擔(dān)方的具體情形，是否具有商業(yè)合理性；（6）結(jié)合上述情形補(bǔ)充說明申請(qǐng)人是否滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性要求；（7）以上關(guān)聯(lián)交易是否履行相應(yīng)決策程序和信息披露義務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
13、申請(qǐng)人在配股說明書中風(fēng)險(xiǎn)提示：2022年上半年，我國(guó)汽車行業(yè)受到供給沖擊、需求收縮和預(yù)期轉(zhuǎn)弱的三方面壓力。芯片短缺和動(dòng)力電池原材料漲價(jià)，疊加4月以來的國(guó)內(nèi)疫情反復(fù)等因素，對(duì)我國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)鏈造成沖擊，商用車產(chǎn)銷量出現(xiàn)斷崖式下跌。公司預(yù)計(jì)2022年1-6月歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)同比減少約48.22%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)同比減少約51.92%。如未來下游商用車市場(chǎng)繼續(xù)低迷、原材料采購價(jià)格上漲趨勢(shì)等不利因素未能得到有效消除，且疫情、地緣沖突及全球通脹影響加劇，公司有可能出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑50%及以上的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）2022年上半年凈利潤(rùn)下滑的原因，并與同行業(yè)比較，說明業(yè)績(jī)大幅下滑的合理性；（3）結(jié)合2022年盈利預(yù)測(cè)、新接訂單、在手訂單、預(yù)計(jì)收入、預(yù)計(jì)毛利率等情況，說明是否存在配股當(dāng)年虧損或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比下降50%以上的風(fēng)險(xiǎn)，是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師說明核查依據(jù)與過程，并發(fā)表明確核查意見。
14、申請(qǐng)人存在重大未決訴訟和仲裁。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合上述訴訟和仲裁進(jìn)展情況補(bǔ)充說明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況，計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
15、申請(qǐng)人2021年發(fā)行股份購買東風(fēng)馬勒熱系統(tǒng)有限公司等9家公司股權(quán)，標(biāo)的公司股東對(duì)收購標(biāo)的2021年、2022年、2023年進(jìn)行業(yè)績(jī)承諾，如業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)低于承諾將進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）上述標(biāo)的2021年業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況，是否達(dá)到承諾業(yè)績(jī)，是否需要業(yè)績(jī)補(bǔ)償，如是，業(yè)績(jī)補(bǔ)償實(shí)現(xiàn)情況；（2）結(jié)合2022年上半年業(yè)績(jī)情況補(bǔ)充說明預(yù)計(jì)2022年全年業(yè)績(jī)承諾能否實(shí)現(xiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
16、請(qǐng)申請(qǐng)人對(duì)照《關(guān)于規(guī)范上市公司與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來的通知》（證監(jiān)發(fā)[2022]48號(hào)）逐項(xiàng)補(bǔ)充說明是否符合相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
五、 浙江新能投資集團(tuán)股份公司
1、根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人及控股子公司存在一筆對(duì)外擔(dān)保，被擔(dān)保方為舟山海洋科技，擔(dān)保金額為2,367.67萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上述對(duì)外擔(dān)保合理性和必要性，是否履行規(guī)定決策程序和信披義務(wù)，對(duì)方是否提供反擔(dān)保，是否存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保尚未解除的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申報(bào)文件，2022年4月1日，江蘇省自然資源廳公布《江蘇省自然資源廳2022年第一批掛牌督辦5宗違法占地案件》。根據(jù)該公告，“2020年5月，帷瑞新能源未經(jīng)批準(zhǔn)、擅自占用丹陽市延陵鎮(zhèn)延陵村集體土地26.01畝（永久基本農(nóng)田）建設(shè)光伏發(fā)電項(xiàng)目”。帷瑞新能源為申請(qǐng)人控股子公司。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上述掛牌督辦目前進(jìn)展情況，上市公司及控股子公司是否會(huì)被作出行政處罰，是否已完成整改，公司日常經(jīng)營(yíng)及募投項(xiàng)目實(shí)施過程中是否還存在其他違規(guī)占用農(nóng)地等土地違法違規(guī)行為。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申報(bào)文件，本次非公開發(fā)行擬募集資金30億元，投向浙能臺(tái)州1號(hào)海上風(fēng)電場(chǎng)工程項(xiàng)目及補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容，是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)審批或備案，是否履行環(huán)評(píng)程序，是否取得項(xiàng)目實(shí)施全部資質(zhì)許可；（2）本次募投項(xiàng)目用地或用海是否落實(shí)，是否符合規(guī)劃用途；（3）本次募投項(xiàng)目實(shí)施主體中小股東是否同比例增資或借款，相關(guān)中小股東是否屬于公司關(guān)聯(lián)方，是否損害上市公司利益；（4）本次募投項(xiàng)目實(shí)施后是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者關(guān)聯(lián)交易，是否影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金總額為300,000.00萬元，主要募投項(xiàng)目為“浙能臺(tái)州1號(hào)海上風(fēng)電場(chǎng)工程項(xiàng)目”，項(xiàng)目規(guī)劃裝機(jī)規(guī)模300MW，投資總額為418,129.82萬元，擬投入本次非公開發(fā)行募集資金210,000.00萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額明細(xì)，并與前次募投項(xiàng)目“浙能嘉興1號(hào)海上風(fēng)電場(chǎng)工程項(xiàng)目”項(xiàng)目投資明細(xì)、投資單價(jià)的進(jìn)行對(duì)比，分析投資金額測(cè)算的合理性。（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（3）本次募投項(xiàng)目的預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。（4）分析本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益與前募項(xiàng)目的實(shí)際效益、同行業(yè)可比公司海上風(fēng)電項(xiàng)目效益的對(duì)比情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
6、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期各期申請(qǐng)人投資收益占合并凈利潤(rùn)比例較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）投資收益具體構(gòu)成及形成過程，相關(guān)投資是否屬于財(cái)務(wù)性投資，投資收益占凈利潤(rùn)比重與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異。（2）結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表科目具體情況，說明公司最近一期末是否持有金額較大的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資），自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資）情況。（3）結(jié)合公司是否投資產(chǎn)業(yè)基金、并購基金及該類基金設(shè)立目的、投資方向、投資決策機(jī)制、收益或虧損的分配或承擔(dān)方式及公司是否向其他方承諾本金和收益率的情況，說明公司是否實(shí)質(zhì)上控制該類基金并應(yīng)將其納入合并報(bào)表范圍，其他方出資是否構(gòu)成明股實(shí)債的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人主要產(chǎn)品毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合平均單價(jià)、單位成本，量化分析主要產(chǎn)品毛利率波動(dòng)的原因及合理性。（2）新能源發(fā)電補(bǔ)貼退坡對(duì)公司的具體影響，并結(jié)合公司各類產(chǎn)品需求空間、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、公司市場(chǎng)地位、同行業(yè)可比公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等說明申請(qǐng)人業(yè)績(jī)是否存在下滑的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分提示。（3）按照是否納入補(bǔ)貼清單說明報(bào)告期內(nèi)已并網(wǎng)發(fā)電電站的收入情況，納入補(bǔ)貼清單需履行的后續(xù)審批程序，是否存在經(jīng)申請(qǐng)未被納入補(bǔ)貼清單或無法全額收到相關(guān)電價(jià)補(bǔ)貼的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)收入確認(rèn)是否謹(jǐn)慎合理。（4）說明報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)不匹配的原因及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快，申請(qǐng)人根據(jù)客戶類型、資金來源、款項(xiàng)性質(zhì)等因素將應(yīng)收賬款劃分為四個(gè)組合，其中“已納入可再生能源目錄補(bǔ)貼款”應(yīng)收賬款余額占比超過80%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合同行業(yè)可比公司的應(yīng)收賬款余額及構(gòu)成變動(dòng)情況，分析申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性。（2）應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例與首發(fā)招股書存在差異的原因，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定，按照首發(fā)招股書的壞賬計(jì)提比例測(cè)算應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額及對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。（3）結(jié)合組合2和組合3應(yīng)收補(bǔ)貼款的賬齡、歷史回收期限及回收率、同行業(yè)可比公司應(yīng)收補(bǔ)貼款回款情況等，說明各類補(bǔ)貼款的可回收性，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的是否充分，相關(guān)補(bǔ)貼長(zhǎng)周期回款對(duì)申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)狀況及現(xiàn)金流的影響。（4）報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款組合4金額及占比增加的原因，結(jié)合相關(guān)客戶的回款周期、信用狀況及同行業(yè)可比公司類似業(yè)務(wù)的壞賬計(jì)提政策等，分析壞賬計(jì)提比例是否謹(jǐn)慎。（5）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降且低于行業(yè)平均水平的原因。（6）其他應(yīng)收款明細(xì)類別、金額、形成原因，是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)壞賬計(jì)提是否合理充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、申請(qǐng)人報(bào)告期末貨幣資金、有息負(fù)債余額較高，報(bào)告期內(nèi)存在將部分存款存放于關(guān)聯(lián)方浙能財(cái)務(wù)公司并取得利息收入的情況。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）貨幣資金金額較大的原因及合理性，報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）有息負(fù)債金額較大的原因，資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平的合理性。（3）最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（4）結(jié)合可比上市公司情況，說明“存貸雙高”的原因及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人存在對(duì)外收購水電、光伏發(fā)電相關(guān)資產(chǎn)的情形，部分收購標(biāo)的采用的評(píng)估方法為資產(chǎn)基礎(chǔ)法。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)對(duì)外收購的基本情況及業(yè)績(jī)狀況，收購定價(jià)與經(jīng)評(píng)估凈資產(chǎn)價(jià)值的差異，相關(guān)商譽(yù)確認(rèn)情況，并結(jié)合評(píng)估方法、參數(shù)選取、模型恰當(dāng)性等說明收購定價(jià)的公允性。（2）報(bào)告期內(nèi)部分收購標(biāo)的凈資產(chǎn)為零的原因及收購合理性，申請(qǐng)人與資產(chǎn)出售方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，并結(jié)合上述公司報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，說明是否存在虧損及減值風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。（3）結(jié)合公司商譽(yù)形成原因、最近一期末的明細(xì)情況，并對(duì)照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)-商譽(yù)減值》進(jìn)行充分說明和披露。（4）子公司、合營(yíng)公司、聯(lián)營(yíng)公司是否存在設(shè)立后長(zhǎng)期未開展經(jīng)營(yíng)的情形，說明相關(guān)項(xiàng)目的具體情況、未運(yùn)營(yíng)的原因及后續(xù)安排。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人固定資產(chǎn)余額持續(xù)增長(zhǎng)，在建工程余額較大，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）固定資產(chǎn)規(guī)模與產(chǎn)能產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)收入的匹配性，并與同行業(yè)可比公司進(jìn)行對(duì)比分析。（2）報(bào)告期在建工程的具體構(gòu)成，金額較高的原因及合理性。（3）列示報(bào)告期各期末相關(guān)項(xiàng)目完工進(jìn)度情況，是否存在建設(shè)期較長(zhǎng)進(jìn)度緩慢的情況，是否存在未及時(shí)轉(zhuǎn)固的情形，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)展情況及預(yù)期達(dá)產(chǎn)效果，說明相關(guān)資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見，請(qǐng)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充說明針對(duì)在建工程賬面價(jià)值的真實(shí)性、轉(zhuǎn)固及時(shí)性及減值計(jì)提充分性采取的核查程序及結(jié)論。
六、 廣東東方鋯業(yè)科技股份公司
1、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行對(duì)象為包括申請(qǐng)人控股股東龍佰集團(tuán)在內(nèi)的不超過三十五名特定投資者。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）控股股東龍佰集團(tuán)認(rèn)購資金來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購等情形；（2）控股股東龍佰集團(tuán)及其一致行動(dòng)人、具有控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方是否承諾從定價(jià)基準(zhǔn)日前6個(gè)月至本次發(fā)行完成后6個(gè)月內(nèi)不存在減持情況或減持計(jì)劃，如否，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申報(bào)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人控股股東龍佰集團(tuán)及董事長(zhǎng)馮立明所屬相關(guān)公司經(jīng)營(yíng)與上市公司相似或同類業(yè)務(wù)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上述經(jīng)營(yíng)相似或同類業(yè)務(wù)具體情況，是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否已經(jīng)明確解決措施并切實(shí)執(zhí)行，是否符合相關(guān)承諾，是否損害上市公司利益，本次募投項(xiàng)目實(shí)施后是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申報(bào)文件，本次非公開發(fā)行擬募集資金總額不超過7億元，投向年產(chǎn)3萬噸電熔氧化鋯產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)項(xiàng)目、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目以及補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容，是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)審批或備案，是否履行環(huán)評(píng)程序，是否取得項(xiàng)目實(shí)施所需全部資質(zhì)許可；（2）本次募投項(xiàng)目用地是否落實(shí)，是否符合土地規(guī)劃用途；（3）本次募投項(xiàng)目是否符合相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，是否屬于“高耗能、高排放”項(xiàng)目；（4）本次募投項(xiàng)目實(shí)施后是否新增關(guān)聯(lián)交易，是否影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5、申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金7億元，用于年產(chǎn)3萬噸電熔氧化鋯產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)項(xiàng)目等3個(gè)項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
6、申請(qǐng)人存在對(duì)非金融企業(yè)收取資金占用費(fèi)情形。請(qǐng)申請(qǐng)人說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
7、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
8、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓情況；（2）結(jié)合庫齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
9、申請(qǐng)人最近一期末預(yù)付賬款余額增長(zhǎng)較快。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）最近一期末預(yù)付賬款余額增長(zhǎng)較快的原因及合理性，是否與申請(qǐng)人業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配；（2）結(jié)合預(yù)付對(duì)象、是否為關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方、預(yù)付內(nèi)容、是否符合行業(yè)慣例等補(bǔ)充說明上述情形是否構(gòu)成資金占用。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、申請(qǐng)人最近三年一期關(guān)聯(lián)采購、銷售金額較高，存在向關(guān)聯(lián)方購買、出售資產(chǎn)情形。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）最近三年一期關(guān)聯(lián)采購、銷售金額較高的原因及合理性，關(guān)聯(lián)交易具體內(nèi)容，是否具有必要性及合理性，并結(jié)合向無關(guān)聯(lián)第三方采購價(jià)格、銷售價(jià)格等說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益；（2）向關(guān)聯(lián)方購買、出售資產(chǎn)具體情況，購買、轉(zhuǎn)讓價(jià)格確認(rèn)依據(jù)及過程，價(jià)格是否公允，是否損害上市公司及中小投資者合法權(quán)益；（3）以上關(guān)聯(lián)交易是否履行相應(yīng)決策程序和信息披露義務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
11、申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)多次收到交易所的監(jiān)管函和關(guān)注函，涉及信息披露不準(zhǔn)確不完整不及時(shí)等。請(qǐng)申請(qǐng)補(bǔ)充說明：（1）上述事項(xiàng)的具體情況，后續(xù)是否整改及整改情況、效果；（2）內(nèi)部控制制度是否健全且有效執(zhí)行，內(nèi)部控制是否存在重大缺陷，是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
七、 內(nèi)蒙古電投能源股份有限公司
1、關(guān)于項(xiàng)目實(shí)施主體：申請(qǐng)人擬與霍煤集團(tuán)簽訂《合作協(xié)議》，出資設(shè)立內(nèi)蒙古青格洱新能源開發(fā)有限公司共同合作建設(shè)風(fēng)電項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充：(1)前述《合作協(xié)議》截至目前的簽署和履行情況；(2)引入霍煤集團(tuán)，設(shè)立控股子公司共同實(shí)施募投項(xiàng)目的原因及合理性；(3)根據(jù)申報(bào)材料，本次募集資金將以借款的方式提供給內(nèi)蒙古青格洱公司,再由內(nèi)蒙古青格洱公司以資本金投入到通遼市青格洱公司;霍林河煤業(yè)集團(tuán)是否同比例增資，本次借款的還款安排情況，內(nèi)蒙古青格洱新能源公司或者霍煤集團(tuán)是否為本次借款提供擔(dān)保,若申請(qǐng)人單方面提供借款的情況下,對(duì)募投項(xiàng)目的收益是否享有特殊利益安排，上述安排是否存在損害上市公司利益的情形。(4)根據(jù)申報(bào)材料，霍煤集團(tuán)是申請(qǐng)人的關(guān)聯(lián)方，其直接持有申請(qǐng)人3.09%股權(quán)，同時(shí)持有申請(qǐng)人控股股東蒙東能源35%股權(quán)，霍煤集團(tuán)參與實(shí)施募投項(xiàng)目是否違背控股股東有關(guān)關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾以及是否將新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
2、關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)： 根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人與控股股東蒙東能源、實(shí)際控制人國(guó)家電投在煤炭、電力和電解鋁等主營(yíng)業(yè)務(wù)上從事相同或相似的業(yè)務(wù),申請(qǐng)人認(rèn)為不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的理由;（2）已存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是否有明確和切實(shí)的解決方案，對(duì)已做出的解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾是否存在違反承諾的情形，是否存在損害上市公司利益的情形；（3）本次募投的通遼市 100 萬千瓦外送風(fēng)電基地項(xiàng)目是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
3、關(guān)于認(rèn)購對(duì)象：根據(jù)申報(bào)材料，本次非公開發(fā)行的認(rèn)購對(duì)象包含申請(qǐng)人控股股東蒙東能源，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）蒙東能源及其控制的關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露。（2）蒙東能源認(rèn)購資金的具體來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
4、關(guān)于關(guān)聯(lián)交易：根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人在報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易金額較大，占比較高。請(qǐng)申請(qǐng)人說明上述關(guān)聯(lián)交易的具體情況，相關(guān)交易的必要性、合理性，是否依法履行決策程序和披露義務(wù)，定價(jià)是否公允，上述關(guān)聯(lián)交易是否隱藏違法違規(guī)行為，是否影響申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性，是否違反有關(guān)減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的承諾。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
5、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
6、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人子公司扎魯特旗扎哈淖爾煤業(yè)有限公司因非法占用農(nóng)用地被有關(guān)機(jī)關(guān)處以1億元罰款，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明違法事實(shí)、有關(guān)部門的行政處罰依據(jù)、違法行為整改情況、是否構(gòu)成重大違法，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
7、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金40億元，用于通遼市100萬千瓦外送風(fēng)電基底項(xiàng)目和補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
9、根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金和短期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說明在貨幣資金余額較大的情況下，持有大量短期借款的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人扣非歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)較大。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）分析報(bào)告期收入結(jié)構(gòu)，定量說明收入增長(zhǎng)原因及其合理性；（2）按煤炭產(chǎn)品、電力產(chǎn)品、鋁產(chǎn)品分項(xiàng)分析報(bào)告期毛利率變動(dòng)的原因及合理性；（3）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營(yíng)及營(yíng)業(yè)收入是否匹配；（4）報(bào)告期毛利率變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費(fèi)用率波動(dòng)是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致；（5）量化分析經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流凈額與凈利潤(rùn)差異的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
12、請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
13、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期各期末在建工程余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期各期末在建工程余額變動(dòng)的原因及合理性；在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)準(zhǔn)確。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
14、根據(jù)申請(qǐng)文件，最近一期末申請(qǐng)人貨幣資金金額為33.96億元。報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)占實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的比例為121.03%，同時(shí)，本次非公開發(fā)行擬將12億元募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明貨幣資金使用是否受到限制，與控股股東之間是否存在資金歸集，占用等情形，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否與同行業(yè)上市公司具有可比性；（2）結(jié)合貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債情況、高比例分紅以及自有經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說明申請(qǐng)人的分紅行為是否符合公司章程規(guī)定的條件，決策程序是否合規(guī)，分紅行為是否與公司的盈利水平、現(xiàn)金流狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展需要相匹配，本次募投項(xiàng)目所需資金的必要性及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
15、根據(jù)申請(qǐng)文件，截至2022年3月31日，發(fā)行人貨幣資金33.96億元，短期借款25.23億元，長(zhǎng)期借款69.29億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好、現(xiàn)金流尚可的情況下，對(duì)外借款較多的原因及合理性，對(duì)外借款的主要資金用向。（2）結(jié)合可自由支配現(xiàn)金情況說明公司未來償債計(jì)劃，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。（3）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)情況，說明存貸款余額均較高的原因及合理性；可比公司是否存在相似情形。（4）預(yù)付款項(xiàng)的主要構(gòu)成，金額較高的原因，支付大額預(yù)付款項(xiàng)的商業(yè)合理性，可比公司是否存在類似情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
16、申請(qǐng)人最近一期末商譽(yù)賬面余額1.83億元。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合商譽(yù)的形成原因、最近一期末的明細(xì)情況，并對(duì)照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)-商譽(yù)減值》進(jìn)行充分說明和披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
八、 濟(jì)民健康管理股份有限公司
1、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金不超過49000萬元，投資于安注技改項(xiàng)目等。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）是否存在建設(shè)類項(xiàng)目，各建設(shè)類項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系，建設(shè)的必要性。（4）各項(xiàng)目是否新增產(chǎn)能規(guī)模，項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合公司產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率以及項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等，說明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性。（5）各項(xiàng)目是否適用效益測(cè)算，募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期貨幣資金余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明貨幣資金金額較大的原因及合理性，報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）說明最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）說明有息負(fù)債金額較大的原因及合理性。（4）結(jié)合理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、資產(chǎn)負(fù)債率等，說明申請(qǐng)人貨幣資金是否緊缺，有無重大償債風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期前收購白水濟(jì)民、鄆城新友誼股權(quán)，相關(guān)業(yè)績(jī)承諾均未達(dá)到。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）上述收購的原因、背景，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。（2）收購對(duì)價(jià)情況，業(yè)績(jī)承諾情況，收購后業(yè)績(jī)情況，未達(dá)到業(yè)績(jī)承諾的原因。（3）業(yè)績(jī)補(bǔ)償執(zhí)行情況，部分補(bǔ)償未完成的原因，相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)減值計(jì)提情況，申請(qǐng)人為收回款項(xiàng)采取的相關(guān)措施。（4）白水濟(jì)民業(yè)績(jī)補(bǔ)償方采用樓盤補(bǔ)償申請(qǐng)人的原因，價(jià)格是否公允，樓盤與申請(qǐng)人自身業(yè)務(wù)是否相關(guān)，樓盤延期相關(guān)損失是否由申請(qǐng)人承擔(dān)。（5）上述事項(xiàng)是否存在利益輸送。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人分業(yè)務(wù)補(bǔ)充說明：（1）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額6,755.37萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。（2）收購時(shí)被收購標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（4）2021年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)與2022年實(shí)際業(yè)績(jī)比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤(rùn)、毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明第一大客戶RTI的注冊(cè)地址、行業(yè)地位、與申請(qǐng)人合作時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容、報(bào)告期銷售規(guī)模及占比等基本情況，申請(qǐng)人對(duì)其銷售業(yè)務(wù)是否可持續(xù)。（2）說明報(bào)告期交易性金融資產(chǎn)構(gòu)成情況、形成原因，報(bào)告期損益確認(rèn)是否準(zhǔn)確。（3）說明子公司二院有限報(bào)告期訴訟情況，相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債及損益確認(rèn)情況。（4）詳細(xì)說明非經(jīng)常性損益的具體構(gòu)成、交易或事項(xiàng)發(fā)生的原因，會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（5）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析各業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說明各業(yè)務(wù)與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（6）定量分析說明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)的原因，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，并說明是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，是否充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
10、關(guān)于資金拆借。根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人與鄆城新友誼存在的資金拆借協(xié)議，申請(qǐng)人為出借方，出借資金1300萬元，拆借協(xié)議從2021年1月22日起至2024年1月21日到期。而申請(qǐng)人已于2020年12月9日與邵品簽署《股權(quán)回購協(xié)議》，約定邵品回購申請(qǐng)人持有的鄆城新友誼所有股權(quán);由于邵品無法支付回購款項(xiàng),申請(qǐng)人1月8日終止回購協(xié)議。2021年6月9日，申請(qǐng)人重新與邵品簽署《股權(quán)回購協(xié)議》，至今申請(qǐng)人未收回全部回購款項(xiàng)。請(qǐng)申請(qǐng)人說明：（1）期間終止股權(quán)收購，后又重新簽署協(xié)議的原因；（2）申請(qǐng)人出借資金的合理性，以及上述資金的償還情況；（3）出借資金去向及用途；（4）上述情況是否存在損害上市公司利益的情形。
11、關(guān)于股權(quán)回購。根據(jù)申報(bào)材料，由于鄆城新友誼、白水濟(jì)民公司未完成業(yè)績(jī)承諾，邵品和趙選民將回購申請(qǐng)人所持鄆城新友誼、白水濟(jì)民公司股權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人說明：（1）鄆城新友誼、白水濟(jì)民業(yè)績(jī)情況;(2)上述回購股權(quán)是否已進(jìn)行工商登記變更；（3）回購款項(xiàng)支付的情況以及邵品和趙選民的還款能力；（4）是否存在損害上市公司利益的情形。
九、 河南豫光金鉛股份有限公司
1.關(guān)于募投項(xiàng)目。申請(qǐng)人本次擬募集資金14.70億元，用于年產(chǎn)1萬噸銅箔項(xiàng)目、再生鉛閉合生產(chǎn)線項(xiàng)目、年產(chǎn)200噸新型電接觸材料項(xiàng)目、分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金等5個(gè)項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明本募項(xiàng)目與主營(yíng)業(yè)務(wù)的區(qū)別與聯(lián)系，具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程；（2）說明資金使用和項(xiàng)目建設(shè)預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及實(shí)施情況，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）結(jié)合現(xiàn)有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)空間、在手訂單或意向合同等說明本募項(xiàng)目效益測(cè)算過程及謹(jǐn)慎性，本次新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及消化措施，主要銷售地區(qū)、對(duì)象及模式。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
2.報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人預(yù)付款項(xiàng)大幅增長(zhǎng)，分別為 37,907.45萬元、29,575.21 萬元、80,040.72 萬元和122,168.88 萬元，主要原因包括銅、銀等產(chǎn)品價(jià)格上漲增加采購及疫情導(dǎo)致國(guó)外進(jìn)口原材料從付款到到港周期加長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合預(yù)付賬款對(duì)應(yīng)采購物資價(jià)格波動(dòng)、采購周期、存貨變動(dòng)等說明報(bào)告期內(nèi)預(yù)付賬款持續(xù)增加的原因及合理性，是否具有商業(yè)合理性，是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致；（2）列表說明申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)預(yù)付賬款的明細(xì)情況，包括按控制權(quán)合并計(jì)算占比70%以上的預(yù)付款項(xiàng)對(duì)手方情況、支付背景、賬齡結(jié)構(gòu)、期后結(jié)轉(zhuǎn)等情況，與相關(guān)采購合同及采購周期是否對(duì)應(yīng)，是否具有真實(shí)業(yè)務(wù)背景，相關(guān)款項(xiàng)的最終去向，是否存在支付給實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情況，相關(guān)款項(xiàng)對(duì)手方是否與申請(qǐng)人大股東及其關(guān)聯(lián)方存在資金往來。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3.報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人存貨金額較大、在產(chǎn)品占比較高，且其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于可比公司。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合工藝流程、生產(chǎn)周期、產(chǎn)品類別等說明在產(chǎn)品占比較高的原因及合理性，存貨結(jié)構(gòu)是否與同行業(yè)可比公司一致；（2）量化分析存貨周轉(zhuǎn)率低于同行業(yè)公司的原因及合理性，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法及過程，主要參數(shù)確定依據(jù)及合理性，并結(jié)合會(huì)計(jì)政策、產(chǎn)品類別、庫齡結(jié)構(gòu)、期后銷售、庫存積壓等說明報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否與同行業(yè)可比公司一致。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人關(guān)聯(lián)交易金額較大。請(qǐng)申請(qǐng)人說明報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、背景、合理性和必要性，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否與向第三方均價(jià)是否存在差異及合理性，總體關(guān)聯(lián)交易對(duì)應(yīng)的收入、成本費(fèi)用或利潤(rùn)總額占申請(qǐng)人相應(yīng)指標(biāo)的比例，結(jié)合第三方價(jià)格代入關(guān)聯(lián)交易模擬測(cè)算對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)報(bào)告的具體影響，是否對(duì)申請(qǐng)人的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力構(gòu)成重大影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見。
5.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人及子公司開展套期保值業(yè)務(wù)對(duì)凈利潤(rùn)影響較大，套保損益金額分別為859.05萬元、-21,323.31萬元、-2,060.48萬元、-6,720.35萬元，歸母凈利潤(rùn)分別為2.164億元、3.125億元、3.999億元、0.836億元。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明衍生金融業(yè)務(wù)的主要目標(biāo)、相關(guān)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、投資人員配備及專業(yè)勝任能力，套期保值的具體投資決策程序，是否建立健全了相關(guān)內(nèi)控制度、是否能夠有效執(zhí)行；（2）衍生金融業(yè)務(wù)的投資收益情況，是否能夠平抑市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及主要依據(jù)，衍生品交易與公司業(yè)務(wù)規(guī)模的匹配情況，報(bào)告期內(nèi)損益波動(dòng)較大的原因，是否存在脫離初衷進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)期貨投資的情形，衍生金融業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理及財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)情況，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見。
6.請(qǐng)申請(qǐng)人說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的其他財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
7.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查本次發(fā)行及公開募集文件是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的規(guī)定。
8.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）最近36個(gè)月受到的金額在1萬元及以上的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為及其理由，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定;（2）上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高管最近36個(gè)月是否受到過證監(jiān)會(huì)行政處罰或最近12個(gè)月是否受到過交易所公開譴責(zé);上市公司或其現(xiàn)任董事、高管是否存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛虮蛔C監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
9.根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券向公司原股東實(shí)行優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請(qǐng)出具承諾并披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
10.根據(jù)申請(qǐng)材料：（1）公司控股股東豫光集團(tuán)擬引入投資者以增資方式進(jìn)行混改，其于2021年12月28日在河南中原產(chǎn)權(quán)交易有限公司正式披露其增資信息公告進(jìn)行掛牌交易，公開征集投資者。若本次混改完成，濟(jì)源國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)有限公司持有豫光集團(tuán)的股權(quán)比例將由100%變更為43.5%，可能將會(huì)導(dǎo)致公司的實(shí)際控制人發(fā)生變更；（2）豫光集團(tuán)持有公司29.61%股份，且其股份存在質(zhì)押情形。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）相關(guān)增資和掛牌交易的背景和進(jìn)展情況，對(duì)本次可轉(zhuǎn)債申請(qǐng)的影響；（2）結(jié)合股權(quán)質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東和實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等，說明是否存在較大的平倉風(fēng)險(xiǎn)，是否可能影響控制權(quán)穩(wěn)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
11.根據(jù)申請(qǐng)材料，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為從事鉛、銅冶煉，產(chǎn)出電解鉛和陰極銅，同時(shí)對(duì)黃金、白銀、鋅、硫酸等有價(jià)金屬和有價(jià)元素進(jìn)行綜合回收。豫光集團(tuán)控制的公司中部分業(yè)務(wù)范圍包含礦產(chǎn)品銷售、鉛加工銷售等。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）控股股東和實(shí)控人控制的企業(yè)及其實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，是否存在相同或相似業(yè)務(wù)情況，是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及相應(yīng)解決情況，本次募投實(shí)施后是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；（2）已做出的關(guān)于避免或解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)承諾的履行情況及是否存在違反承諾的情形，是否存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第十一條第（四）項(xiàng)規(guī)定情形；（3）申請(qǐng)人及合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司，是否具備日常經(jīng)營(yíng)及本次募投所需的資質(zhì)許可，是否在有效期內(nèi)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
12.根據(jù)申請(qǐng)材料，公司存在對(duì)合并報(bào)表范圍外的關(guān)聯(lián)企業(yè)豫光鋅業(yè)、豫光集團(tuán)提供擔(dān)保的情形。請(qǐng)發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)按照《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答》問題7相關(guān)要求進(jìn)行核查及信息披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
13.根據(jù)申請(qǐng)文件，發(fā)行人冶煉渣處理技術(shù)改造工程項(xiàng)目和含鋅廢渣項(xiàng)目所在地地上建筑物尚未取得權(quán)屬證書。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）尚未取得權(quán)屬證書的情況，是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，是否存在不能繼續(xù)使用或者被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；（2）上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況，募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
14.請(qǐng)發(fā)行人針對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行說明，保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師進(jìn)行核查，并出具專項(xiàng)核查報(bào)告：
（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見。（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見》中“京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求。（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。申請(qǐng)人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料。（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況。（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配。（10）申請(qǐng)人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。
十、 浙江錢江摩托股份有限公司
1.根據(jù)申請(qǐng)文件，本次非公開發(fā)行對(duì)象為公司控股股東吉利邁捷，發(fā)行對(duì)象以現(xiàn)金方式認(rèn)購。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）認(rèn)購資金來源，是否為自有資金，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購的情形；是否存在申請(qǐng)人直接或通過利益相關(guān)方向認(rèn)購對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（2）控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露；（3）本次發(fā)行是否符合《上市公司收購管理辦法》第六十三條等相關(guān)規(guī)定；（4）本次發(fā)行董事會(huì)決議及申請(qǐng)人與發(fā)行對(duì)象簽訂的認(rèn)購協(xié)議是否明確發(fā)行股份數(shù)量或數(shù)量區(qū)間，是否符合《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第十一條和第十二條規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
2.根據(jù)申請(qǐng)文件，2022年6月27日，吉利科技向吉利邁捷轉(zhuǎn)讓其所持有的全部公司股票，轉(zhuǎn)讓完成后吉利邁捷成為公司控股股東。截至盡職調(diào)查報(bào)告出具日，吉利邁捷累計(jì)質(zhì)押的公司股份數(shù)量為107,973,000股，占吉利邁捷直接持有發(fā)行人股份總數(shù)的79.98%。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：控股股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的背景和原因，是否履行相應(yīng)的決策程序和信息披露義務(wù)；并結(jié)合股權(quán)質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東和實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等，說明是否存在較大的平倉風(fēng)險(xiǎn)，是否可能影響控制權(quán)穩(wěn)定以及相應(yīng)措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，2019年至2022年1-3月，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)收入分別為2,474.77萬元、5,857.19萬元、945.65萬元和38.31萬元。發(fā)行人孫公司錢江銀通主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)。2022年8月，子公司浙江益鵬將其所持錢江銀通90%股權(quán)以634萬元轉(zhuǎn)讓給劉忠。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）申請(qǐng)人房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)收入的具體構(gòu)成情況；（2）錢江銀通房地產(chǎn)業(yè)務(wù)情況，受讓方及錢江銀通少數(shù)股東的基本情況、交易背景，與發(fā)行人、控股股東及實(shí)控人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在潛在利益安排或承諾；結(jié)合錢江銀通評(píng)估減值率較高及前期多次流拍的情況，說明股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)依據(jù)及公允性，是否履行相應(yīng)的決策程序及存在損害上市公司利益的情形；（3）上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況，募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件：（1）發(fā)行人存在未取得產(chǎn)權(quán)證書的房屋和土地的情形。同時(shí)，發(fā)行人租賃房屋較多且多項(xiàng)租期已到期，部分租賃房屋尚未提供房屋產(chǎn)權(quán)證書或建設(shè)工程規(guī)劃許可證；（2）根據(jù)溫嶺市政府相關(guān)決議，原則同意對(duì)公司現(xiàn)有地塊予以收購，本次土地收儲(chǔ)涉及總廠、益榮廠、錦屏廠、壓鑄廠、益中六分廠、益中九分廠等。公司擬搬遷至溫嶺經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)中區(qū)并新建摩托車生產(chǎn)基地，計(jì)劃投資約30億元。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）未取得產(chǎn)權(quán)證書的房屋和土地的情況，已屆期租賃房屋是否存在續(xù)期安排，未能辦理證書或許可證的原因及房屋用途，是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，是否存在不能繼續(xù)使用或者被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；（2）土地收儲(chǔ)及生產(chǎn)基地搬遷的具體情況、背景和進(jìn)展情況，是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；搬遷補(bǔ)償款的確定標(biāo)準(zhǔn)及支付安排，是否會(huì)導(dǎo)致發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中斷或減產(chǎn)等重大不利影響；搬遷廠區(qū)相關(guān)設(shè)備、人員、業(yè)務(wù)等的承接安排，并結(jié)合訂單情況及搬遷進(jìn)度說明是否會(huì)因搬遷而導(dǎo)致違約或訴訟風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)發(fā)行人的具體影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5.申請(qǐng)文件僅列示了控股股東和實(shí)控人控制的主要企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)范圍。同時(shí)，報(bào)告期內(nèi)李書福的女兒李妮持有吉銘實(shí)業(yè)44%的股權(quán)且為其第一大股東，吉銘實(shí)業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是摩托車的生產(chǎn)、銷售。目前，李妮已將其持有的吉銘實(shí)業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給寧波梅山保稅港區(qū)星浙加投資有限公司。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合控股股東和實(shí)控人及其近親屬控制的企業(yè)及其實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況，說明是否存在相同或相似業(yè)務(wù)情形，是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及相應(yīng)解決情況；（2）已做出的關(guān)于避免或解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)承諾的履行情況及是否存在違反承諾的情形，是否存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第十一條第（四）項(xiàng)規(guī)定情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見，并說明對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)核查是否充分。
6.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7.請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率水平、貨幣資金持有及未來使用情況、凈利潤(rùn)及現(xiàn)金流狀況等，分析說明本次募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性與合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金，同時(shí)無短期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人扣非歸母凈利潤(rùn)變動(dòng)與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)并不一致。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）分析報(bào)告期收入結(jié)構(gòu)，結(jié)合2021年底經(jīng)銷商信用政策調(diào)整情況，定量說明收入增長(zhǎng)原因及其合理性；（2）按摩托車整車制造業(yè)、摩托車零部件及配件制造業(yè)、封裝、鋰電、控制器等非摩托車制造業(yè)分項(xiàng)定量分析報(bào)告期毛利率變動(dòng)因素中銷售數(shù)量、單價(jià)、單位成本（原材料、人工、制造費(fèi)用）影響情況；（3）定量分析報(bào)告期內(nèi)2020年毛利率最高的原因及其合理性；（4）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營(yíng)及營(yíng)業(yè)收入是否匹配；（5）報(bào)告期毛利率變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費(fèi)用率波動(dòng)是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致。（6）報(bào)告期內(nèi)境外銷售收入及占比持續(xù)上升的原因及合理性，境外銷售的主要產(chǎn)品類型、銷售模式、主要銷售地區(qū)，外銷產(chǎn)品與內(nèi)銷產(chǎn)品在類型、定價(jià)、結(jié)算方式、毛利率等方面是否存在差異。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人最近三年及一期期末應(yīng)付票據(jù)余額分別為6.23億元、3.73億元、7.83億元和6.84億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付票據(jù)余額大幅波動(dòng)的原因及合理性，結(jié)合應(yīng)付票據(jù)對(duì)手方性質(zhì)、交易金額等具體情況說明是否存在開具無真實(shí)交易背景票據(jù)融資的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
11.請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
12.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
13.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期各期末在建工程余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期各期末在建工程余額變動(dòng)的原因及合理性；在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)準(zhǔn)確。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
十一、 上海璞泰來新能源科技股份有限公司
1、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金85億元，用于年產(chǎn)年產(chǎn)10萬噸高性能鋰離子電池負(fù)極材料一體化建設(shè)項(xiàng)目、年產(chǎn)9.6億平方米基膜涂覆一體化建設(shè)項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，以募集資金投資的各項(xiàng)目是否屬于資本性支出，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（3）募投項(xiàng)目與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的異同，是否具備相應(yīng)的技術(shù)、人才儲(chǔ)備，是否存在重大實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。（4）2021年非公開發(fā)行項(xiàng)目與本次募投項(xiàng)目的差異，前募項(xiàng)目是否按計(jì)劃進(jìn)度建設(shè)投資，尚剩余較大額資金未使用的情況下進(jìn)行本次募投項(xiàng)目建設(shè)的原因及合理性，是否重復(fù)建設(shè)。（5）結(jié)合前募資金使用情況，說明本次非公開發(fā)行是否符合融資間隔的要求。（6）本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能產(chǎn)量情況，結(jié)合在建產(chǎn)能、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、公司所處行業(yè)地位、客戶拓展情況、現(xiàn)有產(chǎn)能利用情況等，說明本次新增產(chǎn)能規(guī)模合理性，是否存在產(chǎn)能過剩無法消納的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
2、報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)金額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等說明應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)金額較高的合理性，結(jié)合賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。（2）將應(yīng)收票劃分為交易性金融資產(chǎn)的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司是否存在差異，不同分類對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。（3）公司前五大應(yīng)收款項(xiàng)客戶與前五大客戶的匹配性，是否存在同一集團(tuán)客戶標(biāo)準(zhǔn)不一致的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）最近一期末預(yù)付賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否存在長(zhǎng)期掛賬未結(jié)算情形，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用。（2）最近一年一期新增產(chǎn)業(yè)投資貿(mào)易與管理業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，此前未單獨(dú)劃分該類業(yè)務(wù)的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、存貨周轉(zhuǎn)情況、可比公司等情況，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
7、根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人為聯(lián)方錦泰元企業(yè)全資子公司上海錦泰元實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司擬提供不超過30,000萬元的最高額擔(dān)保，擔(dān)保期限2022年1月1日起至2024年12月31日止。請(qǐng)申請(qǐng)人說明：（1）錦泰元企業(yè)的股東構(gòu)成及經(jīng)營(yíng)情況；（2）上述擔(dān)保的背景及合理性；（3）上述擔(dān)保的決策審批程序，獨(dú)立董事的意見；（4）擔(dān)保協(xié)議尚未簽署的原因；（5）錦泰元企業(yè)其他股東是否提供同比例擔(dān)保，是否有相關(guān)反擔(dān)保措施。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
8、根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人子公司內(nèi)蒙紫宸興豐在報(bào)告期內(nèi)被卓資縣應(yīng)急管理局處以罰款65萬元的行政處罰。請(qǐng)申請(qǐng)人說明該項(xiàng)行政處罰的違法事實(shí)及處罰的法律依據(jù)，申請(qǐng)人認(rèn)為該違法行為不構(gòu)成重大違法的理由。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
9、根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人本次募投2個(gè)項(xiàng)目的部分用地已完成招拍掛手續(xù)，剩余土地尚待履行招拍掛手續(xù)。請(qǐng)申請(qǐng)人說明募投項(xiàng)目用地土地使用權(quán)證的辦理進(jìn)展，是否存在法律障礙，如無法取得土地使用權(quán)證的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
十二、 五礦資本股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，申請(qǐng)人及子公司在報(bào)告期內(nèi)近36個(gè)月受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露，上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，是否存在募集資金投入房地產(chǎn)的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
3、報(bào)告期內(nèi)，公司長(zhǎng)期應(yīng)收款（含一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)收款）金額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明最近一期末主要長(zhǎng)期應(yīng)收款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目情況，包括項(xiàng)目名稱、收款方、合同日期、合同金額、回款時(shí)間及已回款金額等，回款時(shí)間、回款金額及回款進(jìn)度等是否符合預(yù)期；結(jié)合主要交易方信用情況及報(bào)告期內(nèi)違約、債務(wù)重組等情況，說明長(zhǎng)期應(yīng)收款是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期應(yīng)收款資產(chǎn)減值損失的計(jì)提依據(jù)，計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申請(qǐng)材料，最近一期末申請(qǐng)人商譽(yù)金額14.11億元，主要為收購?fù)赓Q(mào)租賃、五礦經(jīng)易期貨、五礦信托形成的商譽(yù)。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合標(biāo)的公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況，說明商譽(yù)是否存在減值跡象，減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）金融控股公司相關(guān)管理規(guī)定對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，公司經(jīng)營(yíng)是否符合金融控股公司的相關(guān)要求。（2）公司金融類業(yè)務(wù)是否為持牌類金融業(yè)務(wù)，是否屬于再融資監(jiān)管問答中的類金融業(yè)務(wù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
十三、 合盛硅業(yè)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)材料，本次非公開發(fā)行對(duì)象為申請(qǐng)人股東、實(shí)際控制人羅燚和羅燁棟。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）上述特定投資者的認(rèn)購資金來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購的情形；（2）是否存在申請(qǐng)人直接或通過其利益相關(guān)方向上述特定投資者提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（3）認(rèn)購對(duì)象是否符合2020年2月14日發(fā)布的《關(guān)于修改<上市公司證券發(fā)行管理辦法>的決定》《關(guān)于修改<上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則>的決定》的相關(guān)規(guī)定；（4）本次發(fā)行對(duì)象及其一致行動(dòng)人、具有控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方是否承諾從定價(jià)基準(zhǔn)日前6個(gè)月至本次發(fā)行完成后6個(gè)月內(nèi)不存在減持情況或減持計(jì)劃，如否，請(qǐng)出具承諾并披露。
請(qǐng)保薦人和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表明確意見。
2.根據(jù)申報(bào)材料，合盛集團(tuán)于2018年3月入股和翔工貿(mào)公司，和翔工貿(mào)公司現(xiàn)已成為申請(qǐng)人第一大工業(yè)硅煤供應(yīng)商。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）該關(guān)聯(lián)交易存在的必要性、合理性、決策程序的合法性、信息披露的規(guī)范性、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性、是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況；（2）關(guān)聯(lián)交易對(duì)申請(qǐng)人獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力的影響；（3）是否存在違規(guī)決策、違規(guī)披露等情形；（4）募投項(xiàng)目是否新增關(guān)聯(lián)交易。
請(qǐng)保薦人和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表明確意見。
3.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人部分房產(chǎn)目前未取得權(quán)屬證書。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）未取得土地和房屋使用權(quán)證或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證的原因；（2）使用未取得使用權(quán)證或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證的土地和房屋是否合法合規(guī)；（3）未取得土地和房屋使用權(quán)證或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，是否會(huì)對(duì)募投項(xiàng)目的實(shí)施產(chǎn)生影響。
請(qǐng)保薦人和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表明確意見。
4.根據(jù)申報(bào)材料，鄯善能源電力業(yè)務(wù)許可證未取得，該等電廠19年已投產(chǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）相關(guān)審批的條件、程序、進(jìn)展和預(yù)計(jì)審批通過時(shí)間；（2）申請(qǐng)人目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量控制情況；（3）相關(guān)審批是否存在障礙及對(duì)募投項(xiàng)目的影響。
請(qǐng)保薦人和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表明確意見。
5.根據(jù)申報(bào)材料，西部合盛年產(chǎn)20萬噸密封膠項(xiàng)目發(fā)生一起火災(zāi)事故，被處以49萬元的罰款。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，以及公司采取的應(yīng)對(duì)措施；（2）申請(qǐng)人目前生產(chǎn)作業(yè)是否符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；（3）生產(chǎn)作業(yè)質(zhì)量控制情況；（4）是否違反《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》并構(gòu)成重大違法行為。
請(qǐng)保薦人和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表明確意見。
6.根據(jù)申報(bào)材料，公司工業(yè)硅產(chǎn)品生產(chǎn)屬于冶金生產(chǎn)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在高溫生產(chǎn)環(huán)境，有機(jī)硅產(chǎn)品生產(chǎn)屬于化工生產(chǎn)，部分原料、半成品或產(chǎn)成品為易燃、易爆、腐蝕性或有毒物質(zhì)，在生產(chǎn)過程中還會(huì)產(chǎn)生一定量的廢水、廢棄排放物，公司產(chǎn)品的生產(chǎn)存在一定的環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力；（2）報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人環(huán)保投資和相關(guān)成本支出情況，環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況，報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的污染相匹配；（3）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地方環(huán)保法律法規(guī)及“節(jié)能減排”政策。
請(qǐng)保薦人和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表明確意見。
7.根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人受到多起行政處罰。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰情況和整改情況，并補(bǔ)充說明上市公司現(xiàn)任董事、高管最近36個(gè)月是否受到過證監(jiān)會(huì)行政處罰或最近12個(gè)月是否受到過交易所公開譴責(zé)；上市公司或其現(xiàn)任董事、高管是否存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛虮蛔C監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情況。
請(qǐng)保薦人和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表明確意見。
8.請(qǐng)申請(qǐng)人就尚未了結(jié)的重大訴訟、仲裁情況補(bǔ)充說明：（1）對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來發(fā)展產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng)，包括案件受理情況和基本案情，訴訟或仲裁請(qǐng)求，判決、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況；（2）訴訟或仲裁事項(xiàng)對(duì)申請(qǐng)人的影響，是否會(huì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響；如申請(qǐng)人敗訴或仲裁不利對(duì)申請(qǐng)人的影響；（3）是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)；（4）是否會(huì)構(gòu)成再融資的法律障礙。
請(qǐng)保薦人和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表明確意見。
9.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)；（2）是否存在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；（3）是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；（4）經(jīng)營(yíng)范圍是否包含房地產(chǎn)開發(fā)；（5）募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
10.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11.請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率水平、貨幣資金持有及未來使用情況、凈利潤(rùn)及現(xiàn)金流狀況等，分析說明本次募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性與合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
12.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金，同時(shí)短期借款和長(zhǎng)期借款也呈波動(dòng)上升趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說明在貨幣資金余額較大的情況下，增加短期借款和長(zhǎng)期借款的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
13.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析應(yīng)收賬款水平的合理性，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、同行業(yè)上市公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性；（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
14.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期各期末在建工程余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期各期末在建工程余額變動(dòng)的原因及合理性；在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)準(zhǔn)確。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
15.請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
16.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期申請(qǐng)人扣非歸母凈利潤(rùn)持續(xù)上升，申請(qǐng)人認(rèn)為主要系下游行業(yè)景氣度高所致。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）分析報(bào)告期收入結(jié)構(gòu)，定量說明收入增長(zhǎng)原因及其合理性；（2）按工業(yè)硅、有機(jī)硅分項(xiàng)定量分析報(bào)告期毛利率上升因素中銷售數(shù)量、單價(jià)、單位成本（原材料、人工、制造費(fèi)用）影響情況；（3）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營(yíng)及營(yíng)業(yè)收入是否匹配；（4）報(bào)告期毛利率變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費(fèi)用率波動(dòng)是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致；（5）報(bào)告期內(nèi)供應(yīng)商及客戶是否與公司、控股股東、實(shí)際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在關(guān)聯(lián)方、供應(yīng)商和客戶為申請(qǐng)人分擔(dān)成本費(fèi)用的情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情形，是否存在利益輸送；（6）量化分析經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流凈額與凈利潤(rùn)差異的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
17.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付賬款余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)付賬款余額較高的真實(shí)性及合理性，是否存在真實(shí)交易，各期末應(yīng)付款項(xiàng)是否有明確擬開展的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，主要應(yīng)付方與申請(qǐng)人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（2）報(bào)告期內(nèi)前五大應(yīng)付賬款方基本情況、采購內(nèi)容、金額及占比，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
