發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年11月04日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月04日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
2022年10月28日-2022年11月3日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出3家再融資申請(qǐng)的反饋意見(jiàn)，具體如下：
一、 晶科電力科技股份有限公司
1、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金34.5億元，投資于金昌市金川區(qū)西坡300MW光伏發(fā)電項(xiàng)目等項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）募投項(xiàng)目投資構(gòu)成，資本性支出是否符合比例要求；設(shè)備及安裝工程的主要構(gòu)成，結(jié)合報(bào)告期內(nèi)設(shè)備采購(gòu)金額較低的原因及合理性，說(shuō)明募投項(xiàng)目設(shè)備及安裝工程金額較高的原因；結(jié)合公司及可比公司同類(lèi)項(xiàng)目單位投資規(guī)模情況，說(shuō)明本次募投項(xiàng)目投資規(guī)模的合理性。（2）項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)展情況，是否存在董事會(huì)前投入，是否以募集資金替代，后續(xù)建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃。（3）項(xiàng)目的盈利模式，結(jié)合所在區(qū)域或目標(biāo)市場(chǎng)用電需求及行業(yè)支持政策等，說(shuō)明是否存在電力無(wú)法消納的風(fēng)險(xiǎn)。（4）募投項(xiàng)目效益預(yù)測(cè)情況，具體測(cè)算過(guò)程、測(cè)算依據(jù)，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（5）前募項(xiàng)目進(jìn)展情況，是否符合預(yù)期；首發(fā)募集資金較大金額變更的原因，相關(guān)決策是否謹(jǐn)慎；前募資金是否變更或擬變更用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，若存在，說(shuō)明變更金額及比例；前募項(xiàng)目受到監(jiān)管措施的具體情況，規(guī)范及整改情況。（6）兩次前募資金均剩余較大金額資金未使用的情況下，進(jìn)行本次融資的原因及合理性，是否存在重復(fù)建設(shè)情形，是否頻繁過(guò)度融資。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
公司貨幣資金及對(duì)外借款金額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）最近一期末貨幣資金（含理財(cái)產(chǎn)品等）的具體存放情況，是否存在使用受限等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、貨幣資金用途等說(shuō)明維持較大金額貨幣資金的原因，存貸雙高的合理性，是否存在資金被關(guān)聯(lián)方占用的情形。（3）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、貨幣資金持有和使用計(jì)劃等情況，說(shuō)明公司本次融資規(guī)模較高、部分募集資金用于補(bǔ)流還貸的必要性合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
公司應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)金額較高，主要為應(yīng)收國(guó)家電網(wǎng)電費(fèi)款組合。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)新能源補(bǔ)貼收入確認(rèn)情況，結(jié)合收入確認(rèn)條件及可比公司收入確認(rèn)情況，說(shuō)明相關(guān)收入確認(rèn)是否謹(jǐn)慎合理，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（2）截止目前尚未納入國(guó)補(bǔ)目錄的項(xiàng)目情況，對(duì)收入、利潤(rùn)及應(yīng)收款項(xiàng)的影響，尚未納入的原因，是否符合納入國(guó)補(bǔ)目錄的條件，未來(lái)納入是否存在重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)。（3）應(yīng)收國(guó)家電網(wǎng)電費(fèi)款減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性，結(jié)合同行業(yè)可比公司減值計(jì)提政策，說(shuō)明減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）根據(jù)申報(bào)材料，公司主要原材料采購(gòu)中EPC采購(gòu)占一半以上，說(shuō)明公司從事EPC業(yè)務(wù)的情況下，較大金額對(duì)外采購(gòu)EPC的原因及合理性。（2）根據(jù)申報(bào)材料，公司受到光伏組件等原材料價(jià)格大幅上漲及疫情影響，自2020年起EPC業(yè)務(wù)收入規(guī)模有所縮減。結(jié)合市場(chǎng)光伏電站建設(shè)是否出現(xiàn)明顯下滑等情況，說(shuō)明原材料價(jià)格上漲以及疫情對(duì)公司EPC業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響的原因，公司EPC業(yè)務(wù)占比持續(xù)降低的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、公司首發(fā)上市當(dāng)年利潤(rùn)下降明顯，首發(fā)上市后業(yè)績(jī)持續(xù)下滑。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境及公司經(jīng)營(yíng)變化情況以及收入、毛利率、期間費(fèi)用率變動(dòng)、同行業(yè)可比情況等，說(shuō)明2020年業(yè)績(jī)大幅下滑、此后持續(xù)下滑的原因及合理性，業(yè)績(jī)下滑情形是否已改善，是否對(duì)募投項(xiàng)目產(chǎn)生不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
最近一期末，公司電站資產(chǎn)141.9億元，為公司最主要資產(chǎn)構(gòu)成。但申報(bào)材料“（一）主要固定資產(chǎn)情況”僅介紹了占比極低的房屋建筑物的情況。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）按類(lèi)別列示公司電站資產(chǎn)的主要構(gòu)成情況，并對(duì)電站資產(chǎn)情況做補(bǔ)充說(shuō)明。（2）結(jié)合主要電站資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)情況，說(shuō)明是否存在減值跡象，減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。（3）對(duì)電站資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及合理性，結(jié)合同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更是否謹(jǐn)慎；會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)財(cái)務(wù)的影響，是否構(gòu)成重大。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明本次發(fā)行董事會(huì)決議日前六個(gè)月至今公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融業(yè)務(wù)，下同）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
8.根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人部分募集資金投資項(xiàng)目的用地手續(xù)正在辦理過(guò)程中。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露取得土地的具體安排、進(jìn)度，是否符合土地政策、城市規(guī)劃，募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)；如無(wú)法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9.根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人控股股東持股比例為29.49%，其中60%進(jìn)行了股權(quán)質(zhì)押。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，若因控股股東資信狀況及履約能力大幅惡化、市場(chǎng)劇烈波動(dòng)或發(fā)生其他不可控事件，導(dǎo)致其股權(quán)被強(qiáng)制平倉(cāng)或質(zhì)押狀態(tài)無(wú)法解決，申請(qǐng)人將如何規(guī)避由此造成的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及公司管理不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
10.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，是否存在募集資金投入房地產(chǎn)的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
二、 廣東紅墻新材料股份有限公司
1、根據(jù)申報(bào)文件，本次公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)債向原股東優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露，上市公司持股5%以上股東或者董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，申請(qǐng)人及子公司在報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類(lèi)、限制類(lèi)產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見(jiàn)；（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》中“京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求；（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門(mén)審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類(lèi)管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)；（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求；（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類(lèi)別的高污染燃料；（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況；（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品；（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配；（10）發(fā)行人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。（11）募投項(xiàng)目實(shí)施主體是否取得與本次項(xiàng)目相關(guān)的化學(xué)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金5.6億元，全部投資于“惠州市紅墻化學(xué)有限公司年產(chǎn)32萬(wàn)噸環(huán)氧乙烷及環(huán)氧丙烷衍生物項(xiàng)目”。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、可比公司經(jīng)營(yíng)情況、產(chǎn)能利用率較低等，說(shuō)明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，是否存在重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)。（4）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（5）前募項(xiàng)目存在變更情況的原因及合理性，本次募投項(xiàng)目是否已考慮這些因素。（6）本次募投項(xiàng)目產(chǎn)品所處階段，是否處于研發(fā)或試生產(chǎn)等階段，申請(qǐng)人是否具備產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、人員等儲(chǔ)備，是否存在研發(fā)失敗、市場(chǎng)開(kāi)拓不力等募投項(xiàng)目實(shí)施的重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)；尚處于研發(fā)階段的，當(dāng)前狀況下即募集資金進(jìn)行生產(chǎn)建設(shè)的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金和短期借款，且波動(dòng)較大。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說(shuō)明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說(shuō)明在貨幣資金余額較大的情況下，持有大量短期借款的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、報(bào)告期申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率和扣非歸母凈利潤(rùn)均呈下降趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）分析報(bào)告期收入結(jié)構(gòu)，定量說(shuō)明收入增長(zhǎng)原因及其合理性；（2）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營(yíng)及營(yíng)業(yè)收入是否匹配；（3）報(bào)告期毛利率變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費(fèi)用率波動(dòng)是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致；（4）報(bào)告期內(nèi)供應(yīng)商及客戶是否與公司、控股股東、實(shí)際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在關(guān)聯(lián)方、供應(yīng)商和客戶為申請(qǐng)人分擔(dān)成本費(fèi)用的情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情形，是否存在利益輸送；（5）量化分析經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流凈額與凈利潤(rùn)差異的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期申請(qǐng)人應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）公司運(yùn)用商業(yè)承兌匯票進(jìn)行結(jié)算的政策、流程、管理制度及內(nèi)部控制及其有效性；（2）披露應(yīng)收商業(yè)承兌匯票清單，分析是否存在房地產(chǎn)、建筑業(yè)等受調(diào)控影響較大的行業(yè)客戶及其余額情況，是否存在逾期情況，公司是否對(duì)相關(guān)商業(yè)承兌匯票計(jì)提單項(xiàng)準(zhǔn)備；（3）公司是否存在將收到的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓的行為，如有說(shuō)明截至目前金額、票據(jù)開(kāi)具方及其信用情況，公司是否可能會(huì)承擔(dān)連帶責(zé)任；（4）相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)是否均存在真實(shí)貿(mào)易背景；（5）相關(guān)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否已充分披露；（6）說(shuō)明針對(duì)已逾期應(yīng)收賬款或票據(jù)已采取或擬采取的相關(guān)措施及有效性；（7）結(jié)合下游行業(yè)（包括房地產(chǎn)）的景氣情況以及具體客戶的經(jīng)營(yíng)狀況（是否被大額欠款），說(shuō)明客戶預(yù)期信用損失是否發(fā)生較大變化，應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（8）針對(duì)房地產(chǎn)類(lèi)存在重大信用風(fēng)險(xiǎn)的客戶，與同行業(yè)案例計(jì)提比例相比較，說(shuō)明應(yīng)收票據(jù)及逾期應(yīng)收票據(jù)減值計(jì)提的充分性和合理性；并假設(shè)以同行業(yè)案例水平計(jì)提相關(guān)減值，測(cè)算其對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響；（9）數(shù)字化應(yīng)收賬款債權(quán)憑證具體內(nèi)容，報(bào)告期內(nèi)余額變動(dòng)原因及合理性，具體產(chǎn)品及交易平臺(tái)情況，如何控制風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
10、請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
11、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析應(yīng)收賬款水平的合理性，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、同行業(yè)上市公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性；（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷(xiāo)售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說(shuō)明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
12、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人第一大供應(yīng)商占比超過(guò)50%，供應(yīng)商的集中度較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）對(duì)第一大供應(yīng)商的采購(gòu)產(chǎn)品、采購(gòu)成本及其占比等情況，供應(yīng)商集中度較高是否屬于行業(yè)慣例，是否存在對(duì)主要供應(yīng)商的重大依賴；（4）公司第一大供應(yīng)商開(kāi)發(fā)方式及合作歷史，是否存在長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)合作協(xié)議或特殊利益安排或關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在隨時(shí)被斷供風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
三、 浙江東亞藥業(yè)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)文件，本次可轉(zhuǎn)債募集說(shuō)明書(shū)未披露違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查本次發(fā)行及公開(kāi)募集文件是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的規(guī)定。
2.根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券向公司原股東實(shí)行優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
3.報(bào)告期內(nèi)曾存在安全生產(chǎn)相關(guān)行政處罰情況。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為及其理由，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定;（2）上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況，募集資金是否投向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.公司主要產(chǎn)品為化學(xué)原料藥及關(guān)鍵的醫(yī)藥中間體。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）公司業(yè)務(wù)涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與所產(chǎn)生的污染相匹配，是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為；（2）申請(qǐng)人及合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司，是否具備日常經(jīng)營(yíng)及本次募投所需的資質(zhì)許可，是否在有效期內(nèi)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
5.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金7億元，用于特色新型藥物制劑研發(fā)與生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目（一期）及年產(chǎn)3685噸醫(yī)藥及中間體、4320噸副產(chǎn)鹽項(xiàng)目（一期）。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否以募集資金投入。（2）募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）募投項(xiàng)目與現(xiàn)有業(yè)務(wù)及前募項(xiàng)目的異同，是否重復(fù)建設(shè)；對(duì)于新拓展業(yè)務(wù)，說(shuō)明是否具備相應(yīng)的技術(shù)、人才、市場(chǎng)儲(chǔ)備，是否存在重大實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。（4）結(jié)合產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷(xiāo)率、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位、市場(chǎng)空間等情況，說(shuō)明項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，是否存在產(chǎn)能過(guò)剩的風(fēng)險(xiǎn)。（5）前募項(xiàng)目進(jìn)展情況，是否符合預(yù)期；募集資金較大金額變更的原因，相關(guān)決策是否謹(jǐn)慎，變更后是否用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。（6）募投項(xiàng)目效益測(cè)算情況，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.公司首發(fā)上市后業(yè)績(jī)持續(xù)大幅下滑，申請(qǐng)人解釋業(yè)績(jī)下滑原因包括新冠疫情影響、產(chǎn)線改造產(chǎn)量下降、特定客戶取消訂單、印度產(chǎn)品低價(jià)格沖擊、原材料價(jià)格上漲等。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合產(chǎn)品差異說(shuō)明新冠疫情對(duì)某些藥品產(chǎn)生沖擊、對(duì)部分藥品無(wú)影響的原因；報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)線改造的具體情況，改造較久的原因及合理性，涉及的相關(guān)產(chǎn)品的產(chǎn)銷(xiāo)量情況，產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷(xiāo)率是否出現(xiàn)明顯下滑；特定客戶與公司合作的具體情況，在公司上市后取消訂單的原因及合理性，此前相關(guān)銷(xiāo)售是否存在銷(xiāo)售退回等情形；結(jié)合印度產(chǎn)品低價(jià)格沖擊的具體背景，說(shuō)明以前年度未出現(xiàn)該影響，在特定年份產(chǎn)生沖擊的原因及合理性;原材料價(jià)格影響的具體分析。（2）結(jié)合前述分析，量化說(shuō)明各影響因素對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響，上市后業(yè)績(jī)持續(xù)下滑的原因及合理性，是否與可比公司存在顯著差異。（3）業(yè)績(jī)下滑影響因素是否已改善，是否對(duì)公司經(jīng)營(yíng)及募投項(xiàng)目產(chǎn)生不利影響。（4）結(jié)合2022全年業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況，說(shuō)明凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)是否持續(xù)符合可轉(zhuǎn)債發(fā)行條件。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.最近一期末公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)金額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明其他非流動(dòng)資產(chǎn)的具體構(gòu)成，對(duì)于預(yù)付類(lèi)、保證金類(lèi)款項(xiàng)，結(jié)合交易內(nèi)容說(shuō)明預(yù)付金額較高的合理性，是否存在長(zhǎng)期掛賬、關(guān)聯(lián)方資金占用的情形；對(duì)于大額可轉(zhuǎn)讓存單，說(shuō)明是否存在抵押質(zhì)押等權(quán)利受限情況，是否變相為關(guān)聯(lián)方輸送利益。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
