趙某虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票一審刑事判決書
巢湖市人民法院
（2024）皖0181刑初327號(hào)
2024年09月13日
案件概述
湖市人民檢察院以巢檢刑訴[2024]311號(hào)起訴書指控被告人趙某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2024年7月22日向本院提起公訴。本院受理后，依法適用簡(jiǎn)易程序，后轉(zhuǎn)為普通程序組成合議庭，于2024年9月4日公開開庭審理了本案。巢湖市人民檢察院指派檢察員王寅豐出庭支持公訴，被告人趙某及其辯護(hù)人張曉營(yíng)到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
控辯方主張
公訴機(jī)關(guān)指控：
2018年8月,馮立欣(已判決)利用齊魯制藥有限公司(以下簡(jiǎn)稱齊魯制藥公司)有套取資金用于賬外支出及其他目的的需求,在巢湖市注冊(cè)成立巢湖醫(yī)統(tǒng)天下健康咨詢有限公司(以下簡(jiǎn)稱巢湖醫(yī)統(tǒng)公司),與齊魯制藥公司達(dá)成合作協(xié)議。被告人趙某于2019年3月入職醫(yī)統(tǒng)天下(北京)網(wǎng)絡(luò)科技有限公司,后于2019年12月?lián)芜\(yùn)營(yíng)部總監(jiān),負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)巢湖醫(yī)統(tǒng)公司運(yùn)營(yíng)部。齊魯制藥公司按照巢湖醫(yī)統(tǒng)公司安排提供徐紅蕊、束永進(jìn)等三百余名員工的身份信息,在巢湖醫(yī)統(tǒng)公司協(xié)助下于巢湖市成立多家個(gè)體工商戶并開設(shè)銀行賬戶,個(gè)體工商戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章均由巢湖醫(yī)統(tǒng)公司統(tǒng)一保管、使用。之后,齊魯制藥公司在沒有接受任何藥品推廣服務(wù)和藥品交易的情況下,根據(jù)自身賬外資金需求按月通過郵件將對(duì)應(yīng)資金需求的開票信息、資金回流賬戶等內(nèi)容發(fā)送至巢湖醫(yī)統(tǒng)公司運(yùn)營(yíng)部,運(yùn)營(yíng)部將信息上傳至巢湖醫(yī)統(tǒng)公司信息平臺(tái)生成結(jié)算單。巢湖醫(yī)統(tǒng)公司按照結(jié)算單開具等額增值稅專用發(fā)票給齊魯制藥公司及其關(guān)聯(lián)的山東萬潤(rùn)醫(yī)藥有限公司、合肥永吉藥業(yè)有限公司、上海麥卡森醫(yī)藥有限公司、長(zhǎng)春欣盛醫(yī)藥有限公司等公司。同時(shí)巢湖醫(yī)統(tǒng)公司先后委托巢湖鑫怡財(cái)務(wù)管理有限公司和巢湖勝德財(cái)務(wù)管理有限公司代理上述個(gè)體工商戶按照結(jié)算單金額91%開具增值稅專用發(fā)票給巢湖醫(yī)統(tǒng)公司。齊魯制藥及其關(guān)聯(lián)公司收到發(fā)票后按照結(jié)算單金額轉(zhuǎn)賬至巢湖醫(yī)統(tǒng)公司,巢湖醫(yī)統(tǒng)公司再按照結(jié)算單金額91%轉(zhuǎn)賬至齊魯制藥公司各省事業(yè)部實(shí)際掌控的個(gè)體工商戶銀行賬戶中,完成資金回流。2019年12月至2021年9月期間,巢湖醫(yī)統(tǒng)公司在無真實(shí)交易的情況下向齊魯制藥公司及其關(guān)聯(lián)公司虛開增值稅發(fā)票13925份,金額共計(jì)人民幣(下同)1274597243.1元,稅額共計(jì)76475870.8元,價(jià)稅合計(jì)1351073113.9元。被告人趙某非法獲利十萬余元。
2022年9月21日,被告人趙某經(jīng)巢湖市公安局民警電話通知至該局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)投案,后于2024年6月27日退出違法所得十萬元。
針對(duì)上述指控事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)提供了相關(guān)證據(jù)，公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為,被告人趙某伙同他人，在沒有真實(shí)交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一、三款、第二十五條第一款之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。其在共同犯罪中起次要作用和輔助作用，系從犯，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定予以處罰。其認(rèn)罪認(rèn)罰，可以從寬處理。
被告人趙某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)、證據(jù)及罪名無異議，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，并簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書。
趙某的辯護(hù)人提出如下辯護(hù)意見：一、對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的罪名無異議。二、被告人趙某具有以下從輕減輕情節(jié)：1、具有自首情節(jié)。2、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。3、違法所得已退出。4、在共同犯罪中起次要作用，系從犯。
一審法院查明
經(jīng)審理查明的事實(shí)、證據(jù)與公訴機(jī)關(guān)的指控一致。
上述事實(shí)，被告人趙某在庭審過程中均無異議，并有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證、認(rèn)證的受案登記表、立案決定書、戶籍信息、到案經(jīng)過、前科查詢證明、退贓憑證、刑事判決書、刑事裁定書、繳款憑證、證人姚某、張某、李某、楊某、何某、王某等證人證言、同案犯馮立欣供述、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
一審法院認(rèn)為
本院認(rèn)為：被告人趙某伙同他人，在沒有真實(shí)交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款之規(guī)定，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，應(yīng)予科刑。公訴機(jī)關(guān)指控罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人趙某起次要作用，系從犯，依法應(yīng)減輕處罰。被告人趙某主動(dòng)到案后能如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，系自首，依法可從輕處罰。被告人趙某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可從寬處理。其主動(dòng)退出違法所得，酌情從輕處罰。結(jié)合被告人趙某的犯罪情節(jié)及悔罪表現(xiàn)，可對(duì)其適用緩刑。公訴機(jī)關(guān)調(diào)整后的量刑建議適當(dāng)，本院予以采納。辯護(hù)人提出以上相同的辯護(hù)意見，于法有據(jù)，予以采納。
據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第六十四條，《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：
一審裁判結(jié)果
一、被告人趙某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣五萬元。
(緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納人民幣二萬元，剩余人民幣三萬元于判決生效后十日內(nèi)繳納。)
二、對(duì)被告人趙某退出的違法所得人民幣十萬元，予以沒收，由公安機(jī)關(guān)上繳國(guó)庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或直接向安徽省合肥市中級(jí)人民法院提出上訴，書面上訴的，應(yīng)交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)方江鋒
人民陪審員周先東
人民陪審員成應(yīng)琴
二〇二四年九月十三日
法官助理程林
書記員程林（兼）
