【發(fā)布部門】 合肥市國家稅務(wù)局 【發(fā)文字號(hào)】 合國稅發(fā)[2012]56號(hào)
【發(fā)布日期】 2012.05.16 【實(shí)施日期】 2012.05.16
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 稅收優(yōu)惠
合肥市國家稅務(wù)局關(guān)于支持和促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的實(shí)施意見
（合國稅發(fā)〔2012〕56號(hào)）
各縣（市）、區(qū)局，機(jī)關(guān)各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位：
為深入貫徹落實(shí)《安徽省人民政府關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的若干意見》（皖政〔2012〕50號(hào)）和省局《關(guān)于支持和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的實(shí)施意見》（皖國稅發(fā)〔2012〕90號(hào)）文件精神，充分發(fā)揮稅收職能作用，努力做好稅收服務(wù)工作，積極支持和促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，現(xiàn)結(jié)合全市國稅工作實(shí)際，提出以下實(shí)施意見：
一、充分認(rèn)識(shí)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要性
今年以來，我市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)。一季度，全市規(guī)模以上工業(yè)實(shí)現(xiàn)增加值368.8億元，增長17.2%，進(jìn)入全國前十；全市財(cái)政收入167.7億元，增長7.3%；全市固定資產(chǎn)投資892.5億元，增長14.8%；全市社會(huì)消費(fèi)品零售總額321.3億元，增長17.3%；全市進(jìn)出口總額25.98億美元，增長4.4%。但受外需下滑、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)減速運(yùn)行等國內(nèi)外不利因素的影響，目前，我市經(jīng)濟(jì)也面臨著有效需求有所減弱，物價(jià)上漲仍然存在壓力，市場競爭加劇，部分企業(yè)成本上升等較多問題，繼續(xù)保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的難度增大。全市各級(jí)國稅部門要充分認(rèn)識(shí)促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要性，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，更加自覺地把國稅工作納入到全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局中考量，充分發(fā)揮稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、擴(kuò)大有效需求、保持物價(jià)穩(wěn)定、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境等方面的重要作用，支持和促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)“新跨越、進(jìn)十強(qiáng)”的宏偉目標(biāo)作出積極貢獻(xiàn)。
二、切實(shí)加強(qiáng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展相關(guān)稅收政策宣傳
各級(jí)國稅部門要圍繞本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀及產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，認(rèn)真梳理與促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展相關(guān)的各項(xiàng)稅收政策，并結(jié)集成冊，送地方黨委、政府及相關(guān)部門參閱，供決策參考。充分利用辦稅服務(wù)廳公告欄、12366納稅服務(wù)熱線、國稅網(wǎng)站和報(bào)紙、電視、廣播、主流網(wǎng)站等媒體，廣泛深入地宣傳國家最近出臺(tái)的一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，重點(diǎn)宣傳優(yōu)惠政策的范圍、條件、計(jì)算方法以及辦理程序和工作要求，切實(shí)將優(yōu)惠政策信息準(zhǔn)確無誤、全面及時(shí)地傳遞給納稅人。對(duì)納稅人咨詢的問題，要按首問負(fù)責(zé)制，耐心、細(xì)致、準(zhǔn)確地解答。同時(shí)要利用調(diào)研、舉辦稅法培訓(xùn)會(huì)等形式，為納稅人提供全面、系統(tǒng)的稅收優(yōu)惠政策咨詢輔導(dǎo)，幫助納稅人更加深入地了解、掌握、運(yùn)用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，使更多符合條件的納稅人能夠及時(shí)享受到國家的稅收優(yōu)惠，按照稅收政策調(diào)控的方向調(diào)整結(jié)構(gòu)、發(fā)展生產(chǎn)和開展經(jīng)營。
三、認(rèn)真落實(shí)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展相關(guān)稅收優(yōu)惠政策
始終堅(jiān)持依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅，堅(jiān)決落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的組織收入原則，認(rèn)真貫徹落實(shí)關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的主要稅收優(yōu)惠政策（見附件）。要鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)將自身的發(fā)展壯大與稅收政策的調(diào)控導(dǎo)向有機(jī)結(jié)合起來，扶持企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。要積極主動(dòng)地掌握了解稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況，深入企業(yè)開展調(diào)研，了解各類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、享受稅收優(yōu)惠情況、執(zhí)行稅收政策中存在的問題和建議。如果存在本該享受政策但未能享受的企業(yè)，要切實(shí)查明原因，幫助解決。要強(qiáng)化政策調(diào)研分析，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收政策執(zhí)行情況反饋，深入分析研究政策執(zhí)行中存在的問題。能解決的要及時(shí)研究解決；不能解決的要積極提出合理化建議，促進(jìn)稅收政策不斷優(yōu)化和完善。
四、積極改進(jìn)服務(wù)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的方式
要始終堅(jiān)持依法行政，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造公平公正的稅收環(huán)境，給予企業(yè)最大程度的扶持和保護(hù)。納稅服務(wù)部門要全面落實(shí)《安徽省國稅系統(tǒng)統(tǒng)一辦稅服務(wù)流程》，進(jìn)一步清理和壓縮辦稅環(huán)節(jié)，努力實(shí)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、全程服務(wù)、限時(shí)辦結(jié)。規(guī)范窗口設(shè)置，對(duì)納稅人申請(qǐng)辦理的所有事項(xiàng)，必須做到在辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理、統(tǒng)一送達(dá)；對(duì)涉及同一納稅人的各類涉稅調(diào)查、檢查，能夠合并進(jìn)行的合并，避免多頭下戶、重復(fù)采集等問題。推行“免填單”服務(wù)方式，精簡表證單書，改進(jìn)納稅人資料報(bào)送方式。進(jìn)出口管理部門要試點(diǎn)分級(jí)分類管理，提高出口退稅審批效率，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。納稅評(píng)估部門要提高服務(wù)意識(shí)，在評(píng)估過程中幫助納稅人分析風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值升高的原因，查找稅法遵從中存在的問題并提出建議，最終達(dá)到提高企業(yè)稅法遵從度，降低違法風(fēng)險(xiǎn)的目的。稅務(wù)稽查部門要重點(diǎn)打擊通過非公平競爭手段，擾亂經(jīng)濟(jì)秩序的違法企業(yè)，凈化市場環(huán)境，使守法企業(yè)在市場競爭中處于有利位置，避免“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象的發(fā)生。此外，要進(jìn)一步健全崗位責(zé)任制、一次性告知制、服務(wù)承諾制、離崗告示制、AB崗工作制、辦文辦事限時(shí)制和責(zé)任追究制等工作制度，不斷加強(qiáng)效能建設(shè)，提高辦稅效率。
五、強(qiáng)化促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查
加強(qiáng)稅收政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查、跟蹤問效，是稅收政策執(zhí)行過程的保障機(jī)制，是提高政策執(zhí)行效率的有效手段。各單位要結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)增值稅即征即退、節(jié)能減排、扶持中小企業(yè)發(fā)展等關(guān)系國計(jì)民生的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施情況的監(jiān)督檢查。市局也將對(duì)各單位落實(shí)小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等結(jié)構(gòu)性減稅政策落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)執(zhí)法督察，對(duì)督察中發(fā)現(xiàn)的稅收政策不落實(shí)、落實(shí)不及時(shí)、落實(shí)不到位等問題，將嚴(yán)肅追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任，確保稅收政策得到不折不扣的落實(shí)。
2013年1月20日前，各縣（市）、區(qū)局要將促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展相關(guān)稅收政策的落實(shí)情況書面報(bào)告市局（政策法規(guī)處）。
附件：支持和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的主要稅收優(yōu)惠政策
二○一二年五月十六日
附件：
支持和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的主要稅收優(yōu)惠政策
一、綜合性稅收優(yōu)惠規(guī)定及管理措施
?。ㄒ唬┤鎸?shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革。對(duì)增值稅一般納稅人新購置固定資產(chǎn)（指使用年限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等）的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣；增值稅小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一為3%；增值稅起征點(diǎn)調(diào)整為月銷售額20000元。
?。ǘ?shí)行出口貨物退（免）稅。第一，對(duì)企業(yè)自營或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售核算后，憑有關(guān)憑證經(jīng)所在地國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征其增值稅、消費(fèi)稅。第二，對(duì)企業(yè)以對(duì)外承包工程、實(shí)物投資、境外帶料加工裝配等業(yè)務(wù)方式出口的設(shè)備、原材料、零部件等，按規(guī)定實(shí)行出口退（免）稅政策。第三，對(duì)運(yùn)往出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物，視同出口，按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行退（免）稅；區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的貨物交易免征增值稅、消費(fèi)稅。第四，對(duì)出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)在國內(nèi)采購用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的并已經(jīng)取消出口退稅的成品革、鋼材、鋁材和有色金屬材料（不含鋼坯、鋼錠、電解鋁、電解銅等金屬初級(jí)加工產(chǎn)品）等原材料，進(jìn)區(qū)時(shí)按照增值稅法定征稅率予以退稅。第五，對(duì)出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)出口貨物所耗用的水、電、氣、蒸汽，準(zhǔn)予退還所含的增值稅。第六，對(duì)利用國際金融組織〔國際貨幣基金組織、世界銀行（包括國際復(fù)興開發(fā)銀行、國際開發(fā)協(xié)會(huì)）、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、亞洲開發(fā)銀行〕發(fā)放的貸款或外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品特準(zhǔn)退稅。
?。ㄈ┕膭?lì)企業(yè)從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。對(duì)企業(yè)從事港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
?。ㄋ模┐龠M(jìn)非營利組織的發(fā)展。對(duì)符合條件的非營利組織取得的收入，免征企業(yè)所得稅。
?。ㄎ澹┐龠M(jìn)小微企業(yè)發(fā)展壯大。第一，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。第二，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
?。┕膭?lì)企業(yè)安置殘疾人就業(yè)。第一，對(duì)安置殘疾人的企業(yè)，實(shí)行按實(shí)際安置殘疾人人數(shù)限額即征即退增值稅的辦法。實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級(jí)市）適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。第二，對(duì)企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%，在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。
?。ㄆ撸┕膭?lì)企業(yè)對(duì)外進(jìn)行投資。對(duì)企業(yè)持有的國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。
?。ò耍┕膭?lì)非居民企業(yè)前來投資。第一，對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以作為免稅收入；未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但所取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，除稅法規(guī)定可以免征企業(yè)所得稅的以外，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。第二，非居民企業(yè)按照規(guī)定程序提請(qǐng)享受稅收協(xié)定待遇，符合條件的準(zhǔn)予其享受相關(guān)稅收協(xié)定待遇。
（九）實(shí)行緩繳稅款制度。對(duì)納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。
（十）實(shí)行延期申報(bào)制度。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。
?。ㄊ唬?shí)行個(gè)體簡并征期制度。對(duì)定期定額戶經(jīng)營地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有困難的，可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定簡并征期，但簡并征期最長不得超過一個(gè)定額執(zhí)行期。
?。ㄊ?shí)行特定收費(fèi)減免制度。對(duì)登記失業(yè)人員、殘疾人、退役士兵以及畢業(yè)2年以內(nèi)的普通高校畢業(yè)生，凡從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等，下同）的，自其在工商部門首次注冊登記之日起3年內(nèi)免收稅務(wù)登記證工本費(fèi)。
二、促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠規(guī)定
（十三）促進(jìn)和幫助農(nóng)民增加收入。對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（包括農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品），免征增值稅。
（十四）降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料成本。第一，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售的磷肥、氮肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥，免征增值稅。第二，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥料、有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料和生物有機(jī)肥，免征增值稅。第三，對(duì)農(nóng)膜以及批發(fā)、零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等農(nóng)資產(chǎn)品，免征增值稅。
?。ㄊ澹┐龠M(jìn)糧食流通企業(yè)發(fā)展。對(duì)承擔(dān)收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食企業(yè)銷售糧食，其他糧食企業(yè)銷售軍用糧、救災(zāi)糧、水庫移民用糧和政府儲(chǔ)備食用植物油，免征增值稅。
?。ㄊ┐龠M(jìn)飼料生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展。對(duì)單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混飼料、濃縮飼料產(chǎn)品，進(jìn)口或國內(nèi)生產(chǎn)除豆粕、茶籽粕以外的其他粕類飼料，免征增值稅。
?。ㄊ撸┕膭?lì)企業(yè)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。第一，對(duì)企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植所得；農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目所得，免征企業(yè)所得稅。第二，對(duì)企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，海水養(yǎng)殖和內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅。第三，自2012年1月1日起，對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
三、促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠規(guī)定
?。ㄊ耍┐龠M(jìn)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
?。ㄊ牛┐龠M(jìn)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展。第一，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退政策。第二，對(duì)增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備等一并銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件，如果能夠分別核算嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等的銷售額，可享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策。第三，對(duì)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。第四，對(duì)軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第五，對(duì)軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。第六，對(duì)國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（二十）促進(jìn)集成電路企業(yè)發(fā)展。第一，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。第二，對(duì)投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，從獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。第三，對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
?。ǘ唬┐龠M(jìn)動(dòng)漫企業(yè)發(fā)展壯大。第一，2012年12月31日前，對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行增值稅即征即退政策。第二，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品，可以申請(qǐng)享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件企業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。
?。ǘ┐龠M(jìn)生物制品企業(yè)發(fā)展。增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品，可以選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。
四、促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠規(guī)定
?。ǘ┐龠M(jìn)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)展。第一，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。第二，對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予其在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
?。ǘ模┐龠M(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展壯大。對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
?。ǘ澹┐龠M(jìn)證券投資基金的發(fā)展。第一，對(duì)證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。第二，對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。第三，對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
（二十六）促進(jìn)文化宣傳企業(yè)發(fā)展。第一，對(duì)縣及縣以下新華書店和農(nóng)村供銷社銷售的出版物，免征增值稅。第二，對(duì)廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。第三，對(duì)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，在2013年12月31日前免征企業(yè)所得稅。
?。ǘ撸┐龠M(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展。第一，對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血，非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。第二，對(duì)營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得收入直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，三年內(nèi)對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。第三，對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入（含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入），免征各項(xiàng)稅收。
?。ǘ耍┐龠M(jìn)公共管理事業(yè)發(fā)展。對(duì)國家管理部門行使其管理職能發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，執(zhí)罰部門和單位查處各類違法、違章案件并如數(shù)上繳財(cái)政的罰沒收入，體育彩票的發(fā)行收入，經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)從事免稅品銷售業(yè)務(wù)的專業(yè)公司對(duì)其所屬免稅商店批發(fā)、調(diào)撥進(jìn)口免稅的貨物，免征增值稅。
（二十九）促進(jìn)貴金屬的生產(chǎn)流通。第一，對(duì)黃金生產(chǎn)和銷售單位銷售黃金和黃金礦砂，人民銀行按國際市場價(jià)格配售的黃金，免征增值稅；對(duì)黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即返。第二，對(duì)國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金，實(shí)行增值稅即征即退政策。
?。ㄈ┐龠M(jìn)建筑安裝企業(yè)發(fā)展。對(duì)基建單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的加工廠、車間，在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，免征增值稅。
五、促進(jìn)自主創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步的稅收優(yōu)惠規(guī)定
（三十一）鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓。對(duì)企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
?。ㄈ┕膭?lì)企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新。對(duì)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
?。ㄈ┕膭?lì)企業(yè)更新技術(shù)裝備。對(duì)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，以及常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
六、促進(jìn)資源節(jié)約、節(jié)能減排的稅收優(yōu)惠規(guī)定
?。ㄈ模┕膭?lì)企業(yè)進(jìn)行資源合理利用。對(duì)生產(chǎn)銷售航空煤油，進(jìn)口石腦油和國產(chǎn)的用作乙烯、芳烴類產(chǎn)品原料的石腦油，以及生產(chǎn)銷售子午線輪胎，免征消費(fèi)稅。
?。ㄈ澹┐龠M(jìn)煤炭行業(yè)資源綜合利用。對(duì)企業(yè)利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產(chǎn)加工的頁巖油，實(shí)行增值稅即征即退政策。
（三十六）促進(jìn)發(fā)電行業(yè)資源綜合利用。第一，對(duì)企業(yè)利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力、石煤生產(chǎn)的電力，符合條件的實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。第二，利用垃圾生產(chǎn)的電力，符合條件的實(shí)行增值稅即征即退政策。
?。ㄈ撸┐龠M(jìn)建材行業(yè)資源綜合利用。第一，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土，實(shí)行增值稅即征即退政策。第二，對(duì)國家規(guī)定的部分新型墻體材料產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。第三，對(duì)采用旋窯法工藝生產(chǎn)的水泥或外購水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)的水泥并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料），實(shí)行增值稅即征即退政策。
?。ㄈ耍┕膭?lì)進(jìn)行水資源綜合利用。第一，對(duì)供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水，如水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水、工廠自采地下水用于生產(chǎn)的，不征增值稅。第二，對(duì)污水處理廠收取的污水處理費(fèi)、各級(jí)政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi)，免征增值稅。
?。ㄈ牛┕膭?lì)企業(yè)進(jìn)行資源綜合利用。第一，對(duì)企業(yè)以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細(xì)木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒，實(shí)行增值稅即征即退80%的政策。第二，對(duì)企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額。
（四十）鼓勵(lì)進(jìn)行再生資源回收利用。對(duì)符合退稅條件的納稅人銷售自產(chǎn)再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅，按50%的比例即征即退。
?。ㄋ氖唬┕膭?lì)企業(yè)開發(fā)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品和技術(shù)。對(duì)企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造等符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
（四十二）促進(jìn)企業(yè)使用節(jié)能環(huán)保設(shè)備。對(duì)企業(yè)購置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
（四十三）鼓勵(lì)企業(yè)降低污染氣體排放。對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退政策。
（四十四）鼓勵(lì)企業(yè)大力發(fā)展清潔能源。第一，對(duì)核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，自核電機(jī)組正式商業(yè)投產(chǎn)次月15個(gè)年度內(nèi)，能夠分別核算核電企業(yè)機(jī)組電力產(chǎn)品的銷售額的，統(tǒng)一實(shí)行增值稅先征后退政策。第二，從2008年1月1日起，對(duì)核力發(fā)電企業(yè)取得的增值稅退稅款，專項(xiàng)用于還本付息，不征收企業(yè)所得稅。
本稅收優(yōu)惠規(guī)定因政策執(zhí)行到期，或者國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整、新增的，應(yīng)當(dāng)以調(diào)整、變化后的政策作為具體執(zhí)行依據(jù)。
【發(fā)布日期】 2012.05.16 【實(shí)施日期】 2012.05.16
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 稅收優(yōu)惠
合肥市國家稅務(wù)局關(guān)于支持和促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的實(shí)施意見
（合國稅發(fā)〔2012〕56號(hào)）
各縣（市）、區(qū)局，機(jī)關(guān)各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位：
為深入貫徹落實(shí)《安徽省人民政府關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的若干意見》（皖政〔2012〕50號(hào)）和省局《關(guān)于支持和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的實(shí)施意見》（皖國稅發(fā)〔2012〕90號(hào)）文件精神，充分發(fā)揮稅收職能作用，努力做好稅收服務(wù)工作，積極支持和促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，現(xiàn)結(jié)合全市國稅工作實(shí)際，提出以下實(shí)施意見：
一、充分認(rèn)識(shí)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要性
今年以來，我市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)。一季度，全市規(guī)模以上工業(yè)實(shí)現(xiàn)增加值368.8億元，增長17.2%，進(jìn)入全國前十；全市財(cái)政收入167.7億元，增長7.3%；全市固定資產(chǎn)投資892.5億元，增長14.8%；全市社會(huì)消費(fèi)品零售總額321.3億元，增長17.3%；全市進(jìn)出口總額25.98億美元，增長4.4%。但受外需下滑、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)減速運(yùn)行等國內(nèi)外不利因素的影響，目前，我市經(jīng)濟(jì)也面臨著有效需求有所減弱，物價(jià)上漲仍然存在壓力，市場競爭加劇，部分企業(yè)成本上升等較多問題，繼續(xù)保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的難度增大。全市各級(jí)國稅部門要充分認(rèn)識(shí)促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要性，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，更加自覺地把國稅工作納入到全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局中考量，充分發(fā)揮稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、擴(kuò)大有效需求、保持物價(jià)穩(wěn)定、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境等方面的重要作用，支持和促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)“新跨越、進(jìn)十強(qiáng)”的宏偉目標(biāo)作出積極貢獻(xiàn)。
二、切實(shí)加強(qiáng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展相關(guān)稅收政策宣傳
各級(jí)國稅部門要圍繞本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀及產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，認(rèn)真梳理與促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展相關(guān)的各項(xiàng)稅收政策，并結(jié)集成冊，送地方黨委、政府及相關(guān)部門參閱，供決策參考。充分利用辦稅服務(wù)廳公告欄、12366納稅服務(wù)熱線、國稅網(wǎng)站和報(bào)紙、電視、廣播、主流網(wǎng)站等媒體，廣泛深入地宣傳國家最近出臺(tái)的一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，重點(diǎn)宣傳優(yōu)惠政策的范圍、條件、計(jì)算方法以及辦理程序和工作要求，切實(shí)將優(yōu)惠政策信息準(zhǔn)確無誤、全面及時(shí)地傳遞給納稅人。對(duì)納稅人咨詢的問題，要按首問負(fù)責(zé)制，耐心、細(xì)致、準(zhǔn)確地解答。同時(shí)要利用調(diào)研、舉辦稅法培訓(xùn)會(huì)等形式，為納稅人提供全面、系統(tǒng)的稅收優(yōu)惠政策咨詢輔導(dǎo)，幫助納稅人更加深入地了解、掌握、運(yùn)用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，使更多符合條件的納稅人能夠及時(shí)享受到國家的稅收優(yōu)惠，按照稅收政策調(diào)控的方向調(diào)整結(jié)構(gòu)、發(fā)展生產(chǎn)和開展經(jīng)營。
三、認(rèn)真落實(shí)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展相關(guān)稅收優(yōu)惠政策
始終堅(jiān)持依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅，堅(jiān)決落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的組織收入原則，認(rèn)真貫徹落實(shí)關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的主要稅收優(yōu)惠政策（見附件）。要鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)將自身的發(fā)展壯大與稅收政策的調(diào)控導(dǎo)向有機(jī)結(jié)合起來，扶持企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。要積極主動(dòng)地掌握了解稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況，深入企業(yè)開展調(diào)研，了解各類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、享受稅收優(yōu)惠情況、執(zhí)行稅收政策中存在的問題和建議。如果存在本該享受政策但未能享受的企業(yè)，要切實(shí)查明原因，幫助解決。要強(qiáng)化政策調(diào)研分析，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收政策執(zhí)行情況反饋，深入分析研究政策執(zhí)行中存在的問題。能解決的要及時(shí)研究解決；不能解決的要積極提出合理化建議，促進(jìn)稅收政策不斷優(yōu)化和完善。
四、積極改進(jìn)服務(wù)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的方式
要始終堅(jiān)持依法行政，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造公平公正的稅收環(huán)境，給予企業(yè)最大程度的扶持和保護(hù)。納稅服務(wù)部門要全面落實(shí)《安徽省國稅系統(tǒng)統(tǒng)一辦稅服務(wù)流程》，進(jìn)一步清理和壓縮辦稅環(huán)節(jié)，努力實(shí)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、全程服務(wù)、限時(shí)辦結(jié)。規(guī)范窗口設(shè)置，對(duì)納稅人申請(qǐng)辦理的所有事項(xiàng)，必須做到在辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理、統(tǒng)一送達(dá)；對(duì)涉及同一納稅人的各類涉稅調(diào)查、檢查，能夠合并進(jìn)行的合并，避免多頭下戶、重復(fù)采集等問題。推行“免填單”服務(wù)方式，精簡表證單書，改進(jìn)納稅人資料報(bào)送方式。進(jìn)出口管理部門要試點(diǎn)分級(jí)分類管理，提高出口退稅審批效率，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。納稅評(píng)估部門要提高服務(wù)意識(shí)，在評(píng)估過程中幫助納稅人分析風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值升高的原因，查找稅法遵從中存在的問題并提出建議，最終達(dá)到提高企業(yè)稅法遵從度，降低違法風(fēng)險(xiǎn)的目的。稅務(wù)稽查部門要重點(diǎn)打擊通過非公平競爭手段，擾亂經(jīng)濟(jì)秩序的違法企業(yè)，凈化市場環(huán)境，使守法企業(yè)在市場競爭中處于有利位置，避免“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象的發(fā)生。此外，要進(jìn)一步健全崗位責(zé)任制、一次性告知制、服務(wù)承諾制、離崗告示制、AB崗工作制、辦文辦事限時(shí)制和責(zé)任追究制等工作制度，不斷加強(qiáng)效能建設(shè)，提高辦稅效率。
五、強(qiáng)化促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查
加強(qiáng)稅收政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查、跟蹤問效，是稅收政策執(zhí)行過程的保障機(jī)制，是提高政策執(zhí)行效率的有效手段。各單位要結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)增值稅即征即退、節(jié)能減排、扶持中小企業(yè)發(fā)展等關(guān)系國計(jì)民生的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施情況的監(jiān)督檢查。市局也將對(duì)各單位落實(shí)小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等結(jié)構(gòu)性減稅政策落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)執(zhí)法督察，對(duì)督察中發(fā)現(xiàn)的稅收政策不落實(shí)、落實(shí)不及時(shí)、落實(shí)不到位等問題，將嚴(yán)肅追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任，確保稅收政策得到不折不扣的落實(shí)。
2013年1月20日前，各縣（市）、區(qū)局要將促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展相關(guān)稅收政策的落實(shí)情況書面報(bào)告市局（政策法規(guī)處）。
附件：支持和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的主要稅收優(yōu)惠政策
二○一二年五月十六日
附件：
支持和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的主要稅收優(yōu)惠政策
一、綜合性稅收優(yōu)惠規(guī)定及管理措施
?。ㄒ唬┤鎸?shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革。對(duì)增值稅一般納稅人新購置固定資產(chǎn)（指使用年限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等）的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣；增值稅小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一為3%；增值稅起征點(diǎn)調(diào)整為月銷售額20000元。
?。ǘ?shí)行出口貨物退（免）稅。第一，對(duì)企業(yè)自營或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售核算后，憑有關(guān)憑證經(jīng)所在地國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征其增值稅、消費(fèi)稅。第二，對(duì)企業(yè)以對(duì)外承包工程、實(shí)物投資、境外帶料加工裝配等業(yè)務(wù)方式出口的設(shè)備、原材料、零部件等，按規(guī)定實(shí)行出口退（免）稅政策。第三，對(duì)運(yùn)往出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物，視同出口，按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行退（免）稅；區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的貨物交易免征增值稅、消費(fèi)稅。第四，對(duì)出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)在國內(nèi)采購用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的并已經(jīng)取消出口退稅的成品革、鋼材、鋁材和有色金屬材料（不含鋼坯、鋼錠、電解鋁、電解銅等金屬初級(jí)加工產(chǎn)品）等原材料，進(jìn)區(qū)時(shí)按照增值稅法定征稅率予以退稅。第五，對(duì)出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)出口貨物所耗用的水、電、氣、蒸汽，準(zhǔn)予退還所含的增值稅。第六，對(duì)利用國際金融組織〔國際貨幣基金組織、世界銀行（包括國際復(fù)興開發(fā)銀行、國際開發(fā)協(xié)會(huì)）、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、亞洲開發(fā)銀行〕發(fā)放的貸款或外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品特準(zhǔn)退稅。
?。ㄈ┕膭?lì)企業(yè)從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。對(duì)企業(yè)從事港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
?。ㄋ模┐龠M(jìn)非營利組織的發(fā)展。對(duì)符合條件的非營利組織取得的收入，免征企業(yè)所得稅。
?。ㄎ澹┐龠M(jìn)小微企業(yè)發(fā)展壯大。第一，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。第二，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
?。┕膭?lì)企業(yè)安置殘疾人就業(yè)。第一，對(duì)安置殘疾人的企業(yè)，實(shí)行按實(shí)際安置殘疾人人數(shù)限額即征即退增值稅的辦法。實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級(jí)市）適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。第二，對(duì)企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%，在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。
?。ㄆ撸┕膭?lì)企業(yè)對(duì)外進(jìn)行投資。對(duì)企業(yè)持有的國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。
?。ò耍┕膭?lì)非居民企業(yè)前來投資。第一，對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以作為免稅收入；未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但所取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，除稅法規(guī)定可以免征企業(yè)所得稅的以外，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。第二，非居民企業(yè)按照規(guī)定程序提請(qǐng)享受稅收協(xié)定待遇，符合條件的準(zhǔn)予其享受相關(guān)稅收協(xié)定待遇。
（九）實(shí)行緩繳稅款制度。對(duì)納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。
（十）實(shí)行延期申報(bào)制度。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。
?。ㄊ唬?shí)行個(gè)體簡并征期制度。對(duì)定期定額戶經(jīng)營地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有困難的，可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定簡并征期，但簡并征期最長不得超過一個(gè)定額執(zhí)行期。
?。ㄊ?shí)行特定收費(fèi)減免制度。對(duì)登記失業(yè)人員、殘疾人、退役士兵以及畢業(yè)2年以內(nèi)的普通高校畢業(yè)生，凡從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等，下同）的，自其在工商部門首次注冊登記之日起3年內(nèi)免收稅務(wù)登記證工本費(fèi)。
二、促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠規(guī)定
（十三）促進(jìn)和幫助農(nóng)民增加收入。對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（包括農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品），免征增值稅。
（十四）降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料成本。第一，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售的磷肥、氮肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥，免征增值稅。第二，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥料、有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料和生物有機(jī)肥，免征增值稅。第三，對(duì)農(nóng)膜以及批發(fā)、零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等農(nóng)資產(chǎn)品，免征增值稅。
?。ㄊ澹┐龠M(jìn)糧食流通企業(yè)發(fā)展。對(duì)承擔(dān)收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食企業(yè)銷售糧食，其他糧食企業(yè)銷售軍用糧、救災(zāi)糧、水庫移民用糧和政府儲(chǔ)備食用植物油，免征增值稅。
?。ㄊ┐龠M(jìn)飼料生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展。對(duì)單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混飼料、濃縮飼料產(chǎn)品，進(jìn)口或國內(nèi)生產(chǎn)除豆粕、茶籽粕以外的其他粕類飼料，免征增值稅。
?。ㄊ撸┕膭?lì)企業(yè)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。第一，對(duì)企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植所得；農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目所得，免征企業(yè)所得稅。第二，對(duì)企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，海水養(yǎng)殖和內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅。第三，自2012年1月1日起，對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
三、促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠規(guī)定
?。ㄊ耍┐龠M(jìn)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
?。ㄊ牛┐龠M(jìn)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展。第一，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退政策。第二，對(duì)增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備等一并銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件，如果能夠分別核算嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等的銷售額，可享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策。第三，對(duì)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。第四，對(duì)軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第五，對(duì)軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。第六，對(duì)國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（二十）促進(jìn)集成電路企業(yè)發(fā)展。第一，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。第二，對(duì)投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，從獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。第三，對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
?。ǘ唬┐龠M(jìn)動(dòng)漫企業(yè)發(fā)展壯大。第一，2012年12月31日前，對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行增值稅即征即退政策。第二，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品，可以申請(qǐng)享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件企業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。
?。ǘ┐龠M(jìn)生物制品企業(yè)發(fā)展。增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品，可以選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。
四、促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠規(guī)定
?。ǘ┐龠M(jìn)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)展。第一，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。第二，對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予其在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
?。ǘ模┐龠M(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展壯大。對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
?。ǘ澹┐龠M(jìn)證券投資基金的發(fā)展。第一，對(duì)證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。第二，對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。第三，對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
（二十六）促進(jìn)文化宣傳企業(yè)發(fā)展。第一，對(duì)縣及縣以下新華書店和農(nóng)村供銷社銷售的出版物，免征增值稅。第二，對(duì)廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。第三，對(duì)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，在2013年12月31日前免征企業(yè)所得稅。
?。ǘ撸┐龠M(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展。第一，對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血，非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。第二，對(duì)營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得收入直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，三年內(nèi)對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。第三，對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入（含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入），免征各項(xiàng)稅收。
?。ǘ耍┐龠M(jìn)公共管理事業(yè)發(fā)展。對(duì)國家管理部門行使其管理職能發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，執(zhí)罰部門和單位查處各類違法、違章案件并如數(shù)上繳財(cái)政的罰沒收入，體育彩票的發(fā)行收入，經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)從事免稅品銷售業(yè)務(wù)的專業(yè)公司對(duì)其所屬免稅商店批發(fā)、調(diào)撥進(jìn)口免稅的貨物，免征增值稅。
（二十九）促進(jìn)貴金屬的生產(chǎn)流通。第一，對(duì)黃金生產(chǎn)和銷售單位銷售黃金和黃金礦砂，人民銀行按國際市場價(jià)格配售的黃金，免征增值稅；對(duì)黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即返。第二，對(duì)國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金，實(shí)行增值稅即征即退政策。
?。ㄈ┐龠M(jìn)建筑安裝企業(yè)發(fā)展。對(duì)基建單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的加工廠、車間，在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，免征增值稅。
五、促進(jìn)自主創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步的稅收優(yōu)惠規(guī)定
（三十一）鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓。對(duì)企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
?。ㄈ┕膭?lì)企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新。對(duì)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
?。ㄈ┕膭?lì)企業(yè)更新技術(shù)裝備。對(duì)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，以及常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
六、促進(jìn)資源節(jié)約、節(jié)能減排的稅收優(yōu)惠規(guī)定
?。ㄈ模┕膭?lì)企業(yè)進(jìn)行資源合理利用。對(duì)生產(chǎn)銷售航空煤油，進(jìn)口石腦油和國產(chǎn)的用作乙烯、芳烴類產(chǎn)品原料的石腦油，以及生產(chǎn)銷售子午線輪胎，免征消費(fèi)稅。
?。ㄈ澹┐龠M(jìn)煤炭行業(yè)資源綜合利用。對(duì)企業(yè)利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產(chǎn)加工的頁巖油，實(shí)行增值稅即征即退政策。
（三十六）促進(jìn)發(fā)電行業(yè)資源綜合利用。第一，對(duì)企業(yè)利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力、石煤生產(chǎn)的電力，符合條件的實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。第二，利用垃圾生產(chǎn)的電力，符合條件的實(shí)行增值稅即征即退政策。
?。ㄈ撸┐龠M(jìn)建材行業(yè)資源綜合利用。第一，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土，實(shí)行增值稅即征即退政策。第二，對(duì)國家規(guī)定的部分新型墻體材料產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。第三，對(duì)采用旋窯法工藝生產(chǎn)的水泥或外購水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)的水泥并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料），實(shí)行增值稅即征即退政策。
?。ㄈ耍┕膭?lì)進(jìn)行水資源綜合利用。第一，對(duì)供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水，如水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水、工廠自采地下水用于生產(chǎn)的，不征增值稅。第二，對(duì)污水處理廠收取的污水處理費(fèi)、各級(jí)政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi)，免征增值稅。
?。ㄈ牛┕膭?lì)企業(yè)進(jìn)行資源綜合利用。第一，對(duì)企業(yè)以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細(xì)木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒，實(shí)行增值稅即征即退80%的政策。第二，對(duì)企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額。
（四十）鼓勵(lì)進(jìn)行再生資源回收利用。對(duì)符合退稅條件的納稅人銷售自產(chǎn)再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅，按50%的比例即征即退。
?。ㄋ氖唬┕膭?lì)企業(yè)開發(fā)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品和技術(shù)。對(duì)企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造等符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
（四十二）促進(jìn)企業(yè)使用節(jié)能環(huán)保設(shè)備。對(duì)企業(yè)購置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
（四十三）鼓勵(lì)企業(yè)降低污染氣體排放。對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退政策。
（四十四）鼓勵(lì)企業(yè)大力發(fā)展清潔能源。第一，對(duì)核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，自核電機(jī)組正式商業(yè)投產(chǎn)次月15個(gè)年度內(nèi)，能夠分別核算核電企業(yè)機(jī)組電力產(chǎn)品的銷售額的，統(tǒng)一實(shí)行增值稅先征后退政策。第二，從2008年1月1日起，對(duì)核力發(fā)電企業(yè)取得的增值稅退稅款，專項(xiàng)用于還本付息，不征收企業(yè)所得稅。
本稅收優(yōu)惠規(guī)定因政策執(zhí)行到期，或者國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整、新增的，應(yīng)當(dāng)以調(diào)整、變化后的政策作為具體執(zhí)行依據(jù)。
