發(fā)文機關(guān)國家稅務(wù)總局
發(fā)文日期2025年07月07日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國家稅務(wù)總局公告2025年第17號
施行日期2025年10月01日
效力級別部門規(guī)范性文件
為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，稅務(wù)總局對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表進行了修訂，現(xiàn)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（附件1）予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：
一、 企業(yè)適用節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵免所得稅政策的，可結(jié)合自身情況自主選擇在預(yù)繳申報時享受抵免所得稅政策，也可在年度匯算清繳申報時享受抵免所得稅政策。
二、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報。
三、 執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布，2018年第31號修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。
四、 ?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)按照本公告第三條規(guī)定進行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。
五、 企業(yè)申報各類優(yōu)惠事項及特定事項時，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報?！镀髽I(yè)所得稅申報事項目錄》在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目另行發(fā)布，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時更新。
六、 生產(chǎn)銷售企業(yè)出口貨物，應(yīng)就其出口貨物取得的收入依法計算并申報繳納企業(yè)所得稅。其中，企業(yè)通過自營方式出口貨物的，應(yīng)申報其出口本企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物對應(yīng)的收入；企業(yè)通過委托方式出口貨物的，應(yīng)申報其委托出口本企業(yè)貨物對應(yīng)的收入。
七、 以代理，包括以市場采購貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式代理出口貨物的企業(yè)，在預(yù)繳申報時應(yīng)同步報送實際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額情況（附件2）。企業(yè)未準確報送實際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額的，應(yīng)作為自營方式，由該企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)出口金額應(yīng)申報繳納的企業(yè)所得稅。實際委托出口方是指出口貨物的實際生產(chǎn)銷售單位。
八、 本公告自2025年10月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）〉的公告》（2021年第3號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（2018年第23號）附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》第66項“購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實行稅額抵免”享受優(yōu)惠時間關(guān)于“匯繳享受”的規(guī)定同時廢止。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2025年7月7日
附件：
1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）
2.代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表
