發(fā)文機(jī)關(guān)司法部
發(fā)文日期2002年04月08日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號司辦通〔2002〕28號
施行日期2002年04月08日
效力級別部門規(guī)章
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)服務(wù)中心財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，增強(qiáng)保障能力，根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度及《司法部財務(wù)管理辦法》，結(jié)合機(jī)關(guān)服務(wù)中心（以下簡稱“中心”）實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中心本級及所屬非獨立核算單位（以下簡稱“所屬單位”）的財務(wù)管理；中心對所屬獨立核算企事業(yè)單位的財務(wù)管理，在第十三章“附則”中予以明確。
第三條 中心財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度和部機(jī)關(guān)有關(guān)財務(wù)管理辦法；堅持開源節(jié)流、量入為出、勤儉辦事、厲行節(jié)約的方針；調(diào)整并處理好中心與機(jī)關(guān)、職工和所屬單位之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
第四條 中心財務(wù)管理的基本任務(wù)是：按規(guī)定編報財務(wù)收支計劃，及時編報決算，如實反映財務(wù)狀況；依法組織收入，強(qiáng)化支出管理，努力降低職能運轉(zhuǎn)成本，不斷提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)制度，對各項財務(wù)收支活動實施有效控制和監(jiān)督。
第五條 中心財務(wù)管理工作的組織形式是：在主管副部長領(lǐng)導(dǎo)下，實行中心主任負(fù)責(zé)制；根據(jù)中心主任授權(quán)，副主任協(xié)助主任具體組織實施財務(wù)工作；財務(wù)部負(fù)責(zé)中心本級會計核算并對所屬財務(wù)單位進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。
第六條 中心財務(wù)工作接受上級主管部門、審計部門等有關(guān)監(jiān)督部門的檢查和指導(dǎo)。
第二章 預(yù)算管理
第七條 預(yù)算是指中心為履行職責(zé)，按照上級主管部門要求以及下列原則編制年度財務(wù)收支計劃：
（一）中心年度財務(wù)收支計劃的編制，應(yīng)做到收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
（二）中心各項財務(wù)收支應(yīng)全部納入年度預(yù)算，編制預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年執(zhí)行情況和預(yù)算年度各項財務(wù)收支增減因素，全面反映預(yù)算年度各項財務(wù)收支總況。
第八條 中心財務(wù)收支計劃分為本級財務(wù)收支計劃和所屬單位財務(wù)收支計劃。
中心本級財務(wù)收支計劃，由財務(wù)部按照上級主管部門要求編制，報計財裝備司匯總。
中心所屬單位財務(wù)收支計劃，由各單位按照財務(wù)部要求編報。
第三章 資產(chǎn)、負(fù)債管理
第九條 資產(chǎn)是指中心及所屬單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。主要分為流動資產(chǎn)、對外投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。各項資產(chǎn)的核算與管理應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行。
第十條 中心應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，日常管理工作應(yīng)符合以下要求：
（一）中心各項財務(wù)活動發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須由財務(wù)部門的出納人員統(tǒng)一管理，其他部門和人員不得擅自辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
（二）各級財務(wù)單位必須依法設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金收支結(jié)算和管理規(guī)定，根據(jù)原始憑證逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，并編制“現(xiàn)金日報表”。
（三）出納人員辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，必須取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后辦理支出；出納應(yīng)嚴(yán)格控制結(jié)算起點（1000元）以上的現(xiàn)金支出。
（四）出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)隨即開具收款憑據(jù)，并及時登賬。
（五）出納人員應(yīng)按照規(guī)定限額庫存現(xiàn)金，超限額部分應(yīng)及時送存銀行；出納人員不得將私款與公款混存，不得擅自外借現(xiàn)金或用白條抵庫。
（六）出納人員去銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)申請公務(wù)用車，不得打出租車提款。提款額在2萬元以上時，應(yīng)兩人前往，必要時可請武警戰(zhàn)士隨行，以保證提現(xiàn)安全。
（七）出納人員應(yīng)經(jīng)常檢查保險柜的安全性，妥善保管保險柜鑰匙和密碼，發(fā)現(xiàn)不安全因素，應(yīng)及時排除，確保庫存現(xiàn)金安全。
（八）出納人員去外地辦事時間較長的，由主管領(lǐng)導(dǎo)臨時指定人員代理出納工作。代理出納人員應(yīng)對其代理期間經(jīng)辦的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合法性、正確性和庫存現(xiàn)金的安全負(fù)責(zé)。
（九）出納人員向代理人員移交業(yè)務(wù)，應(yīng)編制書面移交清冊，由主管領(lǐng)導(dǎo)或由主管領(lǐng)導(dǎo)指定的人員監(jiān)交；出納員事后上班，代理人員應(yīng)編制書面移交清冊，并詳細(xì)移交經(jīng)手辦理而未結(jié)清的事項。
第十一條 銀行賬戶管理應(yīng)做到以下方面：
（一）中心及所屬單位銀行賬戶管理，應(yīng)嚴(yán)格按照國家財政、上級主管部門和審計部門的要求執(zhí)行。中心開立銀行賬戶，由財務(wù)部提出擬設(shè)置基本賬戶或?qū)ｍ椯~戶的意見，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意并報部計財裝備司批準(zhǔn)后，按規(guī)定手續(xù)辦理開戶；中心所屬單位開立銀行賬戶，由各單位提出書面申請，報中心領(lǐng)導(dǎo)同意后，按規(guī)定手續(xù)辦理開戶。各部門不得擅自開設(shè)或隱匿銀行賬戶；銀行賬戶的管理應(yīng)設(shè)出納專人負(fù)責(zé)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)較少的單位，銀行和現(xiàn)金出納實行一人統(tǒng)管。
（二）出納人員辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和有關(guān)規(guī)定：1．不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；2．不準(zhǔn)出租、出借賬戶；3．不準(zhǔn)套取銀行信用等。
（三）出納人員辦理銀行結(jié)算事項，簽發(fā)支票或劃撥款項，必須取得合法有效的批準(zhǔn)依據(jù)和原始憑證，加強(qiáng)對支票和支票密碼的管理，作廢支票要加蓋作廢戳記附于原始憑證之后。
（四）銀行賬戶發(fā)生收支結(jié)算業(yè)務(wù)，出納人員必須及時登賬，定期與銀行對賬；為便于年終結(jié)賬，一般于年終前的12月25日停止簽發(fā)支票和劃撥款項，以減少跨年度結(jié)算業(yè)務(wù)；年終前應(yīng)對未達(dá)賬項進(jìn)行全面清理，督促已簽發(fā)支票及時報賬，編制未達(dá)賬項余額調(diào)節(jié)表，確保賬單相符和銀行賬戶存款的安全。
（五）如發(fā)生支票丟失，應(yīng)及時通知開戶銀行并按規(guī)定程序辦理掛失，或采取其他有效措施加以控制，避免造成損失。
第十二條 中心及所屬財務(wù)單位應(yīng)嚴(yán)格按照會計制度規(guī)定，及時清算、催收“應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、對外投資”等各項債權(quán)事項，避免形成呆賬。
第十三條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋和建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、交通設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)等。中心管理的固定資產(chǎn)包括代部機(jī)關(guān)管理的固定資產(chǎn)和中心自有固定資產(chǎn)兩類。
（一）代部機(jī)關(guān)管理的固定資產(chǎn)。
1．中心代部機(jī)關(guān)管理的固定資產(chǎn)包括：機(jī)關(guān)委托中心管理的現(xiàn)有固定資產(chǎn)和今后購置的其經(jīng)費由部計財裝備司直接支付的固定資產(chǎn)。
2．機(jī)關(guān)委托中心管理的現(xiàn)有固定資產(chǎn)和今后購置的其經(jīng)費由部計財裝備司直接支付的固定資產(chǎn)，中心資產(chǎn)管理部門應(yīng)單設(shè)臺賬分別管理。資產(chǎn)發(fā)生增減變動應(yīng)及時開具出入庫憑單，送計財裝備司有關(guān)財務(wù)處登賬。
3．中心代部管理的固定資產(chǎn)，應(yīng)定期與計財裝備司有關(guān)財務(wù)處對賬，確保中心管理的資產(chǎn)賬與計財裝備司的財務(wù)賬相符。
（二）中心自有固定資產(chǎn)是指中心現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和今后由中心財務(wù)部支付經(jīng)費自行購置使用的固定資產(chǎn)等。
1．中心自有固定資產(chǎn)，主要包括自購固定資產(chǎn)，主管部門調(diào)撥、配發(fā)的固定資產(chǎn)，有關(guān)單位（含境外單位）以各種名義和方式贊助、捐贈的固定資產(chǎn)等。
2．中心自有固定資產(chǎn)，由財務(wù)部按照會計制度規(guī)定設(shè)置“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目，進(jìn)行總分類核算，并設(shè)置“房屋及建筑物”、“專用設(shè)備”、“一般設(shè)備”等科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
3．資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照“房屋及建筑物”、“專用設(shè)備”、“一般設(shè)備”等資產(chǎn)大類及其所屬單項資產(chǎn)進(jìn)行編號，并按品牌、名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、金額等進(jìn)行明細(xì)登記和管理。
4．中心購入、接受調(diào)撥、贊助、捐贈的固定資產(chǎn)，首先應(yīng)由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行編號，依據(jù)購物原始憑證、調(diào)撥單或有關(guān)贊助、捐贈資產(chǎn)的證明資料，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，登記資產(chǎn)明細(xì)賬。同時將其中一聯(lián)“入庫單”連同“原始憑證”一并送財務(wù)部門登賬。
5．財務(wù)和資產(chǎn)管理部門已登記入庫、入賬的固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢、變賣等減少時，首先由資產(chǎn)管理部門依據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥單或有關(guān)批件，辦理出庫手續(xù)，并登記資產(chǎn)明細(xì)賬。同時將其中一聯(lián)“出庫單”送財務(wù)部門登賬。
6．資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性的固定資產(chǎn)清查工作，確保國有資產(chǎn)不流失和賬物相符。
7．年終前財務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)行對賬，確保賬賬相符。對賬程序是：首先由財務(wù)部門打印出期末“固定資產(chǎn)”余額表，送資產(chǎn)管理部門對賬；資產(chǎn)管理部門依據(jù)財務(wù)部門送達(dá)的期末“固定資產(chǎn)”余額對賬單核對資產(chǎn)明細(xì)賬，核對無誤后經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字，退回財務(wù)部門；財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門核對無誤的資產(chǎn)對賬單，向主管部門編報年度固定資產(chǎn)報告表。資產(chǎn)管理部門如發(fā)現(xiàn)錯記事項，應(yīng)及時補(bǔ)辦出、入庫手續(xù)，連同對賬單一并送財務(wù)部補(bǔ)記“固定資產(chǎn)”總賬，確保財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門賬賬相符。
8．對批量購進(jìn)的辦公用品、材料等低值易耗品實行入庫掛賬、出庫消耗作支出核銷的管理辦法。
9．各項資產(chǎn)的采購按照國家規(guī)定辦理，屬于政府采購的項目，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編制政府采購計劃，按規(guī)定程序報批。
第十四條 中心及所屬財務(wù)單位各種應(yīng)付及應(yīng)繳款項應(yīng)按規(guī)定及時清理，不得長期掛賬。
第四章 凈資產(chǎn)管理
第十五條 凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債的差額。包括事業(yè)基金（主要包括一般基金和投資基金）、固定基金（包括購入、自制、調(diào)入、融資租入、接受捐贈以及盤盈固定資產(chǎn)形成的基金）、專用基金（包括職工福利基金、醫(yī)療基金、修購基金、住房基金等）、結(jié)余等（包括事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余等）。
第十六條 各項基金、結(jié)余的核算與分配，應(yīng)按照《事業(yè)單位會計制度》和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五章 收入、支出管理
第十七條 收入是指中心為履行服務(wù)職能和其他輔助活動，依法取得的非償還性資金。包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入（含中心向機(jī)關(guān)提供服務(wù)的結(jié)算費用）、經(jīng)營收入、附屬單位繳款和其他收入（其他收入是指除上述各項收入以外的收入主要包括對外投資收益、固定資產(chǎn)出租、外單位捐贈、其他單位對本單位的補(bǔ)助以及零星雜項收入等）等。
第十八條 中心內(nèi)部實行服務(wù)目標(biāo)承包或成本核算的部門，在合理、合法組織勞務(wù)性收入時，應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益，可引入激勵機(jī)制，采取按純收入的一定比例適當(dāng)提成的辦法。提成可用于對參與組織收入的有關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫剟睢Ｌ岢杀壤拇_定，由業(yè)務(wù)部門商財務(wù)部門提出意見報中心主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十九條 各部門通過履行服務(wù)和保障職能及其他活動取得的各項收入，應(yīng)全部納入中心年度預(yù)算統(tǒng)一管理，不得隱瞞不報，設(shè)賬外賬或小金庫。
第二十條 支出是指中心為開展服務(wù)和保障及其他活動所發(fā)生的各項資金耗費。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助、上繳上級支出、其他支出等。
第二十一條 各項收入和支出的核算，應(yīng)按照有關(guān)會計制度規(guī)定執(zhí)行，并從有利于全面反映財務(wù)收支信息和管理的需要，按部門或按事項進(jìn)行明細(xì)核算。
第六章 財務(wù)報告與分析
第二十二條 財務(wù)報告是反映中心一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件。各單位應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，編制財務(wù)報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確，并對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行實事求是的分析。
第二十三條 財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。
1．財務(wù)部每季度終了十五日內(nèi)向中心領(lǐng)導(dǎo)編報財務(wù)報告，并對財務(wù)計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
2．中心所屬非獨立核算單位，每季度終了十日內(nèi)向財務(wù)部報送《資產(chǎn)負(fù)債表》和《收支情況表》，并對收支及資金使用效益進(jìn)行分析。
第七章 經(jīng)費結(jié)算管理
第二十四條 經(jīng)費結(jié)算是指機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定向中心支付服務(wù)費用的財務(wù)行為。由財務(wù)部統(tǒng)一管理，并與計財裝備司辦理結(jié)算手續(xù)。
第二十五條 機(jī)關(guān)與中心實行有償服務(wù)結(jié)算制度，要有利于促進(jìn)服務(wù)中心增強(qiáng)市場競爭觀念，建立科學(xué)的管理機(jī)制，加強(qiáng)核算，提高經(jīng)費使用效益和服務(wù)質(zhì)量；有利于促進(jìn)機(jī)關(guān)后勤行政管理部門轉(zhuǎn)變職能，加強(qiáng)宏觀調(diào)控、監(jiān)督和指導(dǎo)；既要考慮后勤服務(wù)成本的價值補(bǔ)償，也要根據(jù)機(jī)關(guān)經(jīng)費的實際支付能力；應(yīng)平等互利、協(xié)商一致。
第二十六條 機(jī)關(guān)后勤服務(wù)費用結(jié)算的范圍，按照《國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于印發(fā)關(guān)于建立機(jī)關(guān)后勤服務(wù)費用結(jié)算制度的意見的通知》（國管財字〔2000〕63號）和《司法部黨組關(guān)于印發(fā)司法部機(jī)關(guān)后勤機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員分流實施方案的通知》（司黨字〔2001〕89號）等規(guī)定執(zhí)行，具體結(jié)算項目和結(jié)算方法，由中心商計財裝備司另行規(guī)定。
第二十七條 協(xié)議格式和簽訂程序由中心商機(jī)關(guān)制定《機(jī)關(guān)后勤服務(wù)費用結(jié)算協(xié)議簽訂暫行辦法》和統(tǒng)一的協(xié)議格式，以規(guī)范機(jī)關(guān)與中心結(jié)算協(xié)議的簽訂行為。
第八章 票據(jù)、合同管理
第二十八條 中心及所屬單位使用的各類財務(wù)票據(jù)，如行政事業(yè)銀錢收據(jù)，內(nèi)部收據(jù)，中心內(nèi)部票券等，由中心財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)取、購買和印制，由主管會計統(tǒng)一保管，領(lǐng)用登記，交舊換新。各部門不得自購、自制票據(jù)。各類票據(jù)的使用范圍，應(yīng)嚴(yán)格按照財稅部門、主管部門和中心財務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 中心與機(jī)關(guān)辦理經(jīng)費結(jié)算、對外提供勞務(wù)、內(nèi)部承包經(jīng)營等所簽各類契約文書，應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定簽訂；中心各部門擬簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，必須事前報告，經(jīng)主管副主任同意并報中心主任準(zhǔn)批后簽訂，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門不得擅自簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同。
第三十條 中心各部門與機(jī)關(guān)或?qū)ν夂炗喗?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等契約文書，事前必須經(jīng)過深入調(diào)研和詳細(xì)論證，并征求財務(wù)部門的意見，必要時須聘請專業(yè)律師把關(guān)。正式合同簽訂后，報財務(wù)部備案。財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對各部門所簽經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督。
第九章 財務(wù)印章管理
第三十一條 中心財務(wù)部及所屬單位的財務(wù)印章，包括財務(wù)機(jī)構(gòu)公章、財務(wù)結(jié)算專用章和預(yù)留銀行印鑒人名章。財務(wù)機(jī)構(gòu)公章應(yīng)由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或被指定人員保管；財務(wù)結(jié)算專用章應(yīng)由主管會計保管；預(yù)留銀行印鑒使用的人名章一般應(yīng)由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人自己保管，也可由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人委托出納或會計人員保管。預(yù)留銀行印鑒用的人名章和財務(wù)結(jié)算專用章，不得由出納一人保管。
第十章 經(jīng)費審批權(quán)限和程序
第三十二條 中心年度財務(wù)收支計劃內(nèi)的支出事項審批：支出事項金額在10萬元（含）以下的，由中心主任審批（根據(jù)中心主任授權(quán)，主管財務(wù)的副主任可審批5000元以下的經(jīng)常性支出事項）；10萬元以上的支出事項，由中心主任簽署意見后，報主管部領(lǐng)導(dǎo)或提交主任辦公會研究后報主管部領(lǐng)導(dǎo)審批。
第三十三條 中心年度財務(wù)收支計劃外的支出事項審批，由業(yè)務(wù)支出事項承辦部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核并提出意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報中心主任審批。
第三十四條 中心正式職工工資、獎金、補(bǔ)貼的核定，增減變動由綜合部根據(jù)有關(guān)規(guī)定和政策，擬定增減變動意見，經(jīng)分管副主任簽字，報中心主任審批或由主任提出意見提交主任辦公會研究；中心正式職工工資、補(bǔ)助費實行上月發(fā)放辦法，由財務(wù)部制表，經(jīng)綜合部主管勞動工資的管理員復(fù)核后，報主管副主任審簽；中心正式職工的年度獎金，由考核組根據(jù)崗位目標(biāo)管理要求和管理績效進(jìn)行綜合考評后提出意見，提交中心主任審批。
第三十五條 中心本級管理的正式職工、臨時工和返聘人員的聘用以及工資、獎金、補(bǔ)助等各項福利待遇的確定，實行統(tǒng)一管理，各部門無權(quán)自行決定（實行內(nèi)部成本核算的事項，另有規(guī)定的除外）。具體管理辦法另行規(guī)定。
第三十六條 中心向計財裝備司申請經(jīng)費，由承辦部門提出申請報告，由主管副主任簽發(fā)；中心業(yè)務(wù)部門向國管局等有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門申請經(jīng)費，由承辦部門擬文，經(jīng)主管副主任簽字，報中心主任簽發(fā)；各部門承辦的經(jīng)費申請事項，按機(jī)關(guān)統(tǒng)一行文格式擬稿，由綜合部統(tǒng)一編號登記后報出。
第三十七條 中心財務(wù)部列支的經(jīng)費事項，由承辦人填制《機(jī)關(guān)服務(wù)中心經(jīng)費支出審批單》，經(jīng)部門經(jīng)理和主管副主任簽字，送財務(wù)部審核后，報主管財務(wù)副主任審簽。
第三十八條 支出事項辦完后，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)辦人、實物驗收人和部門經(jīng)理應(yīng)在原始憑證的背面左上方簽字，及時報賬。屬于固定資產(chǎn)或批量購入的低值易耗品及材料支出，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)后到財務(wù)部門報賬。
第十一章 財務(wù)稽核制度
第三十九條 財務(wù)稽核是財務(wù)人員依法實施會計監(jiān)督，對具體會計事項進(jìn)行的審核。一般分為事前審核和事后復(fù)核。事前審核主要是指財務(wù)人員依據(jù)有關(guān)政策和規(guī)定，對中心及所屬單位的經(jīng)費預(yù)算、計劃、申請表，結(jié)算協(xié)議和有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂以及各項財務(wù)收支活動進(jìn)行的事前審核；事后復(fù)核主要是指財務(wù)人員對已經(jīng)辦理完畢的財務(wù)收支事項，根據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定和原始批件，對原始憑證、賬簿、報表、支出內(nèi)容等會計信息、資料的復(fù)核。
1．財務(wù)稽核的依據(jù)是國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、標(biāo)準(zhǔn)，主管部門規(guī)定和領(lǐng)導(dǎo)批示等。
2．財務(wù)稽核的基本要求：各項經(jīng)費支出必須取得合法、有效的原始憑證；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量和金額必須和批準(zhǔn)的預(yù)算、計劃或報告相符；經(jīng)上級有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支出事項，要將原批件作為原始憑證附件，如果批件需要單獨歸檔的應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)或批準(zhǔn)人名稱、日期和文號；對記載不正確、不完整的原始憑證財務(wù)人員有權(quán)予以退回，要求更正、補(bǔ)充；原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章；外單位提供的原始憑證丟失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，注明原始憑證號、金額和內(nèi)容等，對確實無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)批準(zhǔn)后代作原始憑證；填制原始憑證應(yīng)當(dāng)做到字跡清晰、工整，金額數(shù)字填寫符合規(guī)定的要求等。
3．財務(wù)稽核發(fā)現(xiàn)的問題，按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理辦法》規(guī)定及時予以處理。
第十二章 財務(wù)監(jiān)督制度
第四十條 財務(wù)部是中心財務(wù)工作的主管部門，對中心及所屬單位的財務(wù)活動和財務(wù)制度執(zhí)行情況有檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)責(zé)任。
第四十一條 財務(wù)部對所屬單位的財務(wù)核算、管理和財務(wù)制度執(zhí)行情況，每年至少進(jìn)行一次普查，并對其財務(wù)狀況和管理績效作出客觀評價。
第四十二條 各單位要積極支持、配合財務(wù)部開展監(jiān)督、檢查工作，如實反映財務(wù)收支、經(jīng)營管理和財務(wù)制度執(zhí)行情況。
第十三章 附則
第四十三條 本辦法未盡事項，如機(jī)關(guān)文印、食堂、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)室以及會議服務(wù)、外事用車等服務(wù)事項的經(jīng)費收支、結(jié)算管理，建立單項規(guī)定予以規(guī)范。
第四十四條 中心所屬企事業(yè)單位的財務(wù)管理，按照相關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行；中心所屬企事業(yè)單位的財會工作受中心財務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo)；各單位年度終了15日內(nèi)，向中心財務(wù)部報送《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》或《收支情況表》以及全面反映實際經(jīng)營情況的附注和說明。
第四十五條 本辦法由中心財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十六條 本辦法自發(fā)布之日起實行。
