【發(fā)布部門】 安徽省財(cái)政廳 【發(fā)文字號(hào)】 財(cái)金[2014]1136號(hào)
【發(fā)布日期】 2014.08.11 【實(shí)施日期】 2014.01.01
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理
安徽省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《安徽省融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法（修訂版）》的通知(2014)
（ 財(cái)金〔2014〕1136號(hào)）
各市、縣（區(qū)）財(cái)政局，各融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)：
為加強(qiáng)我省融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)行為，防范融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，現(xiàn)將《安徽省融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法（修訂版）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題及意見建議，請(qǐng)及時(shí)向我廳反映。
安徽省財(cái)政廳
2014年8月11日
安徽省融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法（修訂版）
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)融資性擔(dān)保公司及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法〉的通知》（財(cái)金〔2010〕56號(hào)）等財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定和《融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)令2010年第3號(hào)）、《安徽省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》（皖政辦〔2010〕34號(hào)）、《安徽省融資擔(dān)保公司管理辦法（試行）》（安徽省人民政府令第250號(hào)）等融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱融資性擔(dān)保公司，是指在我省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。
事業(yè)、社團(tuán)性質(zhì)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)比照本辦法執(zhí)行。
第三條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，執(zhí)行金融方針、政策，依法開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人的干涉。
第四條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。
第五條 各市、縣（含縣級(jí)市）財(cái)政部門是本行政區(qū)域融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)主管部門，應(yīng)當(dāng)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作。
第六條 融資性擔(dān)保公司在完成工商注冊(cè)登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政部門提交出資人協(xié)議、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告或證明、企業(yè)章程、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》等復(fù)印件，辦理財(cái)務(wù)登記，作為對(duì)其實(shí)施考核、評(píng)價(jià)和財(cái)政支持的依據(jù)。
融資性擔(dān)保公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件，及時(shí)辦理移交、變更或者變更財(cái)務(wù)登記。
第七條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律、法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。
第二章 職責(zé)、職權(quán)
第八條 財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：
（一）監(jiān)督融資性擔(dān)保公司執(zhí)行本辦法以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定；
（二）指導(dǎo)、督促融資性擔(dān)保公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；
（三）指導(dǎo)、督促融資性擔(dān)保公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況；
（四）監(jiān)督融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)行為；
（五）加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；
（六）監(jiān)督融資性擔(dān)保公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；
（七）制定并實(shí)施促進(jìn)融資性擔(dān)保公司發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
（八）有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第九條 融資性擔(dān)保公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱投資者）應(yīng)通過(guò)股東會(huì)、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：
（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家及我省有關(guān)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；
（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；
（三）決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；
（四）決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；
（五）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；
（六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；
（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。
投資者可以通過(guò)制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。
第十條 融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：
（一）執(zhí)行國(guó)家及我省有關(guān)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；
（二）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)主管財(cái)政部門備案，并具體組織實(shí)施；
（三）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；
（四）組織實(shí)施籌資、處置重大資產(chǎn)和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；
（五）組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；
（六）組織繳納各類稅費(fèi)；
（七）執(zhí)行國(guó)家及我省有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；
（八）歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
（九）提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；
（十）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；
（十一）按照章程的規(guī)定，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。
第十一條 融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理職能部門要切實(shí)履行好財(cái)務(wù)管理職責(zé)，客觀、全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映本企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)、全面、可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。
第三章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第十二條 融資性擔(dān)保公司依法建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，保持公司治理的有效性。
第十三條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制制度，并定期聘請(qǐng)具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開展外部審計(jì)。
融資性擔(dān)保公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)在正式執(zhí)行之日起30日內(nèi)報(bào)主管財(cái)政部門備案。
第十四條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息披露制度，及時(shí)披露年度經(jīng)營(yíng)情況、重大事項(xiàng)等信息，定期向財(cái)務(wù)主管部門和行業(yè)監(jiān)管部門、公司股東、相關(guān)債權(quán)人等提交財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)財(cái)務(wù)信息，必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露。
第十五條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立以資本風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、受托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，遵循審慎經(jīng)營(yíng)原則，制定和明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、責(zé)任、程序、應(yīng)急方案和具體措施，通過(guò)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制等手段，適時(shí)調(diào)整和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容和措施不斷適應(yīng)管理需要，得到貫徹落實(shí)。
第十六條 資本風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)。融資性擔(dān)保公司融資性擔(dān)保責(zé)任余額最高不得超過(guò)凈資產(chǎn)10倍。
第十七條 集中度風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶、地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、時(shí)段等集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行限額控制。對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的10％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的15％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券、票據(jù)、信托計(jì)劃發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的30％。
第十八條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)保持資產(chǎn)的流動(dòng)性。運(yùn)用自有資金投資時(shí)，不僅要依法合規(guī)，還應(yīng)對(duì)或有債務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，保證資產(chǎn)的流動(dòng)性與或有債務(wù)相匹配，防止流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，應(yīng)以歷史成本入賬，持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況下不得以評(píng)估價(jià)值調(diào)整賬面記錄。
第十九條 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)保持資產(chǎn)的安全性。應(yīng)審慎選擇股權(quán)投資和委托貸款項(xiàng)目，并與自身?yè)?dān)保業(yè)務(wù)相互結(jié)合，相互促進(jìn)。
（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對(duì)已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對(duì)已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。
（三）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取。 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，實(shí)行差額提取。
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)按月提取。
本月應(yīng)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金＝（本月承保項(xiàng)目擔(dān)保費(fèi)收入-本月解保項(xiàng)目擔(dān)保費(fèi)收入）*50%。
（四）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的提取。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1％的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金；擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10％的，實(shí)行差額提取。
擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金應(yīng)按月提取。
本月應(yīng)計(jì)提的擔(dān)保賠償金＝上年末在保余額*1%*1/12＋（本月末在保余額-本月初在保余額）*1%
年末，累計(jì)提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金超過(guò)擔(dān)保責(zé)任余額10％的部分應(yīng)予轉(zhuǎn)回。
（五）委托貸款減值準(zhǔn)備的提取。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照不低于當(dāng)年年末委托貸款余額的1%提取委托貸款減值準(zhǔn)備。
委托貸款減值準(zhǔn)備應(yīng)按月提取。
（六）融資性擔(dān)保公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代償資產(chǎn)的管理，定期對(duì)代償項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查，對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收代償款應(yīng)確認(rèn)為代償損失。
（七）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的原則，合理控制資產(chǎn)負(fù)債比例。
（八）融資性擔(dān)保公司向客戶收取的保證金，不應(yīng)超過(guò)該項(xiàng)下金融機(jī)構(gòu)向融資性擔(dān)保公司收取的保證金。
第二十條 委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。
融資性擔(dān)保公司應(yīng)制定委托業(yè)務(wù)相關(guān)政策制度和規(guī)則，明確委托業(yè)務(wù)授權(quán)，對(duì)委托業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理和監(jiān)控。
（一）明確開展委托業(yè)務(wù)調(diào)查部門和人員責(zé)任，組織法律、財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門對(duì)委托業(yè)務(wù)實(shí)施盡職調(diào)查，提出可行性報(bào)告；
（二）委托業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行集體決策，要有完整的書面記錄；
（三）應(yīng)與被委托單位簽署委托業(yè)務(wù)合同和相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方責(zé)任；
（四）委托業(yè)務(wù)資金或財(cái)產(chǎn)投入，不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)開展；
（五）對(duì)委托業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理，定期進(jìn)行質(zhì)量分析，定期對(duì)賬，制定可行的應(yīng)急預(yù)案。
第二十一條 受托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)依法合規(guī)承擔(dān)受托業(yè)務(wù)，為受托運(yùn)作擔(dān)保基金設(shè)立專門賬戶，并將擔(dān)?；饦I(yè)務(wù)與自身業(yè)務(wù)分開管理、核算，不得擠占挪用，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并在附注中詳細(xì)說(shuō)明列示。
融資性擔(dān)保公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的受托運(yùn)作擔(dān)?；穑瑧?yīng)在表外列示；融資性擔(dān)保公司以風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)方式接受委托運(yùn)作的擔(dān)?；?，應(yīng)在負(fù)債中反映，不得計(jì)入資本金。
第二十二條 關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)控制。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)方交易管理制度。管理制度內(nèi)容主要包括：關(guān)聯(lián)方識(shí)別與確認(rèn)；關(guān)聯(lián)交易種類及定價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序；內(nèi)部回避、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、信息披露和處罰等辦法。
（二）融資性擔(dān)保公司同關(guān)聯(lián)方交易條件不得優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方提供的交易條件。
第二十三條 操作風(fēng)險(xiǎn)控制。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相匹配的擔(dān)保業(yè)務(wù)全程管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。明確保前調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審和保后監(jiān)管、代償追償、資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，建立審慎、規(guī)范的分類制度，充分計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)確保人員配備與業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)容相適應(yīng)，合理控制項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)的項(xiàng)目數(shù)、項(xiàng)目金額。逐步建立健全客戶信用評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)績(jī)考核和項(xiàng)目責(zé)任追究制度，有效實(shí)施激勵(lì)和約束。
（三）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)抵（質(zhì)）押物和重要有價(jià)憑證及權(quán)證管理。建立管理臺(tái)賬，定期對(duì)各類抵（質(zhì)）押物進(jìn)行跟蹤檢查，確保抵（質(zhì)）押物真實(shí)性和他項(xiàng)權(quán)利的落實(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)抵（質(zhì)）押物價(jià)值和變現(xiàn)能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，保持合理的抵（質(zhì)）押率。要加強(qiáng)對(duì)國(guó)債、債券、商業(yè)承兌匯票、銀行定期存單等重要有價(jià)憑證的管理，加強(qiáng)流動(dòng)性調(diào)度，滿足經(jīng)營(yíng)頭寸的合理需要；加強(qiáng)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等權(quán)證管理，避免不當(dāng)出質(zhì)影響公司正常經(jīng)營(yíng)。
第二十四條 分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理制度。條件具備的，可以實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財(cái)務(wù)管理制度。
融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動(dòng)，監(jiān)督并跟蹤分析分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況，督促分支機(jī)構(gòu)遵守所在地區(qū)關(guān)于融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。
第二十五條 其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立健全其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和規(guī)則，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、管理和監(jiān)控，阻斷風(fēng)險(xiǎn)，控制漏洞。
第四章 資金籌集
第二十六條 融資性擔(dān)保公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家及我省有關(guān)管理規(guī)定。在辦理工商登記后，依據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告等向出資人出具出資證明書，確定投資者合法權(quán)益。
第二十七條 融資性擔(dān)保公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽逃或者變相抽回。
融資性擔(dān)保公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)繳資本金超出認(rèn)繳資本金的差額，計(jì)入資本公積；經(jīng)投資者決議并履行相關(guān)手續(xù)后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。
第二十八條 融資性擔(dān)保公司取得國(guó)家投資、財(cái)政補(bǔ)助等財(cái)政資金，下達(dá)資金時(shí)文件明確規(guī)定用途的，按照規(guī)定用途處理；未明確用途的，區(qū)分以下情況處理：
（一）屬于國(guó)家直接投資的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加國(guó)家資本金或者資本公積。
（二）屬于擔(dān)保費(fèi)率補(bǔ)貼、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為收益處理；
（三）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理。
（四）屬于稅收返還和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)模鳛橐话泔L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金處理。
（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。
第五章 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)
第二十九條 現(xiàn)金資產(chǎn)管理?，F(xiàn)金資產(chǎn)限額應(yīng)滿足流動(dòng)性、安全性和效益性的要求。融資性擔(dān)保公司應(yīng)每月對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行賬賬、賬實(shí)等系統(tǒng)性核對(duì)，保證現(xiàn)金資產(chǎn)真實(shí)、完整。
第三十條 資金賬戶管理。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。
融資性擔(dān)保公司的資金運(yùn)用，一般通過(guò)其基本賬戶轉(zhuǎn)賬，不得有大額現(xiàn)金交易。
第三十一條 債權(quán)管理。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立債權(quán)管理制度，定期或不定期清理、核對(duì)債權(quán)，制定收賬政策，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。
（二）融資性擔(dān)保公司的債務(wù)人在破產(chǎn)、債務(wù)重組、合并和分立時(shí)，融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)辦理債權(quán)核銷、債權(quán)轉(zhuǎn)移和債權(quán)重新認(rèn)定等相關(guān)手續(xù)。
（三）融資性擔(dān)保公司的債務(wù)人確實(shí)無(wú)法還清欠款的，融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)索取有關(guān)證據(jù)，按規(guī)定和程序核銷債權(quán)，按照賬銷案存管理。
（四）融資性擔(dān)保公司每月應(yīng)進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，對(duì)超過(guò)賬齡警戒線客戶要及時(shí)處理。
（五）融資性擔(dān)保公司應(yīng)定期編制債權(quán)對(duì)賬單（含企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、部門和個(gè)人之間的往來(lái)）。對(duì)重要客戶應(yīng)每季度寄一次對(duì)賬單，企業(yè)至少每半年要得到客戶書面確認(rèn)；對(duì)其它客戶應(yīng)至少每半年寄一次對(duì)賬單，企業(yè)至少每年要得到客戶書面確認(rèn)。所有對(duì)賬單寄出前應(yīng)與明細(xì)賬和總賬核對(duì)一致。對(duì)賬過(guò)程和結(jié)果要有詳實(shí)記錄。
第三十二條 對(duì)外投資管理。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立對(duì)外投資管理制度。選擇投資項(xiàng)目時(shí)應(yīng)做好可行性研究，建立嚴(yán)格決策程序，重大投資項(xiàng)目須經(jīng)集體研究并報(bào)股東會(huì)或董事會(huì)審批。
（二）融資性擔(dān)保公司對(duì)外投資應(yīng)簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項(xiàng)，所需資金納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，作為長(zhǎng)期投資或其他投資核算。
（三）融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)監(jiān)控和考核投資項(xiàng)目的效益，落實(shí)項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任。
第三十三條 抵債資產(chǎn)管理。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立抵債資產(chǎn)管理制度。收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定接收價(jià)格，核實(shí)產(chǎn)權(quán)。融資性擔(dān)保公司接收的用以抵債的固定資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，應(yīng)組織拍賣變現(xiàn)；確需自用的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開、透明的原則，聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)。一般采用公開拍賣的方式進(jìn)行處置。采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。
（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立抵債資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)抵債資產(chǎn)從收取直至處置進(jìn)行詳實(shí)記錄，要定期檢查、賬實(shí)核對(duì)。
第三十四條 固定資產(chǎn)、在建工程管理。
（一）融資性擔(dān)保公司購(gòu)建固定資產(chǎn)應(yīng)納入支出預(yù)算管理，按規(guī)定進(jìn)行審批。采購(gòu)項(xiàng)目類別和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)比照年度主管財(cái)政部門發(fā)布的有關(guān)政府集中采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)的文件執(zhí)行，在規(guī)定限額以上的，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則進(jìn)行招投標(biāo)。特殊情況不宜招標(biāo)的，應(yīng)引入市場(chǎng)機(jī)制實(shí)行比價(jià)購(gòu)建。
（二）融資性擔(dān)保公司對(duì)固定資產(chǎn)和在建工程價(jià)值和實(shí)物要進(jìn)行分別管理，每年應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，保證賬實(shí)、賬賬相符，落實(shí)使用和管理責(zé)任。
（三）融資性擔(dān)保公司固定資產(chǎn)折舊要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)和技術(shù)進(jìn)步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用的折舊方法和折舊政策，一經(jīng)確定不得隨意變更。
（四）融資性擔(dān)保公司在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)辦理竣工決算。需要取得權(quán)證的固定資產(chǎn)，應(yīng)在取得固定資產(chǎn)后，按規(guī)定期限要求辦理權(quán)屬證明，確保資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)清晰。
（五）融資性擔(dān)保公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、透明和評(píng)估作價(jià)原則，引入市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行處置。
第三十五條 資產(chǎn)損失管理。融資性擔(dān)保公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
（一）融資性擔(dān)保公司債權(quán)或者股權(quán)損失處理要履行審批手續(xù)。
（二）融資性擔(dān)保公司債權(quán)或者股權(quán)以外其他資產(chǎn)損失處理。應(yīng)按照《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》（財(cái)企〔2003〕233號(hào)）等有關(guān)規(guī)定處理。
第三十六條 資產(chǎn)處置管理。融資性擔(dān)保公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。
第三十七條 對(duì)外捐贈(zèng)管理。融資性擔(dān)保公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)遵守財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企〔2003〕95號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。
第六章 成本、費(fèi)用
第三十八條 成本費(fèi)用管理總體要求。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)內(nèi)部成本費(fèi)用控制體系，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。
（二）融資性擔(dān)保公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括擔(dān)保賠償支出、分擔(dān)保費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，計(jì)入當(dāng)期損益。不得擴(kuò)大成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，一律不得列支。
（三）融資性擔(dān)保公司要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，正確核算各項(xiàng)收支和成本費(fèi)用，不得混淆支出內(nèi)容、亂用會(huì)計(jì)科目，逃避財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控；嚴(yán)禁通過(guò)多提或少提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，多攤或少攤費(fèi)用支出，以及費(fèi)用掛賬等方式調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
第三十九條 成本管理。
（一）融資性擔(dān)保公司要加強(qiáng)成本預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理；建立成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，定期開展監(jiān)測(cè)、考核，及時(shí)分析和控制差異。
（二）融資性擔(dān)保公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
（三）融資性擔(dān)保公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。
第四十條 費(fèi)用管理。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。
（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用支出約束，按照辦公費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)進(jìn)行分類核算和管理，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。其中，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。
第四十一條 薪酬管理。
融資性擔(dān)保公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，建立與當(dāng)?shù)貙?shí)際、行業(yè)水平及企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況相符合的薪酬管理制度，并在財(cái)務(wù)決算報(bào)告中對(duì)年度薪酬方案及實(shí)施情況予以說(shuō)明。
融資性擔(dān)保公司制定的職工薪酬管理辦法，應(yīng)經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)等法定程序議定。融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬。
經(jīng)營(yíng)者及其他職工以勞動(dòng)、技術(shù)、管理等要素參與符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的收益分配，按以下情況處理：取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤(rùn)；沒(méi)有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，在當(dāng)期費(fèi)用中列支。
第四十二條 職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用管理。
（一）融資性擔(dān)保公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本費(fèi)用。
（二）融資性擔(dān)保公司在具有持續(xù)盈利能力和支付能力的情況下，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)和社會(huì)保障部第20號(hào)令）和《國(guó)有金融企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔2006〕18號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，履行相應(yīng)審批程序后，可建立職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）制度。所需費(fèi)用按照規(guī)定比例，在不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額5%范圍內(nèi)，從成本費(fèi)用中列支，超出規(guī)定比例部分，由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。
（三）融資性擔(dān)保公司在實(shí)際發(fā)放工資和社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌之外，為職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，所需資金由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。
第四十三條 住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)管理。
金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照職工工資總額2%比例提取，撥交工會(huì)使用。
職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照職工工資總額2.5%提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。
第四十四條 行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金支出管理。
融資性擔(dān)保公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源等費(fèi)用，應(yīng)按省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例（金額）從成本費(fèi)用中列支。
融資性擔(dān)保公司對(duì)沒(méi)有法律、法規(guī)依據(jù)或者超過(guò)法律、法規(guī)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的各種攤派、收費(fèi)、集資，有權(quán)拒絕。
第七章 收益、分配
第四十五條 收益管理。
（一）融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的擔(dān)保收入、評(píng)審收入、手續(xù)費(fèi)收入、追償收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
（二）投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，全部屬于融資性擔(dān)保公司，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。
第四十六條 分配管理。
（一）融資性擔(dān)保公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。
（二）融資性擔(dān)保公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損，下同），除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、提取任意盈余公積金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。
1、法定盈余公積金計(jì)提。
法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本50%時(shí)，可不再提取。
2、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提。
一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金用于彌補(bǔ)虧損，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。
3、以前年度未分配利潤(rùn)，可并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。其中，股份有限公司應(yīng)按照下列順序分配：
①支付優(yōu)先股股利；
②提取任意盈余公積金；
③支付普通股股利；
④轉(zhuǎn)作資本（股本）。
（三）除法律、法規(guī)另有規(guī)定除外，融資性擔(dān)保公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損、提取盈余公積和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后，當(dāng)年沒(méi)有可供分配利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)。
（四）融資性擔(dān)保公司任意盈余公積金按照本企業(yè)章程規(guī)定或者股東大會(huì)決議提取和使用。
（五）融資性擔(dān)保公司經(jīng)股東大會(huì)決議，可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前本企業(yè)注冊(cè)資本25%。
第八章 重組、清算
第四十七條 重組。融資性擔(dān)保公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過(guò)分立、合并等方式進(jìn)行重組。
（一）融資性擔(dān)保公司分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
（二）融資性擔(dān)保公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的融資性擔(dān)保公司或者新設(shè)的融資性擔(dān)保公司承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
融資性擔(dān)保公司合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分，作為資本公積；少于注冊(cè)資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。
對(duì)資不抵債融資性擔(dān)保公司以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。
（三）融資性擔(dān)保公司實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財(cái)產(chǎn)清查，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制定債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實(shí)施方案。
融資性擔(dān)保公司重組過(guò)程中，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以融資性擔(dān)保公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第四十八條 清算。
融資性擔(dān)保公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和融資性擔(dān)保公司章程的規(guī)定實(shí)施清算。
（一）融資性擔(dān)保公司自愿清算的，由融資性擔(dān)保公司股東（大）會(huì)決議后執(zhí)行。融資性擔(dān)保公司依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
（二）融資性擔(dān)保公司的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。
（三）融資性擔(dān)保公司清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。
第四十九條 融資性擔(dān)保公司與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
第九章 財(cái)務(wù)信息
第五十條 財(cái)務(wù)管理信息化。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。
第五十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財(cái)政部門統(tǒng)一要求按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注（見附件1）。
（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門和其他使用方報(bào)送中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得拖延、拒絕。
（三）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）》（財(cái)金〔2010〕169號(hào)）規(guī)定選聘具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施年報(bào)審計(jì)。
（四）融資性擔(dān)保公司負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。融資性擔(dān)保公司對(duì)外提供的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不編制附注。
第五十二條 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告。融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)、主動(dòng)向主管財(cái)政部門報(bào)告重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：
（一）改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰(zhàn)略投資者、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、設(shè)立子公司、關(guān)閉等可能導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的事項(xiàng)。
（二）重大投融資、重大資產(chǎn)采購(gòu)、重大資產(chǎn)處置、重大訴訟仲裁、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)、利潤(rùn)分配等對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)有重大影響的事項(xiàng)。
財(cái)政部門出資或由地方政府授權(quán)財(cái)政部門管理的融資性擔(dān)保公司，（一）中的全部事項(xiàng)和（二）中的重大資產(chǎn)處置、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)、利潤(rùn)分配等事項(xiàng)應(yīng)報(bào)主管財(cái)政部門審批后實(shí)施。
第五十三條 績(jī)效評(píng)價(jià)。財(cái)政部門對(duì)融資性擔(dān)保公司資本充足狀況、償付能力、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利狀況和社會(huì)貢獻(xiàn)等進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果以適當(dāng)方式公布，作為考核業(yè)績(jī)、確定國(guó)有融資性擔(dān)保公司負(fù)責(zé)人薪酬的依據(jù)。
融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2011〕871號(hào)）規(guī)定，填制“金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)軟件”數(shù)據(jù)、及時(shí)報(bào)送相關(guān)材料，接受財(cái)政部門績(jī)效評(píng)價(jià)。并根據(jù)財(cái)政部門財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。
第五十四條 信息保密。財(cái)政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，謹(jǐn)慎、合法地保管、使用融資性擔(dān)保公司提供的財(cái)務(wù)信息，不得利用未公開的財(cái)務(wù)信息牟取利益或者損害融資性擔(dān)保公司利益。
第十章 監(jiān)督檢查
第五十五條 財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司日常財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)管，根據(jù)財(cái)務(wù)登記資料、財(cái)務(wù)信息、企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等建立指標(biāo)庫(kù)，監(jiān)測(cè)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)情況，跟蹤掌握財(cái)務(wù)狀況和存在的問(wèn)題。應(yīng)建立定期、不定期的檢查制度，有計(jì)劃、分步驟地對(duì)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。
財(cái)政部門應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)與合作，建立風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合評(píng)估機(jī)制，按季進(jìn)行全面財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向本級(jí)政府、上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，通報(bào)監(jiān)管部門。應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，采取適當(dāng)?shù)幕獯胧笇?dǎo)和幫助融資性擔(dān)保公司化解風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到監(jiān)管要求。
第五十六條 融資性擔(dān)保公司有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，或者予以通報(bào)批評(píng)：
（一）不按規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的；
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制未達(dá)到規(guī)定要求的；
（三）籌集和運(yùn)用資金不符合規(guī)定要求的；
（四）不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶的；
（五）資產(chǎn)管理不符合規(guī)定，形成賬外資產(chǎn)的；
（六）不按規(guī)定列支經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用的；
（七）不按規(guī)定確認(rèn)經(jīng)營(yíng)收益的；
（八）不按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、提留準(zhǔn)備金、分配利潤(rùn)的；
（九）不按規(guī)定處理財(cái)政資金、國(guó)有資源的；
（十）不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財(cái)產(chǎn)的；
（十一）不按規(guī)定處理職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的；
（十二）其他違反融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。
第五十七條 融資性擔(dān)保公司有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并對(duì)融資性擔(dān)保公司及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告：
（一）不按照規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的；
（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與國(guó)家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門要求修改的；
（三）不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的；
（四）拒絕、阻擾依法實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督的。
第五十八條 融資性擔(dān)保公司違反本規(guī)則，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。財(cái)政部門在依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督中，對(duì)不屬于本部門職責(zé)范圍的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法移送相關(guān)管理部門。
第五十九條 融資性擔(dān)保公司不執(zhí)行本辦法以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的融資性擔(dān)保公司，不得繼續(xù)享受中央和地方財(cái)政出臺(tái)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策和扶持措施。
第六十條 財(cái)政部門工作人員在履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)過(guò)程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。
第十一章 附 則
第六十一條 有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章對(duì)本辦法有關(guān)條款另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十二條 本辦法自2014年1月1日起施行。
【發(fā)布日期】 2014.08.11 【實(shí)施日期】 2014.01.01
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理
安徽省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《安徽省融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法（修訂版）》的通知(2014)
（ 財(cái)金〔2014〕1136號(hào)）
各市、縣（區(qū)）財(cái)政局，各融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)：
為加強(qiáng)我省融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)行為，防范融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，現(xiàn)將《安徽省融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法（修訂版）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題及意見建議，請(qǐng)及時(shí)向我廳反映。
安徽省財(cái)政廳
2014年8月11日
安徽省融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法（修訂版）
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)融資性擔(dān)保公司及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法〉的通知》（財(cái)金〔2010〕56號(hào)）等財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定和《融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)令2010年第3號(hào)）、《安徽省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》（皖政辦〔2010〕34號(hào)）、《安徽省融資擔(dān)保公司管理辦法（試行）》（安徽省人民政府令第250號(hào)）等融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱融資性擔(dān)保公司，是指在我省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。
事業(yè)、社團(tuán)性質(zhì)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)比照本辦法執(zhí)行。
第三條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，執(zhí)行金融方針、政策，依法開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人的干涉。
第四條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。
第五條 各市、縣（含縣級(jí)市）財(cái)政部門是本行政區(qū)域融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)主管部門，應(yīng)當(dāng)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作。
第六條 融資性擔(dān)保公司在完成工商注冊(cè)登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政部門提交出資人協(xié)議、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告或證明、企業(yè)章程、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》等復(fù)印件，辦理財(cái)務(wù)登記，作為對(duì)其實(shí)施考核、評(píng)價(jià)和財(cái)政支持的依據(jù)。
融資性擔(dān)保公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件，及時(shí)辦理移交、變更或者變更財(cái)務(wù)登記。
第七條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律、法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。
第二章 職責(zé)、職權(quán)
第八條 財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：
（一）監(jiān)督融資性擔(dān)保公司執(zhí)行本辦法以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定；
（二）指導(dǎo)、督促融資性擔(dān)保公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；
（三）指導(dǎo)、督促融資性擔(dān)保公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況；
（四）監(jiān)督融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)行為；
（五）加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；
（六）監(jiān)督融資性擔(dān)保公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；
（七）制定并實(shí)施促進(jìn)融資性擔(dān)保公司發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
（八）有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第九條 融資性擔(dān)保公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱投資者）應(yīng)通過(guò)股東會(huì)、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：
（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家及我省有關(guān)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；
（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；
（三）決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；
（四）決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；
（五）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；
（六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；
（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。
投資者可以通過(guò)制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。
第十條 融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：
（一）執(zhí)行國(guó)家及我省有關(guān)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；
（二）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)主管財(cái)政部門備案，并具體組織實(shí)施；
（三）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；
（四）組織實(shí)施籌資、處置重大資產(chǎn)和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；
（五）組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；
（六）組織繳納各類稅費(fèi)；
（七）執(zhí)行國(guó)家及我省有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；
（八）歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
（九）提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；
（十）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；
（十一）按照章程的規(guī)定，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。
第十一條 融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理職能部門要切實(shí)履行好財(cái)務(wù)管理職責(zé)，客觀、全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映本企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)、全面、可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。
第三章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第十二條 融資性擔(dān)保公司依法建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，保持公司治理的有效性。
第十三條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制制度，并定期聘請(qǐng)具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開展外部審計(jì)。
融資性擔(dān)保公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)在正式執(zhí)行之日起30日內(nèi)報(bào)主管財(cái)政部門備案。
第十四條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息披露制度，及時(shí)披露年度經(jīng)營(yíng)情況、重大事項(xiàng)等信息，定期向財(cái)務(wù)主管部門和行業(yè)監(jiān)管部門、公司股東、相關(guān)債權(quán)人等提交財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)財(cái)務(wù)信息，必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露。
第十五條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立以資本風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、受托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，遵循審慎經(jīng)營(yíng)原則，制定和明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、責(zé)任、程序、應(yīng)急方案和具體措施，通過(guò)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制等手段，適時(shí)調(diào)整和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容和措施不斷適應(yīng)管理需要，得到貫徹落實(shí)。
第十六條 資本風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)。融資性擔(dān)保公司融資性擔(dān)保責(zé)任余額最高不得超過(guò)凈資產(chǎn)10倍。
第十七條 集中度風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶、地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、時(shí)段等集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行限額控制。對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的10％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的15％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券、票據(jù)、信托計(jì)劃發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的30％。
第十八條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)保持資產(chǎn)的流動(dòng)性。運(yùn)用自有資金投資時(shí)，不僅要依法合規(guī)，還應(yīng)對(duì)或有債務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，保證資產(chǎn)的流動(dòng)性與或有債務(wù)相匹配，防止流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，應(yīng)以歷史成本入賬，持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況下不得以評(píng)估價(jià)值調(diào)整賬面記錄。
第十九條 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)保持資產(chǎn)的安全性。應(yīng)審慎選擇股權(quán)投資和委托貸款項(xiàng)目，并與自身?yè)?dān)保業(yè)務(wù)相互結(jié)合，相互促進(jìn)。
（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對(duì)已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對(duì)已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。
（三）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取。 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，實(shí)行差額提取。
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)按月提取。
本月應(yīng)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金＝（本月承保項(xiàng)目擔(dān)保費(fèi)收入-本月解保項(xiàng)目擔(dān)保費(fèi)收入）*50%。
（四）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的提取。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1％的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金；擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10％的，實(shí)行差額提取。
擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金應(yīng)按月提取。
本月應(yīng)計(jì)提的擔(dān)保賠償金＝上年末在保余額*1%*1/12＋（本月末在保余額-本月初在保余額）*1%
年末，累計(jì)提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金超過(guò)擔(dān)保責(zé)任余額10％的部分應(yīng)予轉(zhuǎn)回。
（五）委托貸款減值準(zhǔn)備的提取。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照不低于當(dāng)年年末委托貸款余額的1%提取委托貸款減值準(zhǔn)備。
委托貸款減值準(zhǔn)備應(yīng)按月提取。
（六）融資性擔(dān)保公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代償資產(chǎn)的管理，定期對(duì)代償項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查，對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收代償款應(yīng)確認(rèn)為代償損失。
（七）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的原則，合理控制資產(chǎn)負(fù)債比例。
（八）融資性擔(dān)保公司向客戶收取的保證金，不應(yīng)超過(guò)該項(xiàng)下金融機(jī)構(gòu)向融資性擔(dān)保公司收取的保證金。
第二十條 委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。
融資性擔(dān)保公司應(yīng)制定委托業(yè)務(wù)相關(guān)政策制度和規(guī)則，明確委托業(yè)務(wù)授權(quán)，對(duì)委托業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理和監(jiān)控。
（一）明確開展委托業(yè)務(wù)調(diào)查部門和人員責(zé)任，組織法律、財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門對(duì)委托業(yè)務(wù)實(shí)施盡職調(diào)查，提出可行性報(bào)告；
（二）委托業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行集體決策，要有完整的書面記錄；
（三）應(yīng)與被委托單位簽署委托業(yè)務(wù)合同和相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方責(zé)任；
（四）委托業(yè)務(wù)資金或財(cái)產(chǎn)投入，不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)開展；
（五）對(duì)委托業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理，定期進(jìn)行質(zhì)量分析，定期對(duì)賬，制定可行的應(yīng)急預(yù)案。
第二十一條 受托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)依法合規(guī)承擔(dān)受托業(yè)務(wù)，為受托運(yùn)作擔(dān)保基金設(shè)立專門賬戶，并將擔(dān)?；饦I(yè)務(wù)與自身業(yè)務(wù)分開管理、核算，不得擠占挪用，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并在附注中詳細(xì)說(shuō)明列示。
融資性擔(dān)保公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的受托運(yùn)作擔(dān)?；穑瑧?yīng)在表外列示；融資性擔(dān)保公司以風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)方式接受委托運(yùn)作的擔(dān)?；?，應(yīng)在負(fù)債中反映，不得計(jì)入資本金。
第二十二條 關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)控制。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)方交易管理制度。管理制度內(nèi)容主要包括：關(guān)聯(lián)方識(shí)別與確認(rèn)；關(guān)聯(lián)交易種類及定價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序；內(nèi)部回避、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、信息披露和處罰等辦法。
（二）融資性擔(dān)保公司同關(guān)聯(lián)方交易條件不得優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方提供的交易條件。
第二十三條 操作風(fēng)險(xiǎn)控制。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相匹配的擔(dān)保業(yè)務(wù)全程管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。明確保前調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審和保后監(jiān)管、代償追償、資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，建立審慎、規(guī)范的分類制度，充分計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)確保人員配備與業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)容相適應(yīng)，合理控制項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)的項(xiàng)目數(shù)、項(xiàng)目金額。逐步建立健全客戶信用評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)績(jī)考核和項(xiàng)目責(zé)任追究制度，有效實(shí)施激勵(lì)和約束。
（三）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)抵（質(zhì)）押物和重要有價(jià)憑證及權(quán)證管理。建立管理臺(tái)賬，定期對(duì)各類抵（質(zhì)）押物進(jìn)行跟蹤檢查，確保抵（質(zhì)）押物真實(shí)性和他項(xiàng)權(quán)利的落實(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)抵（質(zhì)）押物價(jià)值和變現(xiàn)能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，保持合理的抵（質(zhì)）押率。要加強(qiáng)對(duì)國(guó)債、債券、商業(yè)承兌匯票、銀行定期存單等重要有價(jià)憑證的管理，加強(qiáng)流動(dòng)性調(diào)度，滿足經(jīng)營(yíng)頭寸的合理需要；加強(qiáng)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等權(quán)證管理，避免不當(dāng)出質(zhì)影響公司正常經(jīng)營(yíng)。
第二十四條 分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理制度。條件具備的，可以實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財(cái)務(wù)管理制度。
融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動(dòng)，監(jiān)督并跟蹤分析分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況，督促分支機(jī)構(gòu)遵守所在地區(qū)關(guān)于融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。
第二十五條 其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。融資性擔(dān)保公司根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立健全其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和規(guī)則，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、管理和監(jiān)控，阻斷風(fēng)險(xiǎn)，控制漏洞。
第四章 資金籌集
第二十六條 融資性擔(dān)保公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家及我省有關(guān)管理規(guī)定。在辦理工商登記后，依據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告等向出資人出具出資證明書，確定投資者合法權(quán)益。
第二十七條 融資性擔(dān)保公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽逃或者變相抽回。
融資性擔(dān)保公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)繳資本金超出認(rèn)繳資本金的差額，計(jì)入資本公積；經(jīng)投資者決議并履行相關(guān)手續(xù)后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。
第二十八條 融資性擔(dān)保公司取得國(guó)家投資、財(cái)政補(bǔ)助等財(cái)政資金，下達(dá)資金時(shí)文件明確規(guī)定用途的，按照規(guī)定用途處理；未明確用途的，區(qū)分以下情況處理：
（一）屬于國(guó)家直接投資的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加國(guó)家資本金或者資本公積。
（二）屬于擔(dān)保費(fèi)率補(bǔ)貼、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為收益處理；
（三）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理。
（四）屬于稅收返還和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)模鳛橐话泔L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金處理。
（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。
第五章 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)
第二十九條 現(xiàn)金資產(chǎn)管理?，F(xiàn)金資產(chǎn)限額應(yīng)滿足流動(dòng)性、安全性和效益性的要求。融資性擔(dān)保公司應(yīng)每月對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行賬賬、賬實(shí)等系統(tǒng)性核對(duì)，保證現(xiàn)金資產(chǎn)真實(shí)、完整。
第三十條 資金賬戶管理。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。
融資性擔(dān)保公司的資金運(yùn)用，一般通過(guò)其基本賬戶轉(zhuǎn)賬，不得有大額現(xiàn)金交易。
第三十一條 債權(quán)管理。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立債權(quán)管理制度，定期或不定期清理、核對(duì)債權(quán)，制定收賬政策，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。
（二）融資性擔(dān)保公司的債務(wù)人在破產(chǎn)、債務(wù)重組、合并和分立時(shí)，融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)辦理債權(quán)核銷、債權(quán)轉(zhuǎn)移和債權(quán)重新認(rèn)定等相關(guān)手續(xù)。
（三）融資性擔(dān)保公司的債務(wù)人確實(shí)無(wú)法還清欠款的，融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)索取有關(guān)證據(jù)，按規(guī)定和程序核銷債權(quán)，按照賬銷案存管理。
（四）融資性擔(dān)保公司每月應(yīng)進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，對(duì)超過(guò)賬齡警戒線客戶要及時(shí)處理。
（五）融資性擔(dān)保公司應(yīng)定期編制債權(quán)對(duì)賬單（含企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、部門和個(gè)人之間的往來(lái)）。對(duì)重要客戶應(yīng)每季度寄一次對(duì)賬單，企業(yè)至少每半年要得到客戶書面確認(rèn)；對(duì)其它客戶應(yīng)至少每半年寄一次對(duì)賬單，企業(yè)至少每年要得到客戶書面確認(rèn)。所有對(duì)賬單寄出前應(yīng)與明細(xì)賬和總賬核對(duì)一致。對(duì)賬過(guò)程和結(jié)果要有詳實(shí)記錄。
第三十二條 對(duì)外投資管理。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立對(duì)外投資管理制度。選擇投資項(xiàng)目時(shí)應(yīng)做好可行性研究，建立嚴(yán)格決策程序，重大投資項(xiàng)目須經(jīng)集體研究并報(bào)股東會(huì)或董事會(huì)審批。
（二）融資性擔(dān)保公司對(duì)外投資應(yīng)簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項(xiàng)，所需資金納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，作為長(zhǎng)期投資或其他投資核算。
（三）融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)監(jiān)控和考核投資項(xiàng)目的效益，落實(shí)項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任。
第三十三條 抵債資產(chǎn)管理。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立抵債資產(chǎn)管理制度。收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定接收價(jià)格，核實(shí)產(chǎn)權(quán)。融資性擔(dān)保公司接收的用以抵債的固定資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，應(yīng)組織拍賣變現(xiàn)；確需自用的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開、透明的原則，聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)。一般采用公開拍賣的方式進(jìn)行處置。采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。
（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立抵債資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)抵債資產(chǎn)從收取直至處置進(jìn)行詳實(shí)記錄，要定期檢查、賬實(shí)核對(duì)。
第三十四條 固定資產(chǎn)、在建工程管理。
（一）融資性擔(dān)保公司購(gòu)建固定資產(chǎn)應(yīng)納入支出預(yù)算管理，按規(guī)定進(jìn)行審批。采購(gòu)項(xiàng)目類別和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)比照年度主管財(cái)政部門發(fā)布的有關(guān)政府集中采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)的文件執(zhí)行，在規(guī)定限額以上的，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則進(jìn)行招投標(biāo)。特殊情況不宜招標(biāo)的，應(yīng)引入市場(chǎng)機(jī)制實(shí)行比價(jià)購(gòu)建。
（二）融資性擔(dān)保公司對(duì)固定資產(chǎn)和在建工程價(jià)值和實(shí)物要進(jìn)行分別管理，每年應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，保證賬實(shí)、賬賬相符，落實(shí)使用和管理責(zé)任。
（三）融資性擔(dān)保公司固定資產(chǎn)折舊要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)和技術(shù)進(jìn)步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用的折舊方法和折舊政策，一經(jīng)確定不得隨意變更。
（四）融資性擔(dān)保公司在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)辦理竣工決算。需要取得權(quán)證的固定資產(chǎn)，應(yīng)在取得固定資產(chǎn)后，按規(guī)定期限要求辦理權(quán)屬證明，確保資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)清晰。
（五）融資性擔(dān)保公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、透明和評(píng)估作價(jià)原則，引入市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行處置。
第三十五條 資產(chǎn)損失管理。融資性擔(dān)保公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
（一）融資性擔(dān)保公司債權(quán)或者股權(quán)損失處理要履行審批手續(xù)。
（二）融資性擔(dān)保公司債權(quán)或者股權(quán)以外其他資產(chǎn)損失處理。應(yīng)按照《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》（財(cái)企〔2003〕233號(hào)）等有關(guān)規(guī)定處理。
第三十六條 資產(chǎn)處置管理。融資性擔(dān)保公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。
第三十七條 對(duì)外捐贈(zèng)管理。融資性擔(dān)保公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)遵守財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企〔2003〕95號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。
第六章 成本、費(fèi)用
第三十八條 成本費(fèi)用管理總體要求。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)內(nèi)部成本費(fèi)用控制體系，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。
（二）融資性擔(dān)保公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括擔(dān)保賠償支出、分擔(dān)保費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，計(jì)入當(dāng)期損益。不得擴(kuò)大成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，一律不得列支。
（三）融資性擔(dān)保公司要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，正確核算各項(xiàng)收支和成本費(fèi)用，不得混淆支出內(nèi)容、亂用會(huì)計(jì)科目，逃避財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控；嚴(yán)禁通過(guò)多提或少提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，多攤或少攤費(fèi)用支出，以及費(fèi)用掛賬等方式調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
第三十九條 成本管理。
（一）融資性擔(dān)保公司要加強(qiáng)成本預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理；建立成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，定期開展監(jiān)測(cè)、考核，及時(shí)分析和控制差異。
（二）融資性擔(dān)保公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
（三）融資性擔(dān)保公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。
第四十條 費(fèi)用管理。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。
（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用支出約束，按照辦公費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)進(jìn)行分類核算和管理，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。其中，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。
第四十一條 薪酬管理。
融資性擔(dān)保公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，建立與當(dāng)?shù)貙?shí)際、行業(yè)水平及企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況相符合的薪酬管理制度，并在財(cái)務(wù)決算報(bào)告中對(duì)年度薪酬方案及實(shí)施情況予以說(shuō)明。
融資性擔(dān)保公司制定的職工薪酬管理辦法，應(yīng)經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)等法定程序議定。融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬。
經(jīng)營(yíng)者及其他職工以勞動(dòng)、技術(shù)、管理等要素參與符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的收益分配，按以下情況處理：取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤(rùn)；沒(méi)有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，在當(dāng)期費(fèi)用中列支。
第四十二條 職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用管理。
（一）融資性擔(dān)保公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本費(fèi)用。
（二）融資性擔(dān)保公司在具有持續(xù)盈利能力和支付能力的情況下，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)和社會(huì)保障部第20號(hào)令）和《國(guó)有金融企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔2006〕18號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，履行相應(yīng)審批程序后，可建立職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）制度。所需費(fèi)用按照規(guī)定比例，在不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額5%范圍內(nèi)，從成本費(fèi)用中列支，超出規(guī)定比例部分，由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。
（三）融資性擔(dān)保公司在實(shí)際發(fā)放工資和社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌之外，為職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，所需資金由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。
第四十三條 住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)管理。
金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照職工工資總額2%比例提取，撥交工會(huì)使用。
職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照職工工資總額2.5%提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。
第四十四條 行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金支出管理。
融資性擔(dān)保公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源等費(fèi)用，應(yīng)按省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例（金額）從成本費(fèi)用中列支。
融資性擔(dān)保公司對(duì)沒(méi)有法律、法規(guī)依據(jù)或者超過(guò)法律、法規(guī)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的各種攤派、收費(fèi)、集資，有權(quán)拒絕。
第七章 收益、分配
第四十五條 收益管理。
（一）融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的擔(dān)保收入、評(píng)審收入、手續(xù)費(fèi)收入、追償收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
（二）投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，全部屬于融資性擔(dān)保公司，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。
第四十六條 分配管理。
（一）融資性擔(dān)保公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。
（二）融資性擔(dān)保公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損，下同），除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、提取任意盈余公積金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。
1、法定盈余公積金計(jì)提。
法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本50%時(shí)，可不再提取。
2、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提。
一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金用于彌補(bǔ)虧損，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。
3、以前年度未分配利潤(rùn)，可并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。其中，股份有限公司應(yīng)按照下列順序分配：
①支付優(yōu)先股股利；
②提取任意盈余公積金；
③支付普通股股利；
④轉(zhuǎn)作資本（股本）。
（三）除法律、法規(guī)另有規(guī)定除外，融資性擔(dān)保公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損、提取盈余公積和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后，當(dāng)年沒(méi)有可供分配利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)。
（四）融資性擔(dān)保公司任意盈余公積金按照本企業(yè)章程規(guī)定或者股東大會(huì)決議提取和使用。
（五）融資性擔(dān)保公司經(jīng)股東大會(huì)決議，可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前本企業(yè)注冊(cè)資本25%。
第八章 重組、清算
第四十七條 重組。融資性擔(dān)保公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過(guò)分立、合并等方式進(jìn)行重組。
（一）融資性擔(dān)保公司分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
（二）融資性擔(dān)保公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的融資性擔(dān)保公司或者新設(shè)的融資性擔(dān)保公司承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
融資性擔(dān)保公司合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分，作為資本公積；少于注冊(cè)資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。
對(duì)資不抵債融資性擔(dān)保公司以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。
（三）融資性擔(dān)保公司實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財(cái)產(chǎn)清查，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制定債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實(shí)施方案。
融資性擔(dān)保公司重組過(guò)程中，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以融資性擔(dān)保公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第四十八條 清算。
融資性擔(dān)保公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和融資性擔(dān)保公司章程的規(guī)定實(shí)施清算。
（一）融資性擔(dān)保公司自愿清算的，由融資性擔(dān)保公司股東（大）會(huì)決議后執(zhí)行。融資性擔(dān)保公司依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
（二）融資性擔(dān)保公司的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。
（三）融資性擔(dān)保公司清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。
第四十九條 融資性擔(dān)保公司與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
第九章 財(cái)務(wù)信息
第五十條 財(cái)務(wù)管理信息化。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。
第五十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
（一）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財(cái)政部門統(tǒng)一要求按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注（見附件1）。
（二）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門和其他使用方報(bào)送中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得拖延、拒絕。
（三）融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）》（財(cái)金〔2010〕169號(hào)）規(guī)定選聘具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施年報(bào)審計(jì)。
（四）融資性擔(dān)保公司負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。融資性擔(dān)保公司對(duì)外提供的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不編制附注。
第五十二條 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告。融資性擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)、主動(dòng)向主管財(cái)政部門報(bào)告重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：
（一）改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰(zhàn)略投資者、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、設(shè)立子公司、關(guān)閉等可能導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的事項(xiàng)。
（二）重大投融資、重大資產(chǎn)采購(gòu)、重大資產(chǎn)處置、重大訴訟仲裁、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)、利潤(rùn)分配等對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)有重大影響的事項(xiàng)。
財(cái)政部門出資或由地方政府授權(quán)財(cái)政部門管理的融資性擔(dān)保公司，（一）中的全部事項(xiàng)和（二）中的重大資產(chǎn)處置、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)、利潤(rùn)分配等事項(xiàng)應(yīng)報(bào)主管財(cái)政部門審批后實(shí)施。
第五十三條 績(jī)效評(píng)價(jià)。財(cái)政部門對(duì)融資性擔(dān)保公司資本充足狀況、償付能力、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利狀況和社會(huì)貢獻(xiàn)等進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果以適當(dāng)方式公布，作為考核業(yè)績(jī)、確定國(guó)有融資性擔(dān)保公司負(fù)責(zé)人薪酬的依據(jù)。
融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2011〕871號(hào)）規(guī)定，填制“金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)軟件”數(shù)據(jù)、及時(shí)報(bào)送相關(guān)材料，接受財(cái)政部門績(jī)效評(píng)價(jià)。并根據(jù)財(cái)政部門財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。
第五十四條 信息保密。財(cái)政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，謹(jǐn)慎、合法地保管、使用融資性擔(dān)保公司提供的財(cái)務(wù)信息，不得利用未公開的財(cái)務(wù)信息牟取利益或者損害融資性擔(dān)保公司利益。
第十章 監(jiān)督檢查
第五十五條 財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司日常財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)管，根據(jù)財(cái)務(wù)登記資料、財(cái)務(wù)信息、企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等建立指標(biāo)庫(kù)，監(jiān)測(cè)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)情況，跟蹤掌握財(cái)務(wù)狀況和存在的問(wèn)題。應(yīng)建立定期、不定期的檢查制度，有計(jì)劃、分步驟地對(duì)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。
財(cái)政部門應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)與合作，建立風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合評(píng)估機(jī)制，按季進(jìn)行全面財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向本級(jí)政府、上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，通報(bào)監(jiān)管部門。應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，采取適當(dāng)?shù)幕獯胧笇?dǎo)和幫助融資性擔(dān)保公司化解風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到監(jiān)管要求。
第五十六條 融資性擔(dān)保公司有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，或者予以通報(bào)批評(píng)：
（一）不按規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的；
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制未達(dá)到規(guī)定要求的；
（三）籌集和運(yùn)用資金不符合規(guī)定要求的；
（四）不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶的；
（五）資產(chǎn)管理不符合規(guī)定，形成賬外資產(chǎn)的；
（六）不按規(guī)定列支經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用的；
（七）不按規(guī)定確認(rèn)經(jīng)營(yíng)收益的；
（八）不按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、提留準(zhǔn)備金、分配利潤(rùn)的；
（九）不按規(guī)定處理財(cái)政資金、國(guó)有資源的；
（十）不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財(cái)產(chǎn)的；
（十一）不按規(guī)定處理職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的；
（十二）其他違反融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。
第五十七條 融資性擔(dān)保公司有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并對(duì)融資性擔(dān)保公司及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告：
（一）不按照規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的；
（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與國(guó)家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門要求修改的；
（三）不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的；
（四）拒絕、阻擾依法實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督的。
第五十八條 融資性擔(dān)保公司違反本規(guī)則，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。財(cái)政部門在依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督中，對(duì)不屬于本部門職責(zé)范圍的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法移送相關(guān)管理部門。
第五十九條 融資性擔(dān)保公司不執(zhí)行本辦法以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的融資性擔(dān)保公司，不得繼續(xù)享受中央和地方財(cái)政出臺(tái)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策和扶持措施。
第六十條 財(cái)政部門工作人員在履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)過(guò)程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。
第十一章 附 則
第六十一條 有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章對(duì)本辦法有關(guān)條款另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十二條 本辦法自2014年1月1日起施行。
