【發(fā)布部門】 安徽省政府 【發(fā)文字號】 政辦[2015]10號
【發(fā)布日期】 2015.03.06 【實施日期】 2015.03.06
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財政綜合規(guī)定
安徽省人民政府辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知
（政辦〔2015〕10號）
各市、縣人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)：
為貫徹落實《國務院辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號）精神，更好發(fā)揮積極財政政策作用，切實提高財政資金使用效益，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)就進一步做好盤活財政存量資金工作通知如下：
一、盤活財政存量資金的目標要求和主要原則
（一）目標要求。貫徹落實新修訂的預算法和《國務院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）有關(guān)規(guī)定，以穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標，用好財政增量資金，盤活財政存量資金，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，不斷提高財政資金使用效益。
（二）主要原則。
摸清存量、分類處理。全面摸清各級、各部門財政存量資金，掌握存量資金規(guī)模和構(gòu)成情況，研究提出分類處理方案。
上下聯(lián)動、全面推進。盤活存量資金在省、市、縣三級展開，既要在財政部門展開，也要在其他部門展開，全面擠壓存量資金空間，確保取得實效。
用好用活、提質(zhì)增效。圍繞用好用活財政資金，加大預算統(tǒng)籌力度，消化存量，優(yōu)化增量，提升財政管理水平，提高財政資金使用效益。
建章立制、規(guī)范管理。在加大盤活當前已有存量資金力度的同時，進一步完善體制機制，加強制度規(guī)范，建立長效機制，促進存量資金管理制度化、常態(tài)化。
多管齊下、管控結(jié)合。堅持事前預防、事中監(jiān)控，強化存量資金源頭控制和過程管理，注重事后督查和問責，構(gòu)建管控結(jié)合、齊抓共管的問責機制。
二、落實盤活存量資金政策措施
?。ㄒ唬┍P活結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
1．加大一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理。各級一般公共預算2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)（不含權(quán)責發(fā)生制）資金，應作為結(jié)余資金管理，補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于以后年度預算編制。2013年結(jié)轉(zhuǎn)資金不需按原用途使用的，應按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。
2．推進政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金清理。各級政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ?。結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應調(diào)入一般公共預算統(tǒng)籌使用。連續(xù)兩年及以上預算執(zhí)行率達不到80%的，在規(guī)定用途和使用范圍內(nèi)，調(diào)整用于其他同類項目。每項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模原則上不超過該項基金當年收入的30%。
3．加強轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對上級政府2012年及以前年度專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，預算未分配到部門的，交回上級政府；已分配到部門的，由該部門同級政府收回統(tǒng)籌使用。對上級政府2013年專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，可在不改變資金類級科目用途的基礎上，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目，并報上級政府財政部門和項目主管部門備案。
4．強化部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。各部門項目資金應在當年使用完畢，結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上全部收回預算，其中2012年及以前年度項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，應作為結(jié)余資金管理，由同級政府收回統(tǒng)籌使用。建立預算編制和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機制，收回資金的項目需繼續(xù)實施的，應作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。
?。ǘ┮?guī)范權(quán)責發(fā)生制核算。
1．嚴格控制核算范圍。要嚴格控制權(quán)責發(fā)生制核算規(guī)模，從2014年起，除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責發(fā)生制列支，嚴禁違規(guī)采取權(quán)責發(fā)生制虛列支出。除國庫集中支付年終結(jié)余外，凡在總預算會計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目核算的，一律按虛列支出問題處理。對實行權(quán)責發(fā)生制核算的特殊事項，要依法向本級人大常委會報告。
2．清理規(guī)范核算事項。要全面清理2013年及以前年度按權(quán)責發(fā)生制核算的事項，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責發(fā)生制核算事項，要在2年內(nèi)使用完畢。
?。ㄈ﹪栏褙斦艄芾?。
1．全面清理存量財政專戶。除經(jīng)財政部審核并報國務院批準保留的財政專戶外，其余財政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷。具體撤并要求和時限按照財政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各級要早謀劃、早安排，分期分批提前開展專項支出財政專戶撤銷工作。
2．嚴格規(guī)范專戶開立程序。一律不得新設專項支出財政專戶；開立其他專戶的，要嚴格執(zhí)行財政部《財政專戶管理辦法》（財庫〔2013〕46號）規(guī)定的開立條件和程序，經(jīng)省財政廳審核后，報財政部核準，未經(jīng)核準，一律不得新開立財政專戶。
3．強化專戶資金使用管理。除法律法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進行保值增值，已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專戶的資金要制定回收計劃，限期收回；清理撤銷的財政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入財政專戶并虛列支出，或?qū)⒇斦Y金支付到預算單位實有資金銀行賬戶。
（四）加強預算周轉(zhuǎn)金等資金管理。
1．加強預算周轉(zhuǎn)金管理。各級可以按規(guī)定設置預算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴格控制額度，不得超過預算法實施條例規(guī)定的比例。對閑置不用的預算周轉(zhuǎn)金，各級可根據(jù)實際需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
2．強化預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理。合理控制預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預算調(diào)入后的規(guī)模，一般不超過當年本級一般公共預算支出總額的5%；超過5%的，要加大沖減赤字或化解政府債務支出力度。
3．規(guī)范償債準備金管理。從2015年1月1日起不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，一律編制三年滾動預算并分年度納入預算安排。對已設立的各類償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務。
?。ㄎ澹┚幹迫隄L動預算。
1．啟動三年滾動預算編制。從2015年起，在財政部門編制本地區(qū)三年財政規(guī)劃的同時，各部門對目標明確的項目必須編制三年滾動預算，要在水利投資運營、義務教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領(lǐng)域開展三年滾動預算試點。
2．健全項目預算管理機制。各級、各部門要加強項目庫管理，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項目。對列入三年滾動預算的項目，提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保資金一旦下達就能及時使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項目，并報同級財政部門備案。
?。┘訌娛杖肜U庫管理。
1．積極推進非稅收入直接繳庫管理。要優(yōu)化收入收繳流程，推進收入電子繳庫，實現(xiàn)應上交國庫的非稅收入直接繳入國庫，提高非稅收入繳庫效率。暫未實現(xiàn)直接繳庫的，要將繳入財政專戶的非稅收入資金在10個工作日內(nèi)足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。
2．堅決杜絕調(diào)節(jié)財政收入行為。所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規(guī)定，取消過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財政。杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財政收入行為，嚴禁采取各種方式虛列收入或應計未計收入掛往來。
三、健全存量資金管理長效機制
?。ㄒ唬┙∪罴s束機制。要完善科學合理的考核制度，健全以減少存量資金、提高資金使用效益為核心的考核體系，建立盤活存量資金與轉(zhuǎn)移支付分配和部門預算安排掛鉤機制，對支出進度偏慢、盤活存量資金不力的市縣和部門及時進行通報或約談，并適當壓減轉(zhuǎn)移支付和部門預算額度。
?。ǘ娀O(jiān)督管理機制。各級審計機關(guān)要加強對財政存量資金的審計，促進存量資金盡快落實到項目并發(fā)揮效益；人行各級支行要加強對市場流動性的監(jiān)控，防止因盤活財政存量資金形成流動性波動；各級監(jiān)察機關(guān)要及時查處違規(guī)違紀行為，加大責任追究力度。
?。ㄈ┙⒇熑巫肪繖C制。根據(jù)預算法和《財政違法行為處罰處分條例》，對截留、占用、挪用或者拖欠應上繳國庫的預算收入，未將所有政府收入和支出列入預算或虛列收入和支出，違法違規(guī)開設財政專戶等行為，要對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。
四、強化盤活存量資金組織保障
（一）加強組織領(lǐng)導。各級、各部門要高度重視，充分認識盤活財政存量資金對穩(wěn)增長、惠民生的重要意義，牢固樹立大局意識，增強工作責任感和緊迫感，建立健全工作機制，切實抓好盤活財政存量資金措施的貫徹落實。
（二）密切協(xié)作配合。各級財政部門要加大對盤活存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，加強工作指導，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對好的經(jīng)驗做法及時推廣運用。其他部門要增強責任意識，支持做好盤活存量資金工作，確保政策落實到位。
?。ㄈ﹪栏衤鋵嵷熑?。各級、各部門要將盤活財政存量資金工作列入重要議事內(nèi)容，明確工作要求，細化責任分工，采取切實舉措，健全考核體系，保障盤活財政存量資金工作取得實效。
安徽省人民政府辦公廳
2015年3月6日
【發(fā)布日期】 2015.03.06 【實施日期】 2015.03.06
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財政綜合規(guī)定
安徽省人民政府辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知
（政辦〔2015〕10號）
各市、縣人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)：
為貫徹落實《國務院辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號）精神，更好發(fā)揮積極財政政策作用，切實提高財政資金使用效益，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)就進一步做好盤活財政存量資金工作通知如下：
一、盤活財政存量資金的目標要求和主要原則
（一）目標要求。貫徹落實新修訂的預算法和《國務院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）有關(guān)規(guī)定，以穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標，用好財政增量資金，盤活財政存量資金，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，不斷提高財政資金使用效益。
（二）主要原則。
摸清存量、分類處理。全面摸清各級、各部門財政存量資金，掌握存量資金規(guī)模和構(gòu)成情況，研究提出分類處理方案。
上下聯(lián)動、全面推進。盤活存量資金在省、市、縣三級展開，既要在財政部門展開，也要在其他部門展開，全面擠壓存量資金空間，確保取得實效。
用好用活、提質(zhì)增效。圍繞用好用活財政資金，加大預算統(tǒng)籌力度，消化存量，優(yōu)化增量，提升財政管理水平，提高財政資金使用效益。
建章立制、規(guī)范管理。在加大盤活當前已有存量資金力度的同時，進一步完善體制機制，加強制度規(guī)范，建立長效機制，促進存量資金管理制度化、常態(tài)化。
多管齊下、管控結(jié)合。堅持事前預防、事中監(jiān)控，強化存量資金源頭控制和過程管理，注重事后督查和問責，構(gòu)建管控結(jié)合、齊抓共管的問責機制。
二、落實盤活存量資金政策措施
?。ㄒ唬┍P活結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
1．加大一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理。各級一般公共預算2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)（不含權(quán)責發(fā)生制）資金，應作為結(jié)余資金管理，補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于以后年度預算編制。2013年結(jié)轉(zhuǎn)資金不需按原用途使用的，應按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。
2．推進政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金清理。各級政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ?。結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應調(diào)入一般公共預算統(tǒng)籌使用。連續(xù)兩年及以上預算執(zhí)行率達不到80%的，在規(guī)定用途和使用范圍內(nèi)，調(diào)整用于其他同類項目。每項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模原則上不超過該項基金當年收入的30%。
3．加強轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對上級政府2012年及以前年度專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，預算未分配到部門的，交回上級政府；已分配到部門的，由該部門同級政府收回統(tǒng)籌使用。對上級政府2013年專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，可在不改變資金類級科目用途的基礎上，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目，并報上級政府財政部門和項目主管部門備案。
4．強化部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。各部門項目資金應在當年使用完畢，結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上全部收回預算，其中2012年及以前年度項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，應作為結(jié)余資金管理，由同級政府收回統(tǒng)籌使用。建立預算編制和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機制，收回資金的項目需繼續(xù)實施的，應作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。
?。ǘ┮?guī)范權(quán)責發(fā)生制核算。
1．嚴格控制核算范圍。要嚴格控制權(quán)責發(fā)生制核算規(guī)模，從2014年起，除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責發(fā)生制列支，嚴禁違規(guī)采取權(quán)責發(fā)生制虛列支出。除國庫集中支付年終結(jié)余外，凡在總預算會計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目核算的，一律按虛列支出問題處理。對實行權(quán)責發(fā)生制核算的特殊事項，要依法向本級人大常委會報告。
2．清理規(guī)范核算事項。要全面清理2013年及以前年度按權(quán)責發(fā)生制核算的事項，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責發(fā)生制核算事項，要在2年內(nèi)使用完畢。
?。ㄈ﹪栏褙斦艄芾?。
1．全面清理存量財政專戶。除經(jīng)財政部審核并報國務院批準保留的財政專戶外，其余財政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷。具體撤并要求和時限按照財政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各級要早謀劃、早安排，分期分批提前開展專項支出財政專戶撤銷工作。
2．嚴格規(guī)范專戶開立程序。一律不得新設專項支出財政專戶；開立其他專戶的，要嚴格執(zhí)行財政部《財政專戶管理辦法》（財庫〔2013〕46號）規(guī)定的開立條件和程序，經(jīng)省財政廳審核后，報財政部核準，未經(jīng)核準，一律不得新開立財政專戶。
3．強化專戶資金使用管理。除法律法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進行保值增值，已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專戶的資金要制定回收計劃，限期收回；清理撤銷的財政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入財政專戶并虛列支出，或?qū)⒇斦Y金支付到預算單位實有資金銀行賬戶。
（四）加強預算周轉(zhuǎn)金等資金管理。
1．加強預算周轉(zhuǎn)金管理。各級可以按規(guī)定設置預算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴格控制額度，不得超過預算法實施條例規(guī)定的比例。對閑置不用的預算周轉(zhuǎn)金，各級可根據(jù)實際需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
2．強化預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理。合理控制預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預算調(diào)入后的規(guī)模，一般不超過當年本級一般公共預算支出總額的5%；超過5%的，要加大沖減赤字或化解政府債務支出力度。
3．規(guī)范償債準備金管理。從2015年1月1日起不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，一律編制三年滾動預算并分年度納入預算安排。對已設立的各類償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務。
?。ㄎ澹┚幹迫隄L動預算。
1．啟動三年滾動預算編制。從2015年起，在財政部門編制本地區(qū)三年財政規(guī)劃的同時，各部門對目標明確的項目必須編制三年滾動預算，要在水利投資運營、義務教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領(lǐng)域開展三年滾動預算試點。
2．健全項目預算管理機制。各級、各部門要加強項目庫管理，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項目。對列入三年滾動預算的項目，提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保資金一旦下達就能及時使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項目，并報同級財政部門備案。
?。┘訌娛杖肜U庫管理。
1．積極推進非稅收入直接繳庫管理。要優(yōu)化收入收繳流程，推進收入電子繳庫，實現(xiàn)應上交國庫的非稅收入直接繳入國庫，提高非稅收入繳庫效率。暫未實現(xiàn)直接繳庫的，要將繳入財政專戶的非稅收入資金在10個工作日內(nèi)足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。
2．堅決杜絕調(diào)節(jié)財政收入行為。所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規(guī)定，取消過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財政。杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財政收入行為，嚴禁采取各種方式虛列收入或應計未計收入掛往來。
三、健全存量資金管理長效機制
?。ㄒ唬┙∪罴s束機制。要完善科學合理的考核制度，健全以減少存量資金、提高資金使用效益為核心的考核體系，建立盤活存量資金與轉(zhuǎn)移支付分配和部門預算安排掛鉤機制，對支出進度偏慢、盤活存量資金不力的市縣和部門及時進行通報或約談，并適當壓減轉(zhuǎn)移支付和部門預算額度。
?。ǘ娀O(jiān)督管理機制。各級審計機關(guān)要加強對財政存量資金的審計，促進存量資金盡快落實到項目并發(fā)揮效益；人行各級支行要加強對市場流動性的監(jiān)控，防止因盤活財政存量資金形成流動性波動；各級監(jiān)察機關(guān)要及時查處違規(guī)違紀行為，加大責任追究力度。
?。ㄈ┙⒇熑巫肪繖C制。根據(jù)預算法和《財政違法行為處罰處分條例》，對截留、占用、挪用或者拖欠應上繳國庫的預算收入，未將所有政府收入和支出列入預算或虛列收入和支出，違法違規(guī)開設財政專戶等行為，要對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。
四、強化盤活存量資金組織保障
（一）加強組織領(lǐng)導。各級、各部門要高度重視，充分認識盤活財政存量資金對穩(wěn)增長、惠民生的重要意義，牢固樹立大局意識，增強工作責任感和緊迫感，建立健全工作機制，切實抓好盤活財政存量資金措施的貫徹落實。
（二）密切協(xié)作配合。各級財政部門要加大對盤活存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，加強工作指導，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對好的經(jīng)驗做法及時推廣運用。其他部門要增強責任意識，支持做好盤活存量資金工作，確保政策落實到位。
?。ㄈ﹪栏衤鋵嵷熑?。各級、各部門要將盤活財政存量資金工作列入重要議事內(nèi)容，明確工作要求，細化責任分工，采取切實舉措，健全考核體系，保障盤活財政存量資金工作取得實效。
安徽省人民政府辦公廳
2015年3月6日
