【發(fā)布部門】 中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)安徽監(jiān)管局 【發(fā)文字號】 皖保監(jiān)辦發(fā)[2015]13號
【發(fā)布日期】 2015.03.12 【實(shí)施日期】 2015.03.12
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 審計(jì)綜合規(guī)定
安徽保監(jiān)局辦公室關(guān)于開展2014年度保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知
（皖保監(jiān)辦發(fā)〔2015〕13號）
各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)：
根據(jù)《保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)指引》（保監(jiān)發(fā)〔2005〕1號）和《關(guān)于進(jìn)一步做好保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作的通知》（保監(jiān)中介〔2007〕73號）等有關(guān)規(guī)定要求，我局?jǐn)M對保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)2014年度財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)情況進(jìn)行外部審計(jì)、分類評價(jià)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下。
一、審計(jì)對象
截止到2014年12月31日前設(shè)立的保險(xiǎn)專業(yè)中介法人機(jī)構(gòu)、外省保險(xiǎn)專業(yè)中介法人機(jī)構(gòu)駐皖分支機(jī)構(gòu)。
二、審計(jì)及分類評價(jià)內(nèi)容
?。ㄒ唬≠~務(wù)處理的合規(guī)性情況，包括會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)，傭金收入的賬務(wù)處理等；
?。ǘ≠Y金流動(dòng)的合規(guī)性，包括挪用客戶保費(fèi)、違規(guī)大額資金（現(xiàn)金）流動(dòng)等；
?。ㄈ“l(fā)票使用的真實(shí)性、合規(guī)性；
?。ㄋ模I(yè)務(wù)臺賬記錄的完整性、合規(guī)性；
?。ㄎ澹∝?cái)務(wù)記錄與業(yè)務(wù)臺賬的真實(shí)、完整、一致性；
?。∑渌闆r，包括客戶專用賬戶設(shè)置、繳存保證金、投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)及2014年監(jiān)管費(fèi)繳納等情況。
三、審計(jì)機(jī)構(gòu)
我局推薦2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)2014年安徽省保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)年審工作（名單及聯(lián)系人詳見附件1），各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)可根據(jù)自身情況選擇其中一家。
除以上推薦的2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所外，保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)可自主委托其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但須滿足《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)指引》（保監(jiān)發(fā)〔2005〕1號）及我局的監(jiān)管要求，并且在實(shí)施審計(jì)外勤工作前向我局提交以下材料：會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡介、執(zhí)行審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師資格年檢記錄和個(gè)人履歷、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、接受行業(yè)組織監(jiān)督情況的證明、審計(jì)告知書（詳見附件3，加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章）等，經(jīng)我局審核通過后方能實(shí)施審計(jì)。未達(dá)到上述要求的外部審計(jì)報(bào)告將不予采納，必須重新審計(jì)。
四、有關(guān)要求
（一）對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)工作中應(yīng)配備足夠的、具備執(zhí)業(yè)資質(zhì)的人員，根據(jù)安徽保監(jiān)局要求保質(zhì)保量完成審計(jì)工作。安徽保監(jiān)局將通過調(diào)閱審計(jì)檔案、與簽字注冊會(huì)計(jì)師談話、赴中介機(jī)構(gòu)核實(shí)等方式對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查。
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)獨(dú)立完成審計(jì)工作，客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見。對于存在出具虛假審計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，安徽保監(jiān)局將要求被審計(jì)的保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)與其解除約定并移交當(dāng)?shù)刈詴?huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行處理。
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中單獨(dú)體現(xiàn)對被審計(jì)單位各分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)情況。
?。ǘΡｋU(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的要求
1.各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，與之簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（約定書格式由會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供）。
2.各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)于2015年3月31日前報(bào)送加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章的2014年度外部審計(jì)報(bào)告、《保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表》、加蓋公司財(cái)務(wù)專用章的2014年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表原件各1份。同時(shí)將審計(jì)報(bào)告、《保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表》電子版上傳至“保險(xiǎn)專業(yè)中介監(jiān)管信息系統(tǒng)-保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)及高管人員管理-中介機(jī)構(gòu)管理-執(zhí)業(yè)行為管理-外部審計(jì)”版塊。
3.各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)需要提供含轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檔案和會(huì)計(jì)賬簿等有關(guān)資料。各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整，不得拒絕、妨礙審計(jì)人員的正常審計(jì)活動(dòng)。
4.各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)須如實(shí)報(bào)送審計(jì)報(bào)告書及《保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表》等，不得修改、刪減會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告書和其他材料。
五、外部審計(jì)監(jiān)管
我局將把此次外部審計(jì)作為2015年中介監(jiān)管的重要依據(jù)，與現(xiàn)場檢查、換發(fā)許可證等事項(xiàng)相結(jié)合，對于未按規(guī)定提供業(yè)務(wù)檔案和會(huì)計(jì)賬簿等有關(guān)資料，或未按規(guī)定報(bào)送外部審計(jì)報(bào)告的，安徽保監(jiān)局將按照《保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》第八十五條、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》第八十三條、《保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》第七十二條進(jìn)行處罰。
保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具備保險(xiǎn)中介外部審計(jì)能力或未能盡職盡責(zé)的，可以書面形式向我局反映。
執(zhí)行過程中有任何意見或建議，請及時(shí)向我局反映。
聯(lián)系人：方麗
聯(lián)系電話：0551-65633959
附件： 1.推薦進(jìn)行外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單
2.保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表
3.審計(jì)告知書
安徽保監(jiān)局辦公室
2015年3月12日
附件1
推薦進(jìn)行外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單
單 位
地 址
聯(lián)系人
聯(lián)系方式
安徽誠勤會(huì)計(jì)師
事務(wù)所
合肥市阜南路136號測繪大廈4樓
陳 梅
0551-62624770 13865962640
中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所安徽分 所
合肥市花園街83號合肥大廈11樓
方國權(quán)
0551-62637396
13956001803
附件2
保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表
中介機(jī)構(gòu)名稱：
序號
項(xiàng)目
是否
備注
1
本次審計(jì)包含機(jī)構(gòu)數(shù)量
/
法人機(jī)構(gòu) 家、分支機(jī)構(gòu) 家（分別為 ）
2
是否提供完整的2014年度會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及其他相關(guān)財(cái)務(wù)材料，是否提供銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。請列明客戶所有賬戶名稱及余額?！?
3
是否按照《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》設(shè)置會(huì)計(jì)科目
4
財(cái)務(wù)核算、記錄和憑證是否正確、完整和規(guī)范
5
是否設(shè)立代收保費(fèi)專戶（請列明賬戶名稱及余額）
6
是否未經(jīng)委托人同意，占用挪用保費(fèi)資金
7
是否為投保人、被保險(xiǎn)人和受益人代領(lǐng)保險(xiǎn)公司退回的保費(fèi)
8
是否有代墊賠款、代付保費(fèi)項(xiàng)目
9
是否有大額的應(yīng)收、應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收、其他應(yīng)付賬款
10
是否有大額主營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用支出，是否附詳細(xì)、合規(guī)的原始單據(jù)
11
工資發(fā)放對象是否為公司員工，是否與公司簽訂勞動(dòng)合同（請列明人員數(shù)量）
12
傭金支付對象是否為公司業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員是否與公司簽訂合同，是否持有從業(yè)人員資格證書及執(zhí)業(yè)證書（請列明人員數(shù)量）
13
使用的發(fā)票是否真實(shí)（是否從稅務(wù)部門購買發(fā)票）、發(fā)票存根聯(lián)是否與報(bào)表一致
14
是否足額繳存保證金，且未擅自動(dòng)用（請列明保證金協(xié)議書簽訂時(shí)間、金額、繳存的賬戶）。公估機(jī)構(gòu)無需填寫此條
15
是否投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，保額是否充足，保險(xiǎn)期限是否連續(xù)（請列明責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)期限、保額）。公估機(jī)構(gòu)無需填寫此條。
16
是否足額繳納業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi)（請列明繳費(fèi)時(shí)間及所屬期限）
17
是否使用財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)電子化財(cái)務(wù)管理
18
業(yè)務(wù)檔案是否完整、規(guī)范
19
業(yè)務(wù)臺賬、財(cái)務(wù)報(bào)表與監(jiān)管報(bào)表是否一致
20
公司實(shí)際辦公地址和高管人員與經(jīng)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的辦公地址和高管人員是否一致（請列明法定代表人及原始單據(jù)審批人）
其他需要說明的情況：
審計(jì)人員簽名： 會(huì)計(jì)事務(wù)所簽章：
備注：1.本表由會(huì)計(jì)師事務(wù)所填寫，發(fā)表獨(dú)立意見，不受任何人干涉。
2.“是否”一欄可以填“是”“否”“未核實(shí)”“無法評價(jià)”等，“備注”一欄填寫具體情況及相關(guān)的解釋說明（有憑證依據(jù)的請列明具體財(cái)務(wù)憑證號，填寫不下的可另附頁）；會(huì)計(jì)師事務(wù)所須完整填寫上述表格，不得有空項(xiàng)。
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接向保監(jiān)局報(bào)送該表格，并單獨(dú)加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。
附件3
審計(jì)告知書
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為發(fā)揮專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督和促進(jìn)作用，提高審計(jì)工作質(zhì)量，增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任意識，現(xiàn)將保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)告知如下：
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)與被審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（約定書格式由會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供）。
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)積極參加安徽保監(jiān)局組織的培訓(xùn)等活動(dòng)，了解涉及保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)法律法規(guī)（《保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)專業(yè)代理、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、保險(xiǎn)公估監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》及其他相關(guān)法律法規(guī)，請登陸中國保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站查詢具體內(nèi)容）。
三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)工作中應(yīng)配備足夠的、具備執(zhí)業(yè)資質(zhì)的人員，根據(jù)安徽保監(jiān)局要求保質(zhì)保量完成審計(jì)工作。
四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成外部審計(jì)后，應(yīng)按要求提供外部審計(jì)報(bào)告、《保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表》。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)單獨(dú)體現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對被審計(jì)單位分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)情況。
五、安徽保監(jiān)局根據(jù)監(jiān)管工作需要，可以向會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求調(diào)閱審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。
六、安徽保監(jiān)局將結(jié)合現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管情況，對各會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行考評，對于存在出具虛假審計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，安徽保監(jiān)局將要求被審計(jì)的保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)與其解除業(yè)務(wù)約定并移交當(dāng)?shù)刈詴?huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行處理。
我所已認(rèn)真閱讀本《審計(jì)告知書》，將遵守《審計(jì)告知書》提出的各項(xiàng)要求。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)系人：
聯(lián)系方式：
簽 章：
【發(fā)布日期】 2015.03.12 【實(shí)施日期】 2015.03.12
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 審計(jì)綜合規(guī)定
安徽保監(jiān)局辦公室關(guān)于開展2014年度保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知
（皖保監(jiān)辦發(fā)〔2015〕13號）
各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)：
根據(jù)《保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)指引》（保監(jiān)發(fā)〔2005〕1號）和《關(guān)于進(jìn)一步做好保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作的通知》（保監(jiān)中介〔2007〕73號）等有關(guān)規(guī)定要求，我局?jǐn)M對保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)2014年度財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)情況進(jìn)行外部審計(jì)、分類評價(jià)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下。
一、審計(jì)對象
截止到2014年12月31日前設(shè)立的保險(xiǎn)專業(yè)中介法人機(jī)構(gòu)、外省保險(xiǎn)專業(yè)中介法人機(jī)構(gòu)駐皖分支機(jī)構(gòu)。
二、審計(jì)及分類評價(jià)內(nèi)容
?。ㄒ唬≠~務(wù)處理的合規(guī)性情況，包括會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)，傭金收入的賬務(wù)處理等；
?。ǘ≠Y金流動(dòng)的合規(guī)性，包括挪用客戶保費(fèi)、違規(guī)大額資金（現(xiàn)金）流動(dòng)等；
?。ㄈ“l(fā)票使用的真實(shí)性、合規(guī)性；
?。ㄋ模I(yè)務(wù)臺賬記錄的完整性、合規(guī)性；
?。ㄎ澹∝?cái)務(wù)記錄與業(yè)務(wù)臺賬的真實(shí)、完整、一致性；
?。∑渌闆r，包括客戶專用賬戶設(shè)置、繳存保證金、投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)及2014年監(jiān)管費(fèi)繳納等情況。
三、審計(jì)機(jī)構(gòu)
我局推薦2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)2014年安徽省保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)年審工作（名單及聯(lián)系人詳見附件1），各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)可根據(jù)自身情況選擇其中一家。
除以上推薦的2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所外，保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)可自主委托其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但須滿足《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)指引》（保監(jiān)發(fā)〔2005〕1號）及我局的監(jiān)管要求，并且在實(shí)施審計(jì)外勤工作前向我局提交以下材料：會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡介、執(zhí)行審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師資格年檢記錄和個(gè)人履歷、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、接受行業(yè)組織監(jiān)督情況的證明、審計(jì)告知書（詳見附件3，加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章）等，經(jīng)我局審核通過后方能實(shí)施審計(jì)。未達(dá)到上述要求的外部審計(jì)報(bào)告將不予采納，必須重新審計(jì)。
四、有關(guān)要求
（一）對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)工作中應(yīng)配備足夠的、具備執(zhí)業(yè)資質(zhì)的人員，根據(jù)安徽保監(jiān)局要求保質(zhì)保量完成審計(jì)工作。安徽保監(jiān)局將通過調(diào)閱審計(jì)檔案、與簽字注冊會(huì)計(jì)師談話、赴中介機(jī)構(gòu)核實(shí)等方式對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查。
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)獨(dú)立完成審計(jì)工作，客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見。對于存在出具虛假審計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，安徽保監(jiān)局將要求被審計(jì)的保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)與其解除約定并移交當(dāng)?shù)刈詴?huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行處理。
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中單獨(dú)體現(xiàn)對被審計(jì)單位各分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)情況。
?。ǘΡｋU(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的要求
1.各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，與之簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（約定書格式由會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供）。
2.各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)于2015年3月31日前報(bào)送加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章的2014年度外部審計(jì)報(bào)告、《保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表》、加蓋公司財(cái)務(wù)專用章的2014年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表原件各1份。同時(shí)將審計(jì)報(bào)告、《保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表》電子版上傳至“保險(xiǎn)專業(yè)中介監(jiān)管信息系統(tǒng)-保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)及高管人員管理-中介機(jī)構(gòu)管理-執(zhí)業(yè)行為管理-外部審計(jì)”版塊。
3.各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)需要提供含轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檔案和會(huì)計(jì)賬簿等有關(guān)資料。各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整，不得拒絕、妨礙審計(jì)人員的正常審計(jì)活動(dòng)。
4.各保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)須如實(shí)報(bào)送審計(jì)報(bào)告書及《保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表》等，不得修改、刪減會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告書和其他材料。
五、外部審計(jì)監(jiān)管
我局將把此次外部審計(jì)作為2015年中介監(jiān)管的重要依據(jù)，與現(xiàn)場檢查、換發(fā)許可證等事項(xiàng)相結(jié)合，對于未按規(guī)定提供業(yè)務(wù)檔案和會(huì)計(jì)賬簿等有關(guān)資料，或未按規(guī)定報(bào)送外部審計(jì)報(bào)告的，安徽保監(jiān)局將按照《保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》第八十五條、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》第八十三條、《保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》第七十二條進(jìn)行處罰。
保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具備保險(xiǎn)中介外部審計(jì)能力或未能盡職盡責(zé)的，可以書面形式向我局反映。
執(zhí)行過程中有任何意見或建議，請及時(shí)向我局反映。
聯(lián)系人：方麗
聯(lián)系電話：0551-65633959
附件： 1.推薦進(jìn)行外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單
2.保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表
3.審計(jì)告知書
安徽保監(jiān)局辦公室
2015年3月12日
附件1
推薦進(jìn)行外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單
單 位
地 址
聯(lián)系人
聯(lián)系方式
安徽誠勤會(huì)計(jì)師
事務(wù)所
合肥市阜南路136號測繪大廈4樓
陳 梅
0551-62624770 13865962640
中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所安徽分 所
合肥市花園街83號合肥大廈11樓
方國權(quán)
0551-62637396
13956001803
附件2
保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表
中介機(jī)構(gòu)名稱：
序號
項(xiàng)目
是否
備注
1
本次審計(jì)包含機(jī)構(gòu)數(shù)量
/
法人機(jī)構(gòu) 家、分支機(jī)構(gòu) 家（分別為 ）
2
是否提供完整的2014年度會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及其他相關(guān)財(cái)務(wù)材料，是否提供銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。請列明客戶所有賬戶名稱及余額?！?
3
是否按照《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》設(shè)置會(huì)計(jì)科目
4
財(cái)務(wù)核算、記錄和憑證是否正確、完整和規(guī)范
5
是否設(shè)立代收保費(fèi)專戶（請列明賬戶名稱及余額）
6
是否未經(jīng)委托人同意，占用挪用保費(fèi)資金
7
是否為投保人、被保險(xiǎn)人和受益人代領(lǐng)保險(xiǎn)公司退回的保費(fèi)
8
是否有代墊賠款、代付保費(fèi)項(xiàng)目
9
是否有大額的應(yīng)收、應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收、其他應(yīng)付賬款
10
是否有大額主營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用支出，是否附詳細(xì)、合規(guī)的原始單據(jù)
11
工資發(fā)放對象是否為公司員工，是否與公司簽訂勞動(dòng)合同（請列明人員數(shù)量）
12
傭金支付對象是否為公司業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員是否與公司簽訂合同，是否持有從業(yè)人員資格證書及執(zhí)業(yè)證書（請列明人員數(shù)量）
13
使用的發(fā)票是否真實(shí)（是否從稅務(wù)部門購買發(fā)票）、發(fā)票存根聯(lián)是否與報(bào)表一致
14
是否足額繳存保證金，且未擅自動(dòng)用（請列明保證金協(xié)議書簽訂時(shí)間、金額、繳存的賬戶）。公估機(jī)構(gòu)無需填寫此條
15
是否投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，保額是否充足，保險(xiǎn)期限是否連續(xù)（請列明責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)期限、保額）。公估機(jī)構(gòu)無需填寫此條。
16
是否足額繳納業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi)（請列明繳費(fèi)時(shí)間及所屬期限）
17
是否使用財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)電子化財(cái)務(wù)管理
18
業(yè)務(wù)檔案是否完整、規(guī)范
19
業(yè)務(wù)臺賬、財(cái)務(wù)報(bào)表與監(jiān)管報(bào)表是否一致
20
公司實(shí)際辦公地址和高管人員與經(jīng)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的辦公地址和高管人員是否一致（請列明法定代表人及原始單據(jù)審批人）
其他需要說明的情況：
審計(jì)人員簽名： 會(huì)計(jì)事務(wù)所簽章：
備注：1.本表由會(huì)計(jì)師事務(wù)所填寫，發(fā)表獨(dú)立意見，不受任何人干涉。
2.“是否”一欄可以填“是”“否”“未核實(shí)”“無法評價(jià)”等，“備注”一欄填寫具體情況及相關(guān)的解釋說明（有憑證依據(jù)的請列明具體財(cái)務(wù)憑證號，填寫不下的可另附頁）；會(huì)計(jì)師事務(wù)所須完整填寫上述表格，不得有空項(xiàng)。
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接向保監(jiān)局報(bào)送該表格，并單獨(dú)加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。
附件3
審計(jì)告知書
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為發(fā)揮專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督和促進(jìn)作用，提高審計(jì)工作質(zhì)量，增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任意識，現(xiàn)將保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)告知如下：
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)與被審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（約定書格式由會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供）。
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)積極參加安徽保監(jiān)局組織的培訓(xùn)等活動(dòng)，了解涉及保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)法律法規(guī)（《保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)專業(yè)代理、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、保險(xiǎn)公估監(jiān)管規(guī)定》、《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》及其他相關(guān)法律法規(guī)，請登陸中國保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站查詢具體內(nèi)容）。
三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)工作中應(yīng)配備足夠的、具備執(zhí)業(yè)資質(zhì)的人員，根據(jù)安徽保監(jiān)局要求保質(zhì)保量完成審計(jì)工作。
四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成外部審計(jì)后，應(yīng)按要求提供外部審計(jì)報(bào)告、《保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)外部審計(jì)情況表》。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)單獨(dú)體現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對被審計(jì)單位分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)情況。
五、安徽保監(jiān)局根據(jù)監(jiān)管工作需要，可以向會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求調(diào)閱審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。
六、安徽保監(jiān)局將結(jié)合現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管情況，對各會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行考評，對于存在出具虛假審計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，安徽保監(jiān)局將要求被審計(jì)的保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)與其解除業(yè)務(wù)約定并移交當(dāng)?shù)刈詴?huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行處理。
我所已認(rèn)真閱讀本《審計(jì)告知書》，將遵守《審計(jì)告知書》提出的各項(xiàng)要求。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)系人：
聯(lián)系方式：
簽 章：
