發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年02月18日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年02月18日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
國(guó)泰君安證券股份有限公司：
現(xiàn)對(duì)你公司推薦的滁州多利汽車(chē)科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“發(fā)行人”）首發(fā)申請(qǐng)文件提出反饋意見(jiàn)，請(qǐng)你公司在30天內(nèi)對(duì)下列問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書(shū)面回復(fù)和電子文檔。若涉及對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的修改，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。我會(huì)收到你公司的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你公司發(fā)出反饋意見(jiàn)。如在30日內(nèi)不能提供書(shū)面回復(fù)，請(qǐng)?zhí)崆?0個(gè)工作日向我會(huì)提交延期回復(fù)申請(qǐng)。如未能按期提交反饋意見(jiàn)，我會(huì)將予終止審查。若對(duì)本反饋意見(jiàn)有任何問(wèn)題，請(qǐng)致電我會(huì)發(fā)行監(jiān)管部審核人員。
一、規(guī)范性問(wèn)題
1、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人各年度前五大銷售客戶占比分別為91.75%、87.35%、79.24%和71.89%，公司客戶較為集中。請(qǐng)發(fā)行人：（1）區(qū)分產(chǎn)品類別、客戶類型，補(bǔ)充說(shuō)明不同產(chǎn)品明細(xì)、客戶類型下的主要客戶名稱、銷售單價(jià)、銷售金額及占比、毛利率、向發(fā)行人采購(gòu)的主要內(nèi)容、銷售模式；（2）補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人與主要客戶的合作歷史、獲取業(yè)務(wù)的模式、定價(jià)模式、所簽訂合同的有效期限、續(xù)約風(fēng)險(xiǎn)，是否已建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，發(fā)行人是否為客戶該類業(yè)務(wù)的獨(dú)家供應(yīng)商；（3）說(shuō)明前五大客戶變動(dòng)的原因，各期新增/減少客戶數(shù)量、變動(dòng)原因、變動(dòng)家數(shù)占比、新增/減少客戶銷售金額占比，單價(jià)及毛利率是否與其他客戶存在較大差異；（4）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)前五大客戶銷售占比逐年降低的原因，補(bǔ)充披露客戶相對(duì)集中是否具有行業(yè)普遍性；（5）結(jié)合在手訂單、合同期限、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、發(fā)行人行業(yè)地位、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等，說(shuō)明發(fā)行人與主要客戶的業(yè)務(wù)合作是否穩(wěn)定、是否具有可持續(xù)性，發(fā)行人是否具備持續(xù)獲取新客戶的能力；（6）說(shuō)明主要客戶與發(fā)行人、發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、其他核心人員、實(shí)際控制人、發(fā)行人股東及其他關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2、 報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入169,272.25萬(wàn)元、160,990.15萬(wàn)元、168,438.19萬(wàn)元和118,757.52萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）按照沖壓零部件、沖壓模具項(xiàng)目下的具體產(chǎn)品類別/型號(hào)，說(shuō)明報(bào)告期各期銷售的各類產(chǎn)品的名稱、銷售數(shù)量、單價(jià)及收入實(shí)現(xiàn)情況；（2）結(jié)合產(chǎn)品定價(jià)模式、主要細(xì)分產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)的定價(jià)變動(dòng)，補(bǔ)充說(shuō)明年降政策的具體約定、執(zhí)行情況以及對(duì)發(fā)行人收入的影響，各類產(chǎn)品單價(jià)與同行業(yè)可比公司產(chǎn)品單價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)是否一致；（3）結(jié)合下游整車(chē)產(chǎn)銷量變化、發(fā)行人產(chǎn)品所涉及品牌及對(duì)應(yīng)車(chē)型的上市和換代情況等，量化分析各類沖壓零部件、沖壓模具營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)的原因及合理性；（4）區(qū)分客戶類別（整車(chē)廠商/汽車(chē)零部件供應(yīng)商），補(bǔ)充披露各期向不同類別客戶銷售實(shí)現(xiàn)情況，說(shuō)明同類產(chǎn)品向不同類別客戶銷售單價(jià)及毛利率是否存在差異；（5）補(bǔ)充披露沖壓零部件、沖壓模具所用于各整車(chē)廠的具體品牌、車(chē)型、各車(chē)型的投產(chǎn)時(shí)間、各車(chē)型的生命周期或擬換代時(shí)間，說(shuō)明各類產(chǎn)品收入波動(dòng)是否與下游整車(chē)產(chǎn)銷情況相匹配，并披露車(chē)型的換代和更新對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力的影響；（6）補(bǔ)充披露主要產(chǎn)品的銷售模式、定價(jià)模式、交貨時(shí)點(diǎn)、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、驗(yàn)收程序、質(zhì)量缺陷賠償責(zé)任、產(chǎn)品三包責(zé)任（如有）、退貨政策、款項(xiàng)結(jié)算條款，并說(shuō)明各項(xiàng)產(chǎn)品在不同模式下的收入確認(rèn)政策、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及其合規(guī)性；（7）補(bǔ)充披露境外銷售的承運(yùn)模式、收入確認(rèn)政策及收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)；（8）補(bǔ)充披露各期其他業(yè)務(wù)收入中各類廢料的重量，說(shuō)明各期其他業(yè)務(wù)收入是否與發(fā)行人產(chǎn)量、廢料率相匹配；（9）說(shuō)明邊角廢料的主要銷售方式、主要銷售對(duì)象、主要銷售對(duì)象是否為關(guān)聯(lián)方、結(jié)算方式，并說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)，是否存在通過(guò)體外資金循環(huán)粉飾業(yè)績(jī)的情形；（10）補(bǔ)充說(shuō)明2020年第四季度銷售金額及占比、2021年第二季度銷售金額高于以前年度的原因及合理性，結(jié)合期后退換貨情況，說(shuō)明是否存在期末集中確認(rèn)收入、期初退貨的情形、或通過(guò)延長(zhǎng)信用期以提高銷售的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)發(fā)表核查意見(jiàn)，說(shuō)明報(bào)告期各期對(duì)發(fā)行人收入的審計(jì)程序，包括但不限于發(fā)函和回函情況、函證樣本的選擇方法、收入的截止性測(cè)試等。
3、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人對(duì)前五大供應(yīng)商的采購(gòu)比例為41.12%、41.94%、44.02%%和44.87%。請(qǐng)發(fā)行人：（1）區(qū)分原材料類別，補(bǔ)充披露報(bào)告期各期主要供應(yīng)商采購(gòu)數(shù)量、單價(jià)、金額及占比；（2）補(bǔ)充說(shuō)明主要供應(yīng)商成立時(shí)間、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)、是否為新增供應(yīng)商、與發(fā)行人合作年限、業(yè)務(wù)往來(lái)背景、結(jié)算方式等，上述情況若在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生變化或波動(dòng)，請(qǐng)說(shuō)明原因；（3）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)供應(yīng)商選擇依據(jù)，供應(yīng)商的總數(shù)量，按采購(gòu)內(nèi)容分別列示供應(yīng)商家數(shù)、主要供應(yīng)商情況及采購(gòu)金額，說(shuō)明各類產(chǎn)品采購(gòu)主要供應(yīng)商變動(dòng)原因、采購(gòu)金額、數(shù)量、單價(jià)變化情況及原因、合理性、采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格（如鋼材價(jià)格指數(shù)、全國(guó)鋁材價(jià)格）差異情況及差異原因，向不同供應(yīng)商采購(gòu)?fù)惍a(chǎn)品的價(jià)格差異情況，價(jià)格是否公允；（4）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在發(fā)行人是某一供應(yīng)商相關(guān)業(yè)務(wù)唯一客戶或主要客戶的情形，是否存在報(bào)告期內(nèi)新成立即成為發(fā)行人供應(yīng)商的情形，是否存在客戶指定供應(yīng)商的情形；（5）結(jié)合行業(yè)狀況、主要供應(yīng)商的行業(yè)地位等，分析主要供應(yīng)商的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，分采購(gòu)品種說(shuō)明是否存在對(duì)主要供應(yīng)商的重大依賴；（6）補(bǔ)充說(shuō)明“上汽大眾汽車(chē)有限公司”既為主要客戶又為供應(yīng)商的原因和合理性；（7）補(bǔ)充披露報(bào)告期各期定點(diǎn)采購(gòu)的主要供應(yīng)商及客戶情況、定點(diǎn)采購(gòu)金額及占比，補(bǔ)充說(shuō)明定點(diǎn)采購(gòu)是否屬于受托加工情形，定點(diǎn)采購(gòu)所涉及的采購(gòu)、銷售的會(huì)計(jì)處理及其合規(guī)性；（8）說(shuō)明主要供應(yīng)商與發(fā)行人、發(fā)行人董事、監(jiān)管、高管、其他核心人員、實(shí)際控制人、發(fā)行人股東及其關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分別為127,755.15萬(wàn)元、115,344.27萬(wàn)元、129,103.25萬(wàn)元和89,732.75萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期沖壓零部件業(yè)務(wù)、沖壓模具業(yè)務(wù)的成本構(gòu)成情況，說(shuō)明各類產(chǎn)品報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)成本波動(dòng)與營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)是否匹配，各類產(chǎn)品單位成本波動(dòng)的原因及合理性；（2）補(bǔ)充披露報(bào)告期各期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中各類直接材料的具體內(nèi)容、金額、數(shù)量，說(shuō)明各類原材料金額波動(dòng)的原因及合理性；（3）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)主要原材料采購(gòu)量、產(chǎn)品產(chǎn)量的耗用比例關(guān)系，各期該比例的變化情況及是否匹配；（4）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)主要原材料的價(jià)格變化情況，與市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)是否一致，對(duì)公司主要原材料價(jià)格變化對(duì)利潤(rùn)的影響進(jìn)行敏感性分析；（5）說(shuō)明主要能源耗用量與產(chǎn)銷量、機(jī)器運(yùn)行時(shí)間的配比關(guān)系，產(chǎn)品單耗在報(bào)告期內(nèi)的波動(dòng)情況；（6）結(jié)合各類產(chǎn)品工時(shí)耗用、生產(chǎn)人員人數(shù)變動(dòng)情況，量化分析報(bào)告期內(nèi)各產(chǎn)品單位直接人工、單位制造費(fèi)用波動(dòng)的原因；（7）說(shuō)明各期制造費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容及波動(dòng)原因；（8）結(jié)合生產(chǎn)模式、業(yè)務(wù)流程，說(shuō)明主要產(chǎn)品成本的主要核算方法和歸集過(guò)程，成本是否按照不同產(chǎn)品清晰歸類，產(chǎn)品成本確認(rèn)與計(jì)量的完整性與合規(guī)性，產(chǎn)品銷售發(fā)出與相應(yīng)營(yíng)業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)、銷售收入確認(rèn)是否匹配；（9）補(bǔ)充說(shuō)明是否存在關(guān)聯(lián)方或其他利益相關(guān)方代為承擔(dān)成本費(fèi)用、利益輸送的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為20.05%、24.04%、18.47%和19.21%。請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合原材料價(jià)格變化、單位產(chǎn)品成本變化、單位產(chǎn)品價(jià)格變化、上下游產(chǎn)業(yè)的波動(dòng)等情況，補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期各類產(chǎn)品的毛利率、收入占比及波動(dòng)原因；（2）補(bǔ)充說(shuō)明不同產(chǎn)品之間毛利率存在差異的原因，同一產(chǎn)品不同期間毛利率波動(dòng)的原因及合理性；（3）結(jié)合公司和同行業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、采購(gòu)和銷售模式、產(chǎn)品成本和定價(jià)等情況，說(shuō)明毛利率與可比公司之間存在差異且變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因；（4）說(shuō)明毛利率計(jì)算的依據(jù)和合規(guī)性，收入與相關(guān)成本費(fèi)用歸集是否符合配比原則，成本和費(fèi)用各構(gòu)成項(xiàng)目劃分是否合理；（5）補(bǔ)充說(shuō)明其他業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)收入的匹配性；（6）結(jié)合主要細(xì)分產(chǎn)品的上市時(shí)間、所處生命周期、定價(jià)及毛利率變動(dòng)情況，量化分析披露年降政策對(duì)盈利能力的影響，發(fā)行人的應(yīng)對(duì)措施及效果，并進(jìn)行量化風(fēng)險(xiǎn)提示；（7）補(bǔ)充披露向不同地區(qū)銷售的毛利率差異情況，說(shuō)明境內(nèi)、境外銷售同類產(chǎn)品的毛利率是否存在差異及差異原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述情況進(jìn)行核查，說(shuō)明核查方法、范圍、證據(jù)、結(jié)論，并發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、 招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期期初，公司實(shí)際控制人曹達(dá)龍選定其擁有的汽車(chē)零部件企業(yè)作為本次上市的資產(chǎn)，曹達(dá)龍直接或通過(guò)其親屬曹武、曹燕霞和蔣建強(qiáng)間接持有上述資產(chǎn)67%的股權(quán)，鄧麗琴直接或通過(guò)其直系親屬鄧竹君間接持有上述資產(chǎn)33%的股權(quán)。基于對(duì)公司整體業(yè)務(wù)的布局，公司實(shí)際控制人曹達(dá)龍確定以多利科技作為上市主體，于2018年開(kāi)始圍繞多利科技進(jìn)行資產(chǎn)重組，將其控制的汽車(chē)零部件相關(guān)資產(chǎn)通過(guò)增資或股權(quán)收購(gòu)方式納入多利科技合并報(bào)表范圍。資產(chǎn)重組完成后，多利科技下設(shè)7家全資子公司，分別為昆山達(dá)亞、上海多利、上海達(dá)亞、煙臺(tái)達(dá)世、長(zhǎng)沙達(dá)亞、寧波達(dá)世、常州達(dá)亞。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）涉及的相關(guān)企業(yè)的基本情況，包括歷史沿革、主營(yíng)業(yè)務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等；（2）開(kāi)展重組的原因、背景，是否已有效消除可能存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、發(fā)行人目前是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；（3）選擇發(fā)行人作為重組平臺(tái)的原因及合理性；上述收購(gòu)是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，是否導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)的變更；（4）說(shuō)明各次重組的定價(jià)是否公允，是否可能損害發(fā)行人權(quán)益；履行的程序、定價(jià)的依據(jù)等；是否存在影響公允價(jià)值確定的隱藏性條款，相關(guān)款項(xiàng)支付方式、目前是否已經(jīng)支付完畢；（5）發(fā)行人對(duì)相關(guān)子公司采取不同重組方式，其中直接收購(gòu)長(zhǎng)沙達(dá)亞、煙臺(tái)達(dá)世、寧波達(dá)世、上海達(dá)亞股權(quán)；對(duì)上海多利、昆山達(dá)亞進(jìn)行增資再收購(gòu)其股權(quán)；對(duì)昆山威特億進(jìn)行增資、減資，再收購(gòu)其股權(quán)，后通過(guò)吸收合并將其注銷，請(qǐng)說(shuō)明上述行為的原因及合理性。（6）注銷昆山威特億的原因，報(bào)告期內(nèi)是否存在重大違法違規(guī)，注銷程序是否合法合規(guī)。注銷后相關(guān)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員的具體安排，債權(quán)債務(wù)處置及員工安置等是否存在糾紛或潛在糾紛。（7）目前發(fā)行人設(shè)置8家子公司的商業(yè)合理性，各公司之間的業(yè)務(wù)關(guān)系、發(fā)展定位，各公司與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系；（8）歷史上各子公司出資是否到位，是否存在糾紛或潛在糾紛，是否存在委托持股、利益輸送或其他利益安排。（9）子公司是否存在重大違法違規(guī)情形，是否影響董監(jiān)高的任職資格，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
7、 招股說(shuō)明書(shū)披露，公司實(shí)際控制人為曹達(dá)龍，其直接持有公司63.21%的股權(quán)。一致行動(dòng)人為鄧麗琴、蔣建強(qiáng)、曹武、曹燕霞、鄧竹君，鄧麗琴直接持有公司31.13%的股權(quán)、蔣建強(qiáng)直接持有公司1.46%的股權(quán)、曹武直接持有公司0.97%的股權(quán)、曹燕霞直接持有公司0.68%的股權(quán)、鄧竹君直接持有公司0.68%的股權(quán)。曹達(dá)龍及其一致行動(dòng)人直接持有公司98.13%的股權(quán)。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）認(rèn)定曹達(dá)龍為實(shí)際控制人的依據(jù)是否充分，是否符合公司實(shí)際情況；（2）僅認(rèn)定曹達(dá)龍為實(shí)際控制人而不認(rèn)定其他《一致行動(dòng)協(xié)議》簽署方為實(shí)際控制人的原因；不認(rèn)定曹達(dá)龍的子女曹武、曹燕霞以及女婿蔣建強(qiáng)為共同實(shí)際控制人的原因；鄧麗琴系發(fā)行人董事長(zhǎng)、持有發(fā)行人股份數(shù)量較多，請(qǐng)說(shuō)明不認(rèn)定鄧麗琴為共同實(shí)際控制人的原因，鄧麗琴是否為他人代持股份；（3）說(shuō)明是否存在通過(guò)不認(rèn)定相關(guān)人員為共同實(shí)際控制人而規(guī)避同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的情況。（4）一致行動(dòng)協(xié)議主要條款，一致行動(dòng)有效期限，一致行動(dòng)人的決策機(jī)制，是否明確意見(jiàn)分歧或糾紛時(shí)的解決機(jī)制；簽訂后的實(shí)際履行情況，是否存在意見(jiàn)分歧的情形，若有說(shuō)明解決情況，分析說(shuō)明上述六人的一致行動(dòng)關(guān)系是否穩(wěn)定；（5）是否存在股權(quán)代持的情形，或者其他利益安排，是否存在糾紛或潛在糾紛；（6）最近3年公司控制權(quán)是否發(fā)生過(guò)變更及其依據(jù)，是否存在以簽訂《一致行動(dòng)協(xié)議》規(guī)避發(fā)行條件或監(jiān)管要求的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
8、 招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露實(shí)際控制人、一致行動(dòng)人及其近親屬全資或控股的企業(yè)，進(jìn)一步說(shuō)明是否存在與公司利益沖突的情形、是否存在與公司及其子公司從事相同或相似業(yè)務(wù)的情形，如存在，請(qǐng)說(shuō)明對(duì)公司獨(dú)立性的影響。（2）認(rèn)定不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系時(shí)，是否已經(jīng)審慎核查并完整地披露發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及其近親屬直接或間接控制的全部關(guān)聯(lián)企業(yè)；（3）上述企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明是否簡(jiǎn)單依據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出判斷，是否僅以經(jīng)營(yíng)區(qū)域、細(xì)分產(chǎn)品、細(xì)分市場(chǎng)的不同來(lái)認(rèn)定不構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；（4）上述企業(yè)的歷史沿革、資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)和技術(shù)等方面與發(fā)行人的關(guān)系，采購(gòu)銷售渠道、客戶、供應(yīng)商等方面是否影響發(fā)行人的獨(dú)立性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
9、 招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期內(nèi)公司存在向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)零部件、五金件、模具、食品等商品，以及向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)酒店餐飲及住宿等服務(wù)；同時(shí)，發(fā)行人代為采購(gòu)部分鋼材等原材料銷售至零部件供應(yīng)商；此外向關(guān)聯(lián)方租賃房屋。請(qǐng)發(fā)行人：（1）進(jìn)一步披露無(wú)錫華爾眾汽車(chē)部件有限公司、無(wú)錫邦奇汽車(chē)零部件有限公司、無(wú)錫曉誠(chéng)汽車(chē)配件有限公司和無(wú)錫市邦奇沖壓件有限公司的基本情況，是否主要為發(fā)行人服務(wù)；（2）補(bǔ)充說(shuō)明是否嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)規(guī)定完整、準(zhǔn)確的披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易；是否存在其他關(guān)聯(lián)方，如存在，進(jìn)一步披露報(bào)告期內(nèi)與該等關(guān)聯(lián)方之間是否存在交易，以及交易的標(biāo)的、金額、占比；（3）進(jìn)一步說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的交易內(nèi)容、交易金額、交易背景以及相關(guān)交易與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系；關(guān)聯(lián)租賃的原因，定價(jià)公允性等；（4）結(jié)合可比市場(chǎng)公允價(jià)格、第三方市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方與其他交易方的價(jià)格等，說(shuō)明并摘要披露關(guān)聯(lián)交易的公允性，是否存在對(duì)發(fā)行人或關(guān)聯(lián)方的利益輸送，是否存在替發(fā)行人承擔(dān)成本的情形。（5）章程對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策程序的規(guī)定，已發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的決策過(guò)程是否與章程相符，關(guān)聯(lián)股東或董事在審議相關(guān)交易時(shí)是否回避，以及獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)成員是否發(fā)表不同意見(jiàn)等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師對(duì)發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方認(rèn)定，發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易信息披露的完整性，關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性和公允性，關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人的獨(dú)立性、是否可能對(duì)發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響，以及是否已履行關(guān)聯(lián)交易決策程序等進(jìn)行充分核查并發(fā)表意見(jiàn)。
二、信息披露問(wèn)題
10、 請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）歷史上發(fā)行人設(shè)立及存續(xù)期間是否存在不規(guī)范事項(xiàng)，如有則請(qǐng)補(bǔ)充披露具體內(nèi)容、后續(xù)處理方式，以及是否受到過(guò)行政處罰或存在被處罰風(fēng)險(xiǎn)，是否構(gòu)成重大違法行為及本次發(fā)行的法律障礙，是否存在糾紛或潛在糾紛。（2）歷次出資、增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的資金來(lái)源、合法性，是否存在出資不實(shí)、抽逃資本等情況；（3）披露歷次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原因，增資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，定價(jià)依據(jù)、公允性和合理性；股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否真實(shí)，有關(guān)股權(quán)變動(dòng)是否為雙方真實(shí)意思表示，是否存在爭(zhēng)議或潛在糾紛，是否存在委托持股、利益輸送或其他利益安排；（4）發(fā)行人直接和間接股東與發(fā)行人其他股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、本次發(fā)行中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員、經(jīng)辦人員是否存在親屬關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、委托持股、信托持股或其他利益輸送安排，是否具備法律、法規(guī)規(guī)定的股東資格；（5）公司歷次股權(quán)變動(dòng)是否履行公司決策和相應(yīng)的審批、評(píng)估、備案手續(xù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
11、 請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引—關(guān)于申請(qǐng)首發(fā)上市企業(yè)股東信息披露》和《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第2號(hào)》相關(guān)要求，做好股東核查、證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)離職人員入股核查和信息披露等相關(guān)工作，并發(fā)表意見(jiàn)。
12、 招股說(shuō)明書(shū)披露，申報(bào)前一年，發(fā)行人共新增股東11名，均為自然人股東。請(qǐng)發(fā)行人按照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》的相關(guān)要求，披露新股東的基本情況和鎖定期安排。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師按照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》的相關(guān)要求，全面核查發(fā)行人新股東的基本情況、產(chǎn)生新股東的原因、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資的價(jià)格及定價(jià)依據(jù)，有關(guān)股權(quán)變動(dòng)是否是雙方真實(shí)意思表示，是否存在爭(zhēng)議或潛在糾紛，新股東與發(fā)行人其他股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、本次發(fā)行中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及其簽字人員是否存在親屬關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、委托持股、信托持股或其他利益輸送安排，新股東是否具備法律、法規(guī)規(guī)定的股東資格。
13、 招股說(shuō)明書(shū)披露，公司擁有3項(xiàng)注冊(cè)商標(biāo)、133項(xiàng)專利使用權(quán)、5項(xiàng)計(jì)算機(jī)軟件作品著作權(quán)。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）發(fā)行人擁有的商標(biāo)、專利、軟件著作權(quán)的權(quán)屬是否明確、有無(wú)瑕疵、有無(wú)被終止、宣布無(wú)效以及侵害他人權(quán)利的情形；是否存在關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的爭(zhēng)議及糾紛。若有，請(qǐng)說(shuō)明具體情況，包括但不限于涉及的標(biāo)的、金額、爭(zhēng)議解決進(jìn)展情況，是否可能以仲裁訴訟方式解決爭(zhēng)議。若是，是否可能對(duì)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響。（2）發(fā)行人專利技術(shù)的形成過(guò)程、取得方式，各專利發(fā)明人與發(fā)行人的關(guān)系，是否存在權(quán)屬糾紛；（3）是否存在受讓取得的專利，如有請(qǐng)說(shuō)明其對(duì)發(fā)行人的重要程度、取得時(shí)間，出讓方的基本情況，與發(fā)行人及相關(guān)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)轉(zhuǎn)讓是否存在糾紛或潛在糾紛；（4）相關(guān)商標(biāo)和專利的保護(hù)范圍是否覆蓋公司全部產(chǎn)品；知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理的內(nèi)部控制制度是否建立健全并有效運(yùn)行；報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛，如有說(shuō)明具體情況；（5）結(jié)合發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員的履歷，說(shuō)明曾任職于其他公司的人員是否存在競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議，在發(fā)行人任職期間的研究項(xiàng)目、申請(qǐng)的專利是否與原工作內(nèi)容相關(guān)，是否與原單位存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)、競(jìng)業(yè)禁止、商業(yè)秘密等方面的糾紛或潛在糾紛。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
14、 請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）從事相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否已取得全部相關(guān)資質(zhì)、許可、認(rèn)證；（2）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否持續(xù)符合擁有該等資質(zhì)、許可、認(rèn)證所需的條件。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
15、 招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人全資子公司昆山達(dá)亞于2016年、2019年連續(xù)獲得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期三年。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）發(fā)行人獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的時(shí)間、有效期，發(fā)行人是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》相關(guān)規(guī)定的具體內(nèi)容，報(bào)告期內(nèi)因此享受的優(yōu)惠政策和依據(jù)、對(duì)發(fā)行人的影響以及相關(guān)優(yōu)惠政策適用是否符合規(guī)定。（2）發(fā)行人高新技術(shù)企業(yè)資格已到期或即將到期的，應(yīng)在“風(fēng)險(xiǎn)因素”和“重大事項(xiàng)提示”部分披露發(fā)行人不能通過(guò)復(fù)審對(duì)其的具體影響。正在履行申請(qǐng)程序的，應(yīng)請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師關(guān)注進(jìn)展情況并做好信息披露工作。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
16、 招股說(shuō)明書(shū)披露，昆山市環(huán)境保護(hù)局于2018年6月28日向昆山達(dá)亞出具昆環(huán)罰（2018）第209號(hào)《行政處罰決定書(shū)》，認(rèn)定昆山達(dá)亞存在不按規(guī)范設(shè)置排污口、露天堆放廢金屬邊角料無(wú)任何防護(hù)措施、未按規(guī)定申報(bào)危險(xiǎn)廢物管理計(jì)劃等三項(xiàng)違法行為。請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》的相關(guān)要求，進(jìn)一步披露環(huán)保相關(guān)情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師結(jié)合《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》的相關(guān)要求，進(jìn)一步核查并發(fā)表意見(jiàn)。
17、 招股說(shuō)明書(shū)披露，公司及其子公司取得11處土地使用權(quán)、21項(xiàng)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)，尚有1處房屋建筑物未取得權(quán)屬證書(shū)，承租8項(xiàng)房屋和土地。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）發(fā)行人及其子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房及相關(guān)土地使用權(quán)的實(shí)際用途與證載用途或規(guī)劃用途是否相符；（2）土地使用權(quán)的取得、使用是否符合《土地管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否依法辦理必要的審批程序，有關(guān)房產(chǎn)是否為合法建筑，是否可能被行政處罰、是否構(gòu)成重大違法行為；（3）尚未辦理產(chǎn)權(quán)證書(shū)的房屋建筑物面積的比例、使用上述土地或房產(chǎn)產(chǎn)生的收入、毛利、利潤(rùn)情況，對(duì)發(fā)行人的重要程度、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響程度；未取得權(quán)屬證書(shū)的房產(chǎn)是否存在法律障礙，補(bǔ)辦相關(guān)權(quán)屬登記手續(xù)需要多久；（4）租賃的土地和房產(chǎn)是否存在不規(guī)范事項(xiàng)，如有，說(shuō)明具體情況，是否對(duì)發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成重大影響；如因土地和房產(chǎn)問(wèn)題被處罰的責(zé)任承擔(dān)主體、搬遷費(fèi)用及承擔(dān)主體，有無(wú)下一步解決措施等；（5）是否存在違法違規(guī)情形，是否存在受到行政處罰的法律風(fēng)險(xiǎn)，是否構(gòu)成重大違法行為。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)。
18、 招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期內(nèi)公司共受到4起行政處罰，涉及安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)規(guī)劃、交通運(yùn)輸。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師結(jié)合發(fā)行人情況，按照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》相關(guān)規(guī)定核查并說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否存在重大違法違規(guī)行為，是否對(duì)發(fā)行上市構(gòu)成障礙；發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人是否存在重大違法違規(guī)行為。
19、 招股說(shuō)明書(shū)披露，2018年9月9日發(fā)行人沖壓車(chē)間在維修設(shè)備時(shí)發(fā)生一起起重傷害事故，造成1人死亡。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步：（1）安全事故發(fā)生的原因、整改措施，公司是否存在安全隱患，是否會(huì)影響發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（2）發(fā)行人的安全生產(chǎn)制度是否完善，安全設(shè)施運(yùn)行情況；（3）發(fā)行人安全生產(chǎn)投入、控制措施是否有效，發(fā)行人安全生產(chǎn)費(fèi)的使用是否與自身規(guī)模相匹配。（4）是否屬于重大違法違規(guī)情形，是否影響本次發(fā)行上市。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
20、 招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金未繳納的情形。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步披露：（1）應(yīng)繳未繳的具體情況，包括占比等；未繳納的原因；如補(bǔ)繳對(duì)發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營(yíng)可能造成的影響，揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并披露應(yīng)對(duì)方案。（2）部分未繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的具體原因，是否合法合規(guī)，是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）是否存在因違反社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金相關(guān)法律法規(guī)而受到處罰的情形，是否構(gòu)成重大違法行為。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
21、 招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期內(nèi)，公司外協(xié)生產(chǎn)包括沖壓零部件外協(xié)和沖壓模具外協(xié)。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)主要外協(xié)加工廠的基本情況和變化情況；主要外協(xié)加工廠是否具備必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否存在違法違規(guī)行為；（2）主要外協(xié)加工廠是否專門(mén)或主要為發(fā)行人服務(wù)，是否存在替發(fā)行人分擔(dān)成本的情況；主要外協(xié)加工廠來(lái)自發(fā)行人的收入占其收入總額的比例，主要業(yè)務(wù)是否依賴于發(fā)行人；說(shuō)明該等外協(xié)加工廠與公司、實(shí)際控制人、公司高管、核心技術(shù)人員及其他關(guān)聯(lián)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（3）是否存在對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)占其總業(yè)務(wù)超過(guò)50%的外協(xié)廠商，是否存在發(fā)行人前員工設(shè)立的外協(xié)廠商，是否存在成立不久即與發(fā)行人開(kāi)展合作的外協(xié)廠商；如有逐一說(shuō)明具體情況，與發(fā)行人交易內(nèi)容，定價(jià)依據(jù)和公允性，是否存在替發(fā)行人承擔(dān)成本的情形；（4）外協(xié)加工費(fèi)用占比，外協(xié)加工費(fèi)用定價(jià)的合理性、公允性，說(shuō)明有無(wú)利益輸送。（5）結(jié)合各年度外協(xié)加工所占的比例和形成的成本，說(shuō)明發(fā)行人是否對(duì)外協(xié)加工廠構(gòu)成依賴，是否影響發(fā)行人業(yè)務(wù)完整性、穩(wěn)定性和獨(dú)立性；（6）說(shuō)明公司控制外協(xié)加工產(chǎn)品質(zhì)量的具體措施及公司與外協(xié)加工廠關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任分?jǐn)偟木唧w安排。（7）分析并披露發(fā)行人下一步生產(chǎn)安排，外協(xié)加工的生產(chǎn)模式是否會(huì)發(fā)生變化。（8）是否存在將污染較高、對(duì)員工健康危害較大的生產(chǎn)環(huán)節(jié)外協(xié)加工的情況，外協(xié)加工是否符合規(guī)定。（9）發(fā)行人外協(xié)加工的相關(guān)工序是否有特殊的資質(zhì)認(rèn)證要求，與其合作是否得到過(guò)境外客戶的允許認(rèn)可，是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)廠流程。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
22、 招股說(shuō)明書(shū)披露，2018年、2019年上汽大眾汽車(chē)有限公司同時(shí)作為發(fā)行人的客戶及供應(yīng)商。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）2018年、2019年上汽大眾汽車(chē)有限公司同時(shí)作為發(fā)行人的客戶及供應(yīng)商其原因；（2）發(fā)行人是否接受上汽大眾汽車(chē)有限公司的委托進(jìn)行生產(chǎn)加工；（3）發(fā)行人向上汽大眾汽車(chē)有限公司采購(gòu)鋼材、銷售產(chǎn)品的價(jià)格是否公允，是否可能存在利益輸送的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
23、 招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期內(nèi)，公司各年度前五大銷售客戶占比分別為91.75%、87.35%、79.24%和71.89%，公司客戶較為集中。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步披露：（1）按銷售內(nèi)容分別補(bǔ)充披露主要客戶的基本情況，包括但不限于成立時(shí)間、注冊(cè)資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)、行業(yè)地位等，并對(duì)同一控制下的客戶進(jìn)行合并披露；（2）發(fā)行人客戶集中度高的原因、合理性，是否有其他特殊安排，是否存在利益輸送；說(shuō)明該等客戶與公司、實(shí)際控制人、公司高管、核心技術(shù)人員及其他關(guān)聯(lián)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。（3）定價(jià)方式和定價(jià)原則，定價(jià)公允性，包括但不限于定價(jià)依據(jù)是否符合市場(chǎng)定價(jià)、定價(jià)與第三方是否具有可比較性等。（4）如何獲得訂單，是否履行招投標(biāo)程序，獲取訂單過(guò)程是否合法合規(guī)；采購(gòu)合同如何規(guī)定，重大采購(gòu)合同到期對(duì)發(fā)行人有何影響，到期后如何安排，合作關(guān)系是否可持續(xù)等；（5）2021年，特斯拉成為發(fā)行人第一大客戶的原因，獲取訂單過(guò)程是否合法合規(guī)，后續(xù)合作如何約定和安排等。（6）詳細(xì)披露公司銷售客戶集中相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，大客戶依賴的風(fēng)險(xiǎn)。（7）結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、同行業(yè)可比公司客戶集中情況、發(fā)行人與主要客戶的合作情況、未來(lái)合作的持續(xù)性說(shuō)明客戶集中情況對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)是否存在不利影響，是否符合同行業(yè)慣例。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
24、 請(qǐng)發(fā)行人：（1）請(qǐng)結(jié)合新能源汽車(chē)新車(chē)銷售量占傳統(tǒng)汽車(chē)的比例情況，分析說(shuō)明發(fā)行人銷售業(yè)績(jī)是否受到新能源汽車(chē)推廣的影響；請(qǐng)說(shuō)明新能源汽車(chē)使用的沖壓零部件與傳統(tǒng)汽車(chē)是否存在較大區(qū)別，發(fā)行人是否需要開(kāi)發(fā)新模具、新工藝、新流程、建造新的流水線，發(fā)行人的產(chǎn)品研發(fā)投產(chǎn)周期是否能夠適應(yīng)新能源汽車(chē)推廣進(jìn)度。（2）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明自身產(chǎn)品在新能源汽車(chē)市場(chǎng)的占有率與傳統(tǒng)汽車(chē)市場(chǎng)占有率的比較情況，請(qǐng)結(jié)合發(fā)行人與新能源汽車(chē)廠商的合作開(kāi)展情況以及發(fā)行人拓展相應(yīng)市場(chǎng)的具體措施，說(shuō)明發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。請(qǐng)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)結(jié)合招股書(shū)披露情況，說(shuō)明新能源汽車(chē)的推廣是否可能對(duì)發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，發(fā)行人有何應(yīng)對(duì)措施。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)。
25、 請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）發(fā)行人董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否符合《公司法》、中組部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問(wèn)題的意見(jiàn)》、中共教育部黨組《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)直屬高校黨員領(lǐng)導(dǎo)干部兼職管理的通知》及教育部辦公廳《關(guān)于開(kāi)展黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職情況專項(xiàng)檢查的通知》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的任職資格規(guī)定。發(fā)行人獨(dú)董是否兼任多家上市公司獨(dú)立董事，是否能夠履行獨(dú)立董事職責(zé)。（2）發(fā)行人最近三年董事、監(jiān)事、高管發(fā)生變化情況、原因，發(fā)行人內(nèi)部控制是否有效，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否符合任職規(guī)定；（3）最近3年內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)是否構(gòu)成重大變化。（4）核心技術(shù)人員薪酬的確定依據(jù)、合理性等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
26、 關(guān)于期間費(fèi)用。請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合運(yùn)輸方式、運(yùn)輸價(jià)格、運(yùn)輸距離、主要客戶變動(dòng)，說(shuō)明銷售費(fèi)用中運(yùn)雜費(fèi)逐年增長(zhǎng)的原因及合理性，與銷量、收入是否配比，說(shuō)明運(yùn)雜費(fèi)占營(yíng)業(yè)收入的比例低于可比公司平均值的原因；（2）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)營(yíng)銷費(fèi)用大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，各期主要營(yíng)銷費(fèi)用支付對(duì)象、購(gòu)買(mǎi)內(nèi)容；（3）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)股份支付的具體情況，相關(guān)股份支付所涉及的員工人數(shù)、權(quán)益工具公允價(jià)值的確認(rèn)方法及相關(guān)計(jì)算過(guò)程，并說(shuō)明股份支付會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定；（4）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)折舊與攤銷費(fèi)的變動(dòng)與非流動(dòng)資產(chǎn)波動(dòng)的匹配關(guān)系；（5）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)員工人數(shù)及其變化、職級(jí)分布、人均薪酬及當(dāng)?shù)仄骄匠晁角闆r，補(bǔ)充說(shuō)明管理人員、銷售人員和研發(fā)人員薪酬及其變動(dòng)的原因及合理性，并與同地區(qū)公司或可比公司對(duì)比差異情況并說(shuō)明原因；（6）補(bǔ)充披露研發(fā)費(fèi)用的主要構(gòu)成、項(xiàng)目情況、項(xiàng)目進(jìn)度等基本情況，是否存在研發(fā)費(fèi)用資本化的情況，如有，請(qǐng)說(shuō)明資本化的依據(jù)、時(shí)點(diǎn)和金額是否準(zhǔn)確；（7）匡算利息費(fèi)用是否準(zhǔn)確、完整。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
27、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人各年外協(xié)生產(chǎn)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)成本的比例較低。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露主要外協(xié)廠商的基本情況，主要外協(xié)廠商加工費(fèi)定價(jià)依據(jù)及公允性，采購(gòu)的價(jià)格、數(shù)量；（2）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人與主要外協(xié)廠商是否采取買(mǎi)斷式的采購(gòu)模式，是否存在退換貨情況，是否存在除質(zhì)保問(wèn)題以外的退換貨協(xié)議，如有，需披露協(xié)議具體內(nèi)容、執(zhí)行情況及相應(yīng)會(huì)計(jì)處理；（3）結(jié)合具體業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、主要產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化、主要客戶變動(dòng)等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)外協(xié)加工費(fèi)逐年下降的原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述情況進(jìn)行核查并發(fā)表核查意見(jiàn)
28、 關(guān)于政府補(bǔ)助。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明政府補(bǔ)助計(jì)入“其他收益”“營(yíng)業(yè)外支出”“遞延收益”的劃分標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額、是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
29、 2020年度，發(fā)行人凈利潤(rùn)呈下降趨勢(shì)。請(qǐng)結(jié)合近年汽車(chē)行業(yè)整體發(fā)展情況、行業(yè)政策變動(dòng)、原材料價(jià)格上漲、主要客戶的產(chǎn)銷量變動(dòng)情況、發(fā)行人主要產(chǎn)品在整車(chē)中的重要性程度、主要產(chǎn)品針對(duì)具體車(chē)型的定制化或通用化程度及可替代性，詳細(xì)分析發(fā)行人持續(xù)盈利是否存在重大不確定性并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
30、 關(guān)于現(xiàn)金流量表。請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合銷售政策、采購(gòu)政策、信用政策、安全庫(kù)存等的變化情況，補(bǔ)充說(shuō)明各期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)的差異情況及原因；（2）補(bǔ)充說(shuō)明現(xiàn)金流量表間接法中的應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目及存貨相關(guān)金額與報(bào)表相關(guān)科目的勾稽關(guān)系；（3）說(shuō)明“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”、“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”主要構(gòu)成及報(bào)告期波動(dòng)的原因及合理性；（4）說(shuō)明投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~在報(bào)告期內(nèi)波動(dòng)的原因，以及與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表中相關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系是否相符。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
31、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人進(jìn)行多次同一控制下企業(yè)合并重組，資產(chǎn)重組完成后，發(fā)行人下設(shè)7家全資子公司，分別為昆山達(dá)亞、上海多利、上海達(dá)亞、煙臺(tái)達(dá)世、長(zhǎng)沙達(dá)亞、寧波達(dá)世、常州達(dá)亞。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露上述7家子公司與發(fā)行人業(yè)務(wù)的關(guān)系，是否具有高度相關(guān)性，在被收購(gòu)前的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額占發(fā)行人相應(yīng)科目的比例，如兩者之間存在關(guān)聯(lián)交易請(qǐng)按扣除該等交易后的口徑計(jì)算，是否符合《證券期貨法律適用意見(jiàn)第3號(hào)》的規(guī)定；（2）補(bǔ)充披露發(fā)行人對(duì)上海多利和昆山達(dá)亞先增資后購(gòu)買(mǎi)剩余股權(quán)、對(duì)昆山威特億先后進(jìn)行增資、減資再購(gòu)買(mǎi)剩余股權(quán)的原因，上述交易安排是否具有合理性；（3）分別說(shuō)明歷次交易的會(huì)計(jì)處理及其對(duì)合并報(bào)表主要報(bào)表項(xiàng)目的影響，各期同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益的具體核算內(nèi)容，說(shuō)明會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性，認(rèn)定為同一控制下企業(yè)合并的合理性；（4）補(bǔ)充說(shuō)明歷次轉(zhuǎn)股及增資的入股方資金來(lái)源是否為自有資金、是否有出資對(duì)應(yīng)的銀行資金流水，是否存在他人提供入股資金的情況，是否存在代持安排，報(bào)告期各期；（5）補(bǔ)充披露歷次交易作價(jià)的依據(jù)及公允性，是否存在利益輸送情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
32、 申報(bào)材料顯示，發(fā)行人各子公司企業(yè)所得稅稅率存在差異。請(qǐng)補(bǔ)充披露各子公司之間的關(guān)聯(lián)交易情況，轉(zhuǎn)移定價(jià)價(jià)格是否公允，是否存在通過(guò)子公司之間不公允交易定價(jià)規(guī)避稅負(fù)的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
33、 報(bào)告期內(nèi)，公司關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額分別是23,109.19萬(wàn)元、10,448.98萬(wàn)元、12,858.08萬(wàn)元和6,334.74萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)銷售涉及金額分別為388.57萬(wàn)元、86.73萬(wàn)元、227.69萬(wàn)元和144.94萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）分別說(shuō)明向無(wú)錫華爾眾汽車(chē)部件有限公司、無(wú)錫邦奇汽車(chē)零部件有限公司、無(wú)錫曉誠(chéng)汽車(chē)配件有限公司同時(shí)存在采購(gòu)和銷售商品的原因、必要性、定價(jià)原則和定價(jià)公允性，上述關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人獨(dú)立性；（2）說(shuō)明向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)或銷售價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格的對(duì)比情況，是否存在關(guān)聯(lián)方替公司承擔(dān)成本、費(fèi)用以及其他向公司輸送利益的情形，關(guān)聯(lián)交易是否均已履行了必要、規(guī)范的決策程序，發(fā)行人是否已制定并實(shí)施了減少關(guān)聯(lián)交易的有效措施，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情形；（3）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在第三方回款、轉(zhuǎn)貸、現(xiàn)金收付、個(gè)人賬戶收款等其他內(nèi)控不規(guī)范情形，如存在，請(qǐng)補(bǔ)充披露具體情況，是否符合行業(yè)特性，是否符合相關(guān)規(guī)則要求，相關(guān)不規(guī)范情形是否已整改，并說(shuō)明針對(duì)性的內(nèi)控措施是否已建立并有效執(zhí)行。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
34、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在向關(guān)聯(lián)方資金拆借的行為。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)方向公司提供資金背景及原因，相關(guān)資金來(lái)源、拆入資金的具體用途、資金流向、實(shí)際使用期限、利息支付情況及利率的公允性；（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期發(fā)行人向關(guān)聯(lián)方借出資金的實(shí)際使用期限，利率公允性及利息收取情況，借款合同的簽訂、履行的審批程序，說(shuō)明發(fā)行人關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度建立及實(shí)際執(zhí)行情況；（3）補(bǔ)充說(shuō)明上述資金拆借對(duì)發(fā)行人報(bào)告期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響；（4）補(bǔ)充披露上述資金拆借行為的合法性及發(fā)行人資金管理相關(guān)內(nèi)控制度的完善性和有效性，未來(lái)是否仍將持續(xù)發(fā)生，發(fā)行人是否存在應(yīng)披露未披露事項(xiàng)，相關(guān)信息和風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
35、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人貨幣資金分別為7,637.91萬(wàn)元、5,090.05萬(wàn)元、9,487.45萬(wàn)元和6,559.95萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期貨幣資金余額波動(dòng)的原因及合理性，貨幣資金余額與業(yè)務(wù)規(guī)模需求的匹配關(guān)系；（2）補(bǔ)充披露是否存在受限制的貨幣資金以及受限制的原因，是否有存放境外的款項(xiàng)；（3）說(shuō)明對(duì)貨幣資金的管理制度和內(nèi)控制度以及是否執(zhí)行有效，報(bào)告期是否存在現(xiàn)金收支的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)發(fā)表核查意見(jiàn)，并說(shuō)明對(duì)發(fā)行人貨幣資金真實(shí)性的核查方法和過(guò)程，是否發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)金收支的情形。
36、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資的賬面價(jià)值合計(jì)數(shù)分別為9,981.52萬(wàn)元、10,031.80萬(wàn)元、5,808.18萬(wàn)元和1,166.37萬(wàn)元，其他流動(dòng)負(fù)債余額分別為9,875.29萬(wàn)元、7,110.00萬(wàn)元、5,516.06萬(wàn)元和834.95萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露各報(bào)告期應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資期初、本期增加、本期減少、期末余額情況，說(shuō)明應(yīng)收票據(jù)余額波動(dòng)原因，應(yīng)收票據(jù)發(fā)生額與銷售合同約定是否一致，是否存在放寬條件接受票據(jù)而增加收入的情形；（2）結(jié)合其他流動(dòng)負(fù)債中已背書(shū)未到期的票據(jù)余額，補(bǔ)充說(shuō)明各期已背書(shū)或貼現(xiàn)且未到期的應(yīng)收票據(jù)金額、占比、期后兌付情況，說(shuō)明具體會(huì)計(jì)核算方法及其合規(guī)性；（3）補(bǔ)充說(shuō)明應(yīng)收票據(jù)是否存在轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押及承兌情況，應(yīng)收票據(jù)終止確認(rèn)是否符合相關(guān)要求；（4）補(bǔ)充披露應(yīng)收票據(jù)的壞賬計(jì)提政策、壞賬計(jì)提的充分性，并說(shuō)明是否存在收入確認(rèn)時(shí)以應(yīng)收賬款進(jìn)行初始確認(rèn)后轉(zhuǎn)為商業(yè)承兌匯票結(jié)算的情形，如存在，發(fā)行人是否已經(jīng)按照賬齡連續(xù)計(jì)算的原則對(duì)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
37、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收賬款余額分別為57,525.14萬(wàn)元、50,980.90萬(wàn)元、61,797.32萬(wàn)元和64,903.29萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于同行業(yè)可比上市公司平均值。請(qǐng)發(fā)行人：（1）說(shuō)明應(yīng)收賬款余額前五名客戶與收入前五名客戶存在差異的原因，應(yīng)收款前五名客戶變化的原因及合理性；（2）說(shuō)明與主要客戶的信用政策約定及執(zhí)行情況，不同客戶的信用政策存在差異的原因，信用政策在報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生變更，是否存在放寬信用期限的情況，各期末應(yīng)收賬款余額與相應(yīng)客戶的交易規(guī)模、信用政策是否匹配；（3）補(bǔ)充說(shuō)明應(yīng)收賬款的賬齡確定方法，結(jié)合應(yīng)收賬款賬齡分布與同行業(yè)公司比較情況、期后回款情況及進(jìn)度、報(bào)告期壞賬實(shí)際核銷情況等因素，說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；（4）結(jié)合同行業(yè)可比公司對(duì)整車(chē)廠商的銷售收入占比情況，說(shuō)明發(fā)行人應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于同行業(yè)可比上市公司平均值的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師詳細(xì)說(shuō)明對(duì)上述事項(xiàng)以及應(yīng)收賬款真實(shí)性、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分性進(jìn)行核查，并發(fā)表核查意見(jiàn)。
38、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人預(yù)付款項(xiàng)的余額分別為3,884.42萬(wàn)元、3,568.70萬(wàn)元、5,578.86萬(wàn)元和7,259.66萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）區(qū)分預(yù)付賬款性質(zhì)或采購(gòu)內(nèi)容，補(bǔ)充披露報(bào)告期各期各類預(yù)付賬款余額及波動(dòng)原因；（2）補(bǔ)充披露報(bào)告期各期預(yù)付款項(xiàng)余額前五名的供應(yīng)商名稱、金額、占比、賬齡、具體采購(gòu)內(nèi)容；（3）補(bǔ)充說(shuō)明與安悅汽車(chē)物資有限公司的合作年限，采購(gòu)價(jià)格的公允性，是否與其他供應(yīng)商采購(gòu)價(jià)格存在重大差異，結(jié)算條款是否發(fā)生變化。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
39、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人存貨賬面價(jià)值分別為42,672.84萬(wàn)元、28,700.53萬(wàn)元、28,612.49萬(wàn)元和35,713.90。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露報(bào)告期各期末原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、委托加工物資和模具項(xiàng)目下的明細(xì)構(gòu)成、金額及占比；（2）結(jié)合生產(chǎn)及銷售周期、產(chǎn)銷模式、產(chǎn)銷比、期末在手訂單情況，說(shuō)明存貨結(jié)構(gòu)是否合理，與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異；（3）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期各類存貨波動(dòng)原因及合理性，；（4）說(shuō)明各期末各類存貨中有具體訂單支持的金額及比例，并對(duì)變動(dòng)情況進(jìn)行分析，說(shuō)明各期在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、委托加工物資是否存在對(duì)應(yīng)的客戶及車(chē)型；（5）結(jié)合報(bào)告期各期原材料采購(gòu)及領(lǐng)用情況、主要產(chǎn)品物料配比表，說(shuō)明存貨中主要原材料出入庫(kù)數(shù)量與產(chǎn)量是否匹配；（6）分別列示報(bào)告期各期單獨(dú)確認(rèn)收入和不單獨(dú)確認(rèn)收入的模具明細(xì)、金額、對(duì)應(yīng)客戶及車(chē)型，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的變動(dòng)，分別說(shuō)明其各期結(jié)轉(zhuǎn)情況與會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性；（7）說(shuō)明報(bào)告期各期發(fā)出商品的形成原因及期后結(jié)轉(zhuǎn)情況，是否存在長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)出商品；（8）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期庫(kù)存商品的期后結(jié)轉(zhuǎn)情況；（9）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)未對(duì)原材料、委托加工物資和模具計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的原因及合理性；（10）補(bǔ)充披露報(bào)告期各期各類存貨的庫(kù)齡情況及對(duì)應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在退換貨、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛、殘次產(chǎn)品等情況，說(shuō)明存貨價(jià)值是否存在較大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明庫(kù)齡1年以上存貨的具體內(nèi)容與形成原因；（11）對(duì)比與可比公司的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師詳細(xì)核查上述情況，說(shuō)明核查過(guò)程，并對(duì)發(fā)行人存貨的真實(shí)性、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性發(fā)表明確意見(jiàn)。
40、 報(bào)告期各期末，公司固定資產(chǎn)分別為63,555.83萬(wàn)元、64,224.99萬(wàn)元、64,248.55萬(wàn)元和63,783.54萬(wàn)元，在建工程余額分別為4,874.32萬(wàn)元、2,801.49萬(wàn)元、3,473.42萬(wàn)元和9,129.42萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露各類別固定資產(chǎn)各期增減變動(dòng)情況；（2）補(bǔ)充說(shuō)明主要房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備的基本情況，包括但不限于主要明細(xì)構(gòu)成、入賬時(shí)間、取得方式、數(shù)量、價(jià)值、折舊年限及年折舊率；分析固定資產(chǎn)規(guī)模狀況、成新率與業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)能產(chǎn)量的匹配程度；（3）結(jié)合發(fā)行人產(chǎn)能利用率，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，是否存在停工停產(chǎn)、報(bào)廢和閑置固定資產(chǎn)情形，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)減值測(cè)算的過(guò)程和計(jì)算方法，如何判斷減值跡象，報(bào)告期內(nèi)未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值的原因及合理性；（4）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)主要在建工程的具體情況，包括但不限于項(xiàng)目?jī)?nèi)容、開(kāi)工與竣工時(shí)間、投資規(guī)模、各期投入資金、轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的時(shí)間、金額，相關(guān)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，并說(shuō)明在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的依據(jù)、是否及時(shí)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
41、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分別為741.73萬(wàn)元、1,423.73萬(wàn)元、7,485.54萬(wàn)元和8,616.53萬(wàn)元，主要是正在攤銷中的模具。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露各期正在攤銷的模具對(duì)應(yīng)車(chē)型及客戶、金額、攤銷年限，結(jié)合模具壽命、用途說(shuō)明模具攤銷年限和方法是否合理，是否符合商業(yè)慣例，攤銷政策是否謹(jǐn)慎；（2）結(jié)合在手訂單情況，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)模具攤銷金額逐年增加的原因及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
42、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人其他非流動(dòng)資產(chǎn)的余額分別為4,230.92萬(wàn)元、3,431.44萬(wàn)元、4,706.08萬(wàn)元和2,926.35萬(wàn)元，主要為預(yù)付的設(shè)備款和工程款。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明預(yù)付的設(shè)備款和工程款項(xiàng)形成原因和變動(dòng)的合理性，預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)象、相關(guān)資產(chǎn)的用途與相關(guān)合同協(xié)議是否相符，款項(xiàng)支付情況和期后結(jié)轉(zhuǎn)情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)。
43、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人短期借款的余額分別為12,700.00萬(wàn)元、3,004.19萬(wàn)元、14,701.22萬(wàn)元和33,677.56萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)各類借款的變動(dòng)明細(xì)、融資主體、借款期限、借款用途、本金償還及利息支付等情況；（2）說(shuō)明短期借款與籌資活動(dòng)現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目的勾稽關(guān)系。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
44、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)付賬款的余額分別為44,583.84萬(wàn)元、28,353.36萬(wàn)元、48,120.99萬(wàn)元和48,070.40萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）區(qū)分采購(gòu)商品類別，補(bǔ)充披露各期各類應(yīng)付賬款金額及占比、采購(gòu)內(nèi)容、供應(yīng)商名稱；（2）補(bǔ)充說(shuō)明各期1年以上應(yīng)付賬款的形成原因、對(duì)應(yīng)供應(yīng)商，相關(guān)款項(xiàng)長(zhǎng)期未付原因；（3）結(jié)合各類材料的采購(gòu)單價(jià)和采購(gòu)數(shù)量變化，量化分析報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付賬款波動(dòng)的原因及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
45、 報(bào)告期各期末，公司應(yīng)交稅費(fèi)的余額分別為10,001.49萬(wàn)元、7,606.54萬(wàn)元、3,753.49萬(wàn)元和4,116.84萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)交稅金-增值稅的變動(dòng)情況，包括增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、當(dāng)期應(yīng)繳增值稅和實(shí)際繳納的增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和出口退稅（如有）的金額；（2）說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅額與原材料采購(gòu)，銷項(xiàng)稅額、出口退稅與銷售收入之間的勾稽關(guān)系，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)出口退稅的計(jì)算方法及其相關(guān)退稅的列報(bào)情況；（3）補(bǔ)充說(shuō)明利潤(rùn)總額調(diào)整為應(yīng)納稅所得額涉及的主要納稅調(diào)整事項(xiàng)，當(dāng)期所得稅費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程、主要納稅調(diào)整項(xiàng)目，當(dāng)期所得稅費(fèi)用與納稅申報(bào)表中應(yīng)納稅額之間的差異，解釋差異的原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
三、與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的問(wèn)題
46、 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師專項(xiàng)說(shuō)明就申請(qǐng)文件所申報(bào)的原始財(cái)務(wù)報(bào)表是否為發(fā)行人當(dāng)年實(shí)際向稅務(wù)局報(bào)送的報(bào)表所履行的核查程序及取得的證據(jù)，保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)說(shuō)明申請(qǐng)文件所申報(bào)的原始財(cái)務(wù)報(bào)表所列示的收入及凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)與當(dāng)年的增值稅納稅申報(bào)表及年度所得稅納稅申報(bào)表之間的差異，若有重大差異，應(yīng)專項(xiàng)說(shuō)明原因；請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明對(duì)原始財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整情況，包括對(duì)涉及差異調(diào)整的具體事項(xiàng)、內(nèi)容和理由予以逐項(xiàng)說(shuō)明，并說(shuō)明相關(guān)項(xiàng)目截止性或重分類調(diào)整、差錯(cuò)更正的原因、依據(jù)及其合規(guī)性，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)損益的影響、涉及納稅義務(wù)的處理與履行情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查調(diào)整是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
47、 請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目比較數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的情況及原因是否已恰當(dāng)披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
四、其他問(wèn)題
48、 請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師每次報(bào)送申報(bào)材料時(shí)，對(duì)申報(bào)材料中修正或增加的信息進(jìn)行特殊標(biāo)識(shí)，并對(duì)修正或增加的信息作出書(shū)面說(shuō)明。
49、 請(qǐng)發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)照證監(jiān)會(huì)公告[2012]14 號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開(kāi)發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》、證監(jiān)會(huì)公告[2013]46號(hào)《關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市公司招股說(shuō)明書(shū)中與盈利能力相關(guān)的信息披露指引》的要求，逐項(xiàng)說(shuō)明有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題及信息披露事項(xiàng)的解決過(guò)程和落實(shí)情況，發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)。
50、 請(qǐng)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)回復(fù)反饋意見(jiàn)時(shí)注意區(qū)分信息披露問(wèn)題和分析說(shuō)明問(wèn)題，如認(rèn)為補(bǔ)充說(shuō)明內(nèi)容對(duì)投資者價(jià)值判斷有重大影響的，請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)中予以補(bǔ)充披露。根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行補(bǔ)充披露時(shí)不應(yīng)引用反饋意見(jiàn)問(wèn)題作為標(biāo)題，并注意使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，保證內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)督促發(fā)行人按要求進(jìn)行信息披露，并說(shuō)明核查方法、過(guò)程和結(jié)論。
51、 請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明前次申報(bào)終止審查的原因，前次申報(bào)的簡(jiǎn)要過(guò)程，相關(guān)問(wèn)題整改落實(shí)情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查，并就發(fā)行人前次申報(bào)是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏，兩次申報(bào)的招股說(shuō)明書(shū)是否存在重大差異發(fā)表明確意見(jiàn)。
52、 請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明是否已嚴(yán)格按照《信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》的相關(guān)要求披露相關(guān)內(nèi)容。如無(wú)，則請(qǐng)補(bǔ)充披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
