發(fā)文機(jī)關(guān)財(cái)政部
發(fā)文日期2023年10月25日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)財(cái)金〔2023〕89號(hào)
施行日期2023年10月25日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司，中國(guó)人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司，中國(guó)太平保險(xiǎn)集團(tuán)有限責(zé)任公司，中國(guó)再保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司，其他有關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)公司，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，財(cái)政部各地監(jiān)管局：
為引導(dǎo)國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，更好發(fā)揮中長(zhǎng)期資金的市場(chǎng)穩(wěn)定器和經(jīng)濟(jì)發(fā)展助推器作用，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)周期考核，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<商業(yè)保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)辦法>的通知》（財(cái)金〔2022〕72號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 將《辦法》中經(jīng)營(yíng)效益類指標(biāo)的“凈資產(chǎn)收益率”由“當(dāng)年度指標(biāo)”調(diào)整為“3年周期指標(biāo)+當(dāng)年度指標(biāo)”相結(jié)合的考核方式，3年周期指標(biāo)為“3年周期凈資產(chǎn)收益率（權(quán)重為50%）”，當(dāng)年度指標(biāo)為“當(dāng)年凈資產(chǎn)收益率（權(quán)重為50%）”。
其中，3年周期凈資產(chǎn)收益率計(jì)算公式為：
rn為當(dāng)年凈資產(chǎn)收益率，rn-1、rn-2分別為前第1年、前第2年凈資產(chǎn)收益率。
二、 國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)開展各類投資，遵守監(jiān)管要求的償付能力、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理等相關(guān)規(guī)定，匹配自身投資管理能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力和相關(guān)資質(zhì)。償付能力等監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)的高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司，不得違規(guī)開展股票等投資。
三、 國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司要堅(jiān)持審慎、安全、增值的原則，根據(jù)保險(xiǎn)資金長(zhǎng)期屬性，平衡好投資收益和風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，合理確定投資標(biāo)的、投資規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)和流動(dòng)性安排。保險(xiǎn)資金要投向風(fēng)險(xiǎn)可控、收益穩(wěn)健、具有穩(wěn)定現(xiàn)金流回報(bào)的資產(chǎn)，不得用于收益不穩(wěn)健、價(jià)格波動(dòng)大、現(xiàn)金流不穩(wěn)定的高風(fēng)險(xiǎn)投資。
四、 國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司要制定專門的投資管理制度，建立透明規(guī)范的投資決策程序，設(shè)置科學(xué)有效的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，從效益性、安全性、流動(dòng)性等方面做好投資項(xiàng)目的盡職調(diào)查和可行性研究論證，進(jìn)一步加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理、交易管理和投后管理等。
五、 國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司要在合理管控風(fēng)險(xiǎn)的前提下，有效提高資本回報(bào)，如評(píng)價(jià)期間凈資產(chǎn)收益率考核指標(biāo)低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值中等值水平的，國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司管理層要及時(shí)找出具體原因，合理調(diào)整資金投向和投資比例；如連續(xù)三年均低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值中等值水平的，財(cái)政部門可動(dòng)態(tài)調(diào)整其績(jī)效評(píng)價(jià)檔次。
六、 國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)核算各類投資收益，切實(shí)履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息主體責(zé)任，確?？?jī)效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、可靠。如年度評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)資料不實(shí)且影響評(píng)價(jià)結(jié)果的，財(cái)政部門可追溯調(diào)整評(píng)價(jià)結(jié)果，并追溯調(diào)整與評(píng)價(jià)結(jié)果聯(lián)動(dòng)掛鉤的其他事項(xiàng)結(jié)果。
七、 國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)其他事項(xiàng)，仍按照《辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
八、 本通知自印發(fā)之日起施行，國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司自2023年度績(jī)效評(píng)價(jià)起按照《辦法》及本通知執(zhí)行，其他商業(yè)保險(xiǎn)公司可參照?qǐng)?zhí)行。
財(cái)政部
2023年10月25日
