發(fā)文機(jī)關(guān)財(cái)政部
發(fā)文日期2024年01月19日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)財(cái)金〔2024〕11號(hào)
施行日期2024年01月19日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
中國(guó)人民銀行，金融監(jiān)管總局，中國(guó)證監(jiān)會(huì)，國(guó)家外匯局，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：
為做好2023年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2016〕35號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類(lèi)）》及編制說(shuō)明?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍
本套報(bào)表包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表和績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等18部分（見(jiàn)附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類(lèi)所有制形式和組織形式的金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)填報(bào)。其他金融企業(yè)包括主權(quán)財(cái)富基金、金融基礎(chǔ)設(shè)施以及不能明確分類(lèi)到銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)的金融企業(yè)。
二、 本套報(bào)表的填報(bào)要求
（一）本套報(bào)表是金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送2023年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說(shuō)明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。中國(guó)人民銀行、金融監(jiān)管總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯局要認(rèn)真組織本部門(mén)管理的金融基礎(chǔ)設(shè)施及其他金融企業(yè)（包括所有納入2022年度金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告范圍內(nèi)的機(jī)構(gòu)）按要求填報(bào)本套報(bào)表（無(wú)需填報(bào)績(jī)效評(píng)價(jià)表）。
（二）金融企業(yè)應(yīng)全級(jí)次填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司母公司將納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的科目合并口徑（見(jiàn)附件2），先分別填報(bào)到本套報(bào)表中，然后連同集團(tuán)母公司及其他企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并報(bào)表。
（三）金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司所屬的銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)及金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)金融企業(yè)，分別按照《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類(lèi)）的通知》（財(cái)金〔2024〕6號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類(lèi)）的通知》（財(cái)金〔2024〕7號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（保險(xiǎn)類(lèi)）的通知》（財(cái)金〔2024〕8號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類(lèi)）的通知》（財(cái)金〔2024〕9號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)）的通知》（財(cái)金〔2024〕10號(hào)）的要求，填報(bào)銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)報(bào)表。
中央金融企業(yè)、中央其他部門(mén)和機(jī)構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項(xiàng)統(tǒng)稱(chēng)中央金融機(jī)構(gòu)）所屬企業(yè)為工商類(lèi)企業(yè)的，需按照有關(guān)要求填報(bào)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，與中央金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一并報(bào)送。同時(shí)，中央金融機(jī)構(gòu)為聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)在境內(nèi)取得金融機(jī)構(gòu)許可證或?yàn)轭?lèi)金融企業(yè)（如私募基金等），中央金融機(jī)構(gòu)需報(bào)送該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。
（四）中央金融機(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見(jiàn)附件3），認(rèn)真撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問(wèn)題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局（以下統(tǒng)稱(chēng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)）應(yīng)將銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)和金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類(lèi)報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫(xiě)一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
（五）中央金融機(jī)構(gòu)及省級(jí)財(cái)政部門(mén)需填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表。此表在系統(tǒng)中自動(dòng)生成，在進(jìn)行戶(hù)數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)中提供的標(biāo)識(shí)分析變動(dòng)原因。
（六）金融企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說(shuō)明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
（七）金融企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送（國(guó)有）資本保值增值情況表，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國(guó)家所有者權(quán)益填報(bào)國(guó)有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。中央金融機(jī)構(gòu)、省級(jí)財(cái)政部門(mén)要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)（國(guó)有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說(shuō)明，包括（國(guó)有）資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報(bào)告的情況。
三、 本套報(bào)表的報(bào)送要求
（一）中央金融機(jī)構(gòu)于2024年4月30日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2024年6月10日前向金融司報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。由財(cái)政部確認(rèn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的中央金融企業(yè)于2024年4月15日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2024年5月10日前向金融司報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。如有特殊情況，財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告可于2024年6月10日前報(bào)送。具體要求如下：
1.報(bào)送2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（合并和母公司兩套，以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打?。?hù)數(shù)變動(dòng)分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的順序裝訂。
2.報(bào)送金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)材料應(yīng)正式行文，并按行文文件、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表、調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)證明材料等順序裝訂。
3.報(bào)送2023年度金融企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值情況表應(yīng)正式行文，并按行文文件、（國(guó)有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、有關(guān)情況說(shuō)明以及證明材料等順序裝訂。
4.凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
5.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報(bào)表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效，電子文檔須同時(shí)報(bào)送。
（二）省級(jí)財(cái)政部門(mén)于2024年5月15日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2024年6月25日前向金融司報(bào)送2份地方匯總財(cái)務(wù)決算資料。具體要求如下：
1.報(bào)送2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、（國(guó)有）資本保值增值情況匯總分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打印）、戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表、納入地方國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告范圍的一級(jí)單位明細(xì)表的順序裝訂。其中：財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括銀行類(lèi)（信用社單列）、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、金融資產(chǎn)管理公司類(lèi)和金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類(lèi)匯總報(bào)表，無(wú)須提供分戶(hù)決算報(bào)表。
2.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報(bào)表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效，電子文檔須同時(shí)報(bào)送。
3.地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、文字資料及上報(bào)時(shí)間等要求由省級(jí)財(cái)政部門(mén)另行規(guī)定。
（三）金融管理部門(mén)于2024年5月15日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2024年6月10日前向金融司報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。具體要求如下：
1.報(bào)送2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（合并和母公司兩套，以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打?。?、戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的順序裝訂。
2.報(bào)送2023年度金融企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值情況表應(yīng)正式行文，并按行文文件、（國(guó)有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、有關(guān)情況說(shuō)明以及證明材料等順序裝訂。
3.凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
4.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報(bào)表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效，電子文檔須同時(shí)報(bào)送。
四、 金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表驗(yàn)審
中央金融機(jī)構(gòu)、各地財(cái)政部門(mén)和金融管理部門(mén)要認(rèn)真、及時(shí)完成2023年度全國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的填報(bào)、匯總、分析等工作，并攜帶報(bào)送資料按時(shí)參加集中驗(yàn)審（具體通知另行印發(fā)）。財(cái)政部將對(duì)各單位2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作開(kāi)展情況進(jìn)行總結(jié)，并按照不同檔次予以通報(bào)。
五、 其他事項(xiàng)
（一）各地財(cái)政部門(mén)要及時(shí)梳理轄內(nèi)金融企業(yè)情況，并與金融監(jiān)管總局和中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布的金融機(jī)構(gòu)法人名錄比對(duì)，督促未報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確完成報(bào)送。
（二）按照“國(guó)有金融資本管理系統(tǒng)”上線(xiàn)運(yùn)行的通知有關(guān)要求，2023年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)采用網(wǎng)絡(luò)版和單機(jī)版并行的方式報(bào)送，各金融企業(yè)、各地財(cái)政部門(mén)和金融管理部門(mén)原則上均應(yīng)以網(wǎng)絡(luò)版方式報(bào)送，因數(shù)據(jù)保密等原因無(wú)法通過(guò)網(wǎng)絡(luò)版報(bào)送的金融企業(yè)、地方財(cái)政部門(mén)和金融管理部門(mén)仍以單機(jī)版方式報(bào)送，財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。
（三）各金融企業(yè)、各地財(cái)政部門(mén)和金融管理部門(mén)在報(bào)表編報(bào)過(guò)程中如有業(yè)務(wù)或系統(tǒng)軟件方面問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部金融司和北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。
財(cái)政部聯(lián)系電話(huà)：010-68553348 010-68553311
久其軟件聯(lián)系電話(huà)：010-68553397 400-119-9797
E-mail：jrscwjcc@mof.gov.cn
財(cái)政部
2024年1月19日
附件：
1.2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類(lèi)）
2.2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類(lèi)）編制說(shuō)明
3.金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表分析報(bào)告參考格式
4.（國(guó)有）資本保值增值情況表
5.（國(guó)有）資本保值增值情況表編制說(shuō)明
6.績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表
7.績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表編制說(shuō)明
附件3：
金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表分析報(bào)告參考格式
一、基本情況
（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融業(yè)概況；
（二）落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重要決策部署情況；
包括但不限于：一是響應(yīng)國(guó)家宏觀政策情況；二是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)情況；三是防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)情況；四是深化金融改革的工作進(jìn)展與成效。
（三）匯總范圍、戶(hù)數(shù)及戶(hù)數(shù)變動(dòng)情況；
（四）本企業(yè)或本地區(qū)報(bào)表編報(bào)工作的開(kāi)展情況，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用情況。
二、財(cái)務(wù)狀況分析
結(jié)合本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作具體分析說(shuō)明。
（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等總體情況分析；
（二）盈虧狀況及原因分析；
（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況分析；
（四）成本費(fèi)用（特別是人均費(fèi)用）、上繳稅金等情況分析。
三、存在的問(wèn)題
（一）本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的主要問(wèn)題；
（二）金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問(wèn)題；
（三）金融財(cái)務(wù)報(bào)表編制及日常財(cái)務(wù)監(jiān)管過(guò)程中存在的主要問(wèn)題；
（四）其他方面的問(wèn)題。
四、政策建議
（一）對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)發(fā)展的建議；
（二）控制、防范和化解當(dāng)?shù)鼗虮酒髽I(yè)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議；
（三）對(duì)本企業(yè)或本地區(qū)金融財(cái)務(wù)報(bào)表設(shè)計(jì)及編制等工作的建議；
（四）其他方面的建議。
五、審核情況說(shuō)明
包括上年數(shù)據(jù)核對(duì)、數(shù)據(jù)審核情況說(shuō)明等。
附件5：
（國(guó)有）資本保值增值情況表編制說(shuō)明
一、主要內(nèi)容
金融企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值情況表主要反映金融企業(yè)年初、年末（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)額，以及由于各種原因影響年度內(nèi)（國(guó)有）所有者權(quán)益增減變動(dòng)的情況。一級(jí)分行（分公司）不填此表。
二、編制方法
金融企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值情況表根據(jù)當(dāng)年各有關(guān)所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)及其明細(xì)賬戶(hù)期初余額、期末余額、本年發(fā)生額等分析編制。各項(xiàng)客觀因素按實(shí)際影響（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)額填列。
三、有關(guān)指標(biāo)解釋
（一）各欄指標(biāo)的填列。
金融企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值情況表各欄反映金融企業(yè)（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)額。具體包括（國(guó)有）實(shí)收資本、（國(guó)有）資本公積、（國(guó)有）盈余公積、（國(guó)有）未分配利潤(rùn)、（國(guó)有）其他權(quán)益。
（二）各行主要指標(biāo)解釋。
1．“上年年末（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)”：反映金融企業(yè)上年年末屬于（國(guó)有）所有者權(quán)益的各項(xiàng)之和。其中調(diào)整增加和減少額應(yīng)分別列示并在編報(bào)說(shuō)明中注明原因。
執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換產(chǎn)生對(duì)期初權(quán)益影響金額在調(diào)整增加或調(diào)整減少行填列。
2．“年初（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)”、“年末（國(guó)有）所有者權(quán)益數(shù)”：分別反映年初、年末金融企業(yè)所有者權(quán)益各項(xiàng)之和。
3．“（國(guó)家）投資”：反映年度內(nèi)（國(guó)家）對(duì)金融企業(yè)投入而增加的（國(guó)有）權(quán)益。
4．“無(wú)償劃入”、“無(wú)償劃出”：分別反映金融企業(yè)年度內(nèi)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國(guó)有資產(chǎn)全部或部分劃入，本企業(yè)（單位）資產(chǎn)全部或部分劃出而造成（國(guó)有）資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。
5．“資產(chǎn)評(píng)估”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估（包括對(duì)土地的評(píng)估）而造成（國(guó)有）資本公積增加、減少的數(shù)額。
6．“清產(chǎn)核資”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)而增加、減少（國(guó)有）權(quán)益的數(shù)額。
7．“產(chǎn)權(quán)界定”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少（國(guó)有）權(quán)益的數(shù)額。
8．“稅收政策”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按照國(guó)家有關(guān)稅收政策而增加的（國(guó)有）權(quán)益。
9．“資本（股票）溢價(jià)”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)由于資本（股票）溢價(jià)而影響（國(guó)有）權(quán)益增減變動(dòng)的數(shù)額。
10．“會(huì)計(jì)調(diào)整”：反映金融企業(yè)因會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生重大變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整等原因，導(dǎo)致金融企業(yè)年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果發(fā)生重大變動(dòng)而增加、減少的（國(guó)有）權(quán)益。
11．“政策性虧損”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因承擔(dān)國(guó)家政策性業(yè)務(wù)形成虧損并經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)定而減少的（國(guó)有）權(quán)益。
12．“不可抗力”：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而減少的（國(guó)有）權(quán)益。
13．“其他客觀因素”：反映金融企業(yè)除上述所列客觀增減因素以外的，經(jīng)財(cái)政部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的其他客觀因素而增加、減少的（國(guó)有）權(quán)益。主要包括其他因素引起的國(guó)有股權(quán)比例變動(dòng)對(duì)（國(guó)有）權(quán)益的影響，如因股票發(fā)行對(duì)年初（國(guó)有）權(quán)益的稀釋?zhuān)约敖鹑谄髽I(yè)國(guó)有股東減持等因素，確認(rèn)為客觀減少因素；金融企業(yè)國(guó)有股東增持等因素，確認(rèn)為客觀增加因素。金融企業(yè)年中分配股息紅利，確認(rèn)為客觀減少因素。
附件7：
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表編制說(shuō)明
一、主要內(nèi)容
績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表主要反映金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的賬面值、調(diào)整事項(xiàng)、調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明、指標(biāo)調(diào)整后數(shù)值以及加減分事項(xiàng)。
二、指標(biāo)公式說(shuō)明
（一）盈利能力指標(biāo)。
1．資本利潤(rùn)率（凈資產(chǎn)收益率）=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額×100%。
凈資產(chǎn)平均余額＝（年初所有者權(quán)益余額＋年末所有者權(quán)益余額）/2。
2．資產(chǎn)利潤(rùn)率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均總額×100%。
資產(chǎn)平均總額＝（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）/2。
3．成本收入比＝業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營(yíng)業(yè)收入×100%。
（二）經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)。
1．（國(guó)有）資本保值增值率=[（年末（國(guó)有）資本±客觀增減因素影響額）/年初（國(guó)有）資本]×100%。
2．利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝（本年利潤(rùn)總額－上年利潤(rùn)總額）/上年利潤(rùn)總額×100%。
3．經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率＝（凈利潤(rùn)－凈資產(chǎn)平均余額×資金成本）/凈資產(chǎn)平均余額×100%。
資金成本系按年度內(nèi)人民銀行公布的一年期流動(dòng)資金貸款利率不同利率的時(shí)間覆蓋比例為權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均資金成本。
（三）償付能力指標(biāo)。
資產(chǎn)負(fù)債率＝期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額×100%。
