發(fā)文機(jī)關(guān)國家稅務(wù)總局
發(fā)文日期1995年05月15日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)國稅發(fā)〔1995〕089號(hào)
施行日期1995年05月15日
效力級(jí)別部門規(guī)章
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪案件查報(bào)制度》的通知（1995年5月15日國稅發(fā)[1995]089號(hào)）
為了及時(shí)掌握各地不法分子利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪的動(dòng)態(tài)，了解案件的查處情況，分析、協(xié)調(diào)、督查、指導(dǎo)各類案件的查處工作，國家稅務(wù)總局制定了《利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪案件查報(bào)制度》，現(xiàn)印發(fā)，請(qǐng)自1995年7月1日起執(zhí)行。在執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)隨時(shí)上報(bào)國家稅務(wù)總局。
為了加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理，及時(shí)掌握各地不法分子利用專用發(fā)票違法犯罪的動(dòng)態(tài)，分析、協(xié)調(diào)、協(xié)查、指導(dǎo)各地案件的查處工作，特制定案件查報(bào)制度。
一、 增值稅專用發(fā)票案件按下列情況分類：
（一）一類案件：
1．非法為他人代開、虛開專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在億元以上的特大案件；
2．非法取得扣稅憑證，其稅額在100萬元以上的偷、騙稅案件；
3．有稅務(wù)人員參與犯罪的重大案件；
4．涉及稅務(wù)部門擅自制定和變通稅收政策，違反增值稅各項(xiàng)管理規(guī)定的重大案件。
（二）二類案件：
1．非法為他人代開，虛開專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在億元以下，1000萬元以上的重大案件；
2．非法取得扣稅憑證，其稅額在10萬元以上的案件。
（三）三類案件：
1．非法為他人代開、虛開專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在1000萬元以下；
2．非法取得扣稅憑證，其稅額在10萬元以下的案件。
二、 各類案件的查報(bào)要求：
（一）一類案件由各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局組織查處，并于接到報(bào)告后3日內(nèi)先將基本情況填寫《案件基本情況報(bào)告書》報(bào)告國家稅務(wù)總局，一案一報(bào)，并隨時(shí)上報(bào)案件的查處進(jìn)展情況，待調(diào)查處理完畢后，再報(bào)《案件查處情況專題報(bào)告書》。國家稅務(wù)總局對(duì)此類案件予以協(xié)調(diào)督查，或直接進(jìn)行檢查。
（二）二類案件由各地（市）國家稅務(wù)局組織查處。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局于接到報(bào)告后5日內(nèi)將基本案情填寫《案件基本情況報(bào)告書》上報(bào)國家稅務(wù)總局，一案一報(bào)，待調(diào)查處理完畢后，再報(bào)《案件查處情況專題報(bào)告書》，并對(duì)此類案件直接予以協(xié)調(diào)督查。
（三）三類案件由各縣（區(qū)）國家稅務(wù)局組織查處。各地（市）國家稅務(wù)局對(duì)此類案件直接予以協(xié)調(diào)督查，并于案發(fā)后5日內(nèi)將案情填寫《案件基本情況報(bào)告書》逐級(jí)上報(bào)省級(jí)國家稅務(wù)局，待調(diào)查處理完畢后，再報(bào)《案件查處情況專題報(bào)告書》。各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局應(yīng)按月將案件的查處情況及結(jié)果匯總報(bào)送國家稅務(wù)總局備案。
三、 《案件查處情況專題報(bào)告書》包括以下內(nèi)容：
（一）案件涉及人員的基本情況；
（二）案件的發(fā)生時(shí)間、作案手段、所開發(fā)票份數(shù)、涉案金額、稅額、非法所得、涉案的地區(qū)等基本情況；
（三）查處情況（方法）；
（四）稅務(wù)行政處罰結(jié)果；
（五）移送司法機(jī)關(guān)處理情況及結(jié)果；
（六）分析案件反映出來的稅收政策及征收管理中存在的問題；
（七）提出意見或建議；
（八）辦案部門及辦案人員的姓名、聯(lián)系單位及聯(lián)系電話。
四、 委托異地協(xié)查并通知受票方停止扣、退稅，屬于本規(guī)定第一條規(guī)定的一類案件范圍的，由案發(fā)地區(qū)所在的省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局辦理；屬于本規(guī)定第一條規(guī)定的二、三類案件范圍的，由案發(fā)地所在的地、市國家稅務(wù)局辦理。
受托的涉案地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到協(xié)查通知后要認(rèn)真配合，積極組織力量進(jìn)行查證，并將查證結(jié)果在15天內(nèi)函告對(duì)方。不得敷衍塞責(zé)，更不得提供虛假情況，對(duì)違者要依法嚴(yán)肅處理。
五、 建立健全案件通報(bào)制度。各地主管部門要將案件的查處情況、查處過程中存在的問題以及查案的合理化建議和各地的一些好的方法以簡報(bào)或其他形式及時(shí)向上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)告。國家稅務(wù)總局定期將各地情況及經(jīng)驗(yàn)、合理化建議向全國通報(bào)，以指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各地案件查處工作的開展。
六、 各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局，可根據(jù)本制度結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況研究制定具體的實(shí)施辦法。
