制定機(jī)關(guān)：中共中央紀(jì)律檢查委員會(huì) 監(jiān)察部(已撤銷) 財(cái)政部 審計(jì)署
發(fā)文字號(hào)：中紀(jì)發(fā)〔2009〕7號(hào)
公布日期：2009.04.23
施行日期：2009.04.23
時(shí)效性：現(xiàn)行有效
效力位階：黨內(nèi)法規(guī)制度
中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法
（中紀(jì)發(fā)[2009]7號(hào)）
根據(jù)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)〉的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），現(xiàn)就在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作制定實(shí)施辦法如下。
一、專項(xiàng)治理的范圍和內(nèi)容
（一）專項(xiàng)治理范圍
此次專項(xiàng)治理范圍是全國(guó)黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，事業(yè)單位中要以財(cái)政全額撥款事業(yè)單位為重點(diǎn)（包括境外機(jī)構(gòu)，下同）。
黨政機(jī)關(guān)包括各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)以及工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體。
事業(yè)單位是指按照《事業(yè)單位登記管理暫行條例（修正）》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第411號(hào)）和中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室《關(guān)于批轉(zhuǎn)〈事業(yè)單位登記管理暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的通知》（中央編辦發(fā)〔2005〕15號(hào)）規(guī)定所設(shè)立的各類社會(huì)服務(wù)組織。
?。ǘｍ?xiàng)治理內(nèi)容
違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。重點(diǎn)是2007年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及2006年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。
“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括：
1．違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；
2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
3．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
4．經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”；
5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
7．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。
二、專項(xiàng)治理的方法和步驟
此次專項(xiàng)治理工作從《意見(jiàn)》下發(fā)之日起至2009年底基本結(jié)束，主要采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。
?。ㄒ唬﹦?dòng)員部署（《意見(jiàn)》下發(fā)之日起至2009年5月底）
各地區(qū)各部門要把專項(xiàng)治理工作擺上重要議事日程，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制，深入做好思想發(fā)動(dòng)、政策宣傳、計(jì)劃制定和組織部署工作。充分發(fā)揮新聞媒介作用，支持群眾監(jiān)督，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)。
（二）自查自糾（截至2009年6月底）
凡列入此次專項(xiàng)治理范圍的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，要按照《意見(jiàn)》和本辦法要求，抓緊制定具體工作方案，落實(shí)工作措施，認(rèn)真組織自查，做到不走過(guò)場(chǎng)、全面覆蓋。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問(wèn)題，必須自覺(jué)糾正。自查自糾工作結(jié)束后，各單位按規(guī)定上報(bào)自查自糾總結(jié)報(bào)告，并填報(bào)《單位“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》（見(jiàn)附件2）。各單位負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。自查面必須達(dá)到100%。
為保證自查效果，各地區(qū)各部門要組織力量有重點(diǎn)地進(jìn)行督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋和咨詢工作。有關(guān)部門和單位也要組織力量開(kāi)展內(nèi)部檢查，盡量把問(wèn)題解決在自查階段。各級(jí)“小金庫(kù)”治理日常工作機(jī)構(gòu)根據(jù)《單位“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》匯總填列《“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件3），逐級(jí)上報(bào)。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、中央和國(guó)家機(jī)關(guān)各部門“小金庫(kù)”治理日常工作機(jī)構(gòu)于6月30日前將自查自糾總結(jié)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)表報(bào)送中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
?。ㄈ┲攸c(diǎn)檢查（2009年7月初至10月底）
在自查自糾基礎(chǔ)上，中央和地方各級(jí)“小金庫(kù)”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要組織開(kāi)展重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)檢查面不得低于納入治理范圍單位總數(shù)的5%，重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)單位檢查面不得低于20%。
重點(diǎn)檢查對(duì)象：
1．執(zhí)收、執(zhí)罰權(quán)相對(duì)集中的部門和單位；
2．教育、衛(wèi)生、交通、民政等與人民群眾利益密切相關(guān)的部門和單位；
3．賓館、培訓(xùn)中心、招待所、出版社、報(bào)社、雜志社等與黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位有隸屬關(guān)系的單位；
4．以前檢查發(fā)現(xiàn)存在“小金庫(kù)”的部門和單位；
5．有群眾舉報(bào)的部門和單位；
6．自查自糾措施不得力、工作走過(guò)場(chǎng)的部門和單位。
重點(diǎn)檢查要與規(guī)范津貼補(bǔ)貼、規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制行政成本支出、加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)管，以及行政事業(yè)單位發(fā)票管理檢查、救災(zāi)資金管理使用情況檢查、擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和政策落實(shí)情況監(jiān)督檢查等工作相結(jié)合，也要與財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)管工作相結(jié)合，整體推進(jìn)，綜合實(shí)施。
重點(diǎn)檢查報(bào)告及《“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件4）要逐級(jí)上報(bào)，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）“小金庫(kù)”治理日常工作機(jī)構(gòu)匯總后，于2009年11月20日前報(bào)送中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
?。ㄋ模┱穆鋵?shí)（截至2009年11月底）
各地區(qū)各部門要針對(duì)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施并抓好落實(shí)，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀(jì)責(zé)任人員處理到位。在整改過(guò)程中要深入剖析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，完善制度，深化改革，強(qiáng)化源頭治理，建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。各級(jí)“小金庫(kù)”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)整改落實(shí)情況的督促指導(dǎo)。
各省（自治區(qū)、直轄市）、中央和國(guó)家機(jī)關(guān)各部門“小金庫(kù)”治理日常工作機(jī)構(gòu)要將專項(xiàng)治理工作情況形成書(shū)面報(bào)告，于2009年12月10日前報(bào)中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其對(duì)全國(guó)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作進(jìn)行全面總結(jié)分析，形成專題報(bào)告，經(jīng)中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后報(bào)黨中央、國(guó)務(wù)院。
三、專項(xiàng)治理的政策規(guī)定
對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，要嚴(yán)格按照“依法處理，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。
?。ㄒ唬靶〗饚?kù)”治理工作鼓勵(lì)自查，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫(kù)”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。各部門各單位對(duì)其所屬單位進(jìn)行的內(nèi)部檢查，視同自查。
?。ǘ?duì)被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀(jì)依法追究責(zé)任。
對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任的人員，依照《設(shè)立“小金庫(kù)”違紀(jì)行為適用〈中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問(wèn)題的解釋》、《設(shè)立“小金庫(kù)”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，嚴(yán)肅追究責(zé)任。
?。ㄈ?duì)專項(xiàng)治理工作中走過(guò)場(chǎng)的部門和單位，主管部門和專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要及時(shí)了解掌握有關(guān)情況，給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
?。ㄋ模?duì)在專項(xiàng)治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。
?。ㄎ澹兑庖?jiàn)》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫(kù)”的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。
?。?duì)專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。
四、專項(xiàng)治理的組織領(lǐng)導(dǎo)
此次專項(xiàng)治理工作在黨中央、國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行條塊結(jié)合、分級(jí)負(fù)責(zé)。
中央成立由中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署牽頭的治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員單位包括中央組織部、中央宣傳部、公安部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局、銀監(jiān)會(huì)等部門。領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全國(guó)范圍內(nèi)“小金庫(kù)”治理工作，研究制定有關(guān)政策規(guī)定和治理措施，協(xié)調(diào)解決有關(guān)重要問(wèn)題。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)政部，負(fù)責(zé)“小金庫(kù)”治理的日常組織協(xié)調(diào)工作。（見(jiàn)附件1）
各地區(qū)各部門要成立由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，并設(shè)立日常工作機(jī)構(gòu)。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、中央和國(guó)家機(jī)關(guān)各部門“小金庫(kù)”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及日常工作機(jī)構(gòu)的設(shè)立情況要在2009年5月10日前報(bào)中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
五、專項(xiàng)治理的工作要求
（一）做好宣傳發(fā)動(dòng)
《意見(jiàn)》下發(fā)后，中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將召開(kāi)全國(guó)電視電話會(huì)議進(jìn)行部署。各地區(qū)各部門要充分利用報(bào)紙、廣播、電視等各種新聞渠道，多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定，對(duì)治理工作中發(fā)現(xiàn)并查處的典型案例有選擇地予以公開(kāi)曝光，把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到中央的決策部署上來(lái)。
各級(jí)“小金庫(kù)”治理日常工作機(jī)構(gòu)要通過(guò)編發(fā)工作簡(jiǎn)報(bào)等方式，及時(shí)通報(bào)治理“小金庫(kù)”工作進(jìn)展情況，加強(qiáng)信息溝通，促進(jìn)工作深入開(kāi)展。
（二）落實(shí)舉報(bào)制度
各級(jí)“小金庫(kù)”治理日常工作機(jī)構(gòu)要設(shè)立并公布舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)作用。要認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度，指定專人負(fù)責(zé)，做到件件有交待、事事有著落。要認(rèn)真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，對(duì)打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，依法依紀(jì)從嚴(yán)懲處。對(duì)舉報(bào)有功的單位和個(gè)人，根據(jù)查出并已收繳入庫(kù)的“小金庫(kù)”資金、稅款和罰款的金額，給予3%-5%的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高額為10萬(wàn)元，由同級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)。
?。ㄈ┩晟茀f(xié)調(diào)機(jī)制
“小金庫(kù)”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及日常工作機(jī)構(gòu)要主動(dòng)加強(qiáng)與各地區(qū)各部門的溝通和聯(lián)系，及時(shí)研究明確專項(xiàng)治理的有關(guān)政策規(guī)定和工作要求，加強(qiáng)對(duì)方案制定、自查自糾、重點(diǎn)檢查、案件移送、宣傳報(bào)道等工作的督促指導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)，建立起分工明確、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、配合有力的專項(xiàng)治理工作協(xié)調(diào)機(jī)制。各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織人事部門要加強(qiáng)對(duì)有關(guān)紀(jì)律規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)典型，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員及時(shí)作出處理；各級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門要做好重點(diǎn)檢查工作的組織實(shí)施和對(duì)違反財(cái)政法律法規(guī)問(wèn)題的處理處罰工作；各級(jí)宣傳部門要協(xié)調(diào)有關(guān)新聞單位做好宣傳工作；各級(jí)公安機(jī)關(guān)要做好“小金庫(kù)”有關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪案件的偵查處理工作；各級(jí)稅務(wù)部門要做好有關(guān)涉稅問(wèn)題的查處工作；各級(jí)人民銀行和銀監(jiān)機(jī)構(gòu)要協(xié)調(diào)商業(yè)銀行對(duì)專項(xiàng)治理工作給予支持配合，對(duì)專項(xiàng)治理中涉及的賬戶查詢、資金凍結(jié)和劃轉(zhuǎn)等事宜，依法及時(shí)辦理，特別是對(duì)“小金庫(kù)”舉報(bào)線索的核查取證工作，金融機(jī)構(gòu)要積極配合。
?。ㄋ模?qiáng)化工作督導(dǎo)
在專項(xiàng)治理工作期間，中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將派出督導(dǎo)組，分赴各地區(qū)各部門加強(qiáng)督促和指導(dǎo)，總結(jié)推廣好的經(jīng)驗(yàn)做法，督辦典型案件，驗(yàn)收治理效果。對(duì)工作組織領(lǐng)導(dǎo)不力、自查自糾和重點(diǎn)檢查不認(rèn)真，以及拒絕接受重點(diǎn)檢查的部門和單位，及時(shí)給予批評(píng)并責(zé)令整改。各地區(qū)各部門也要開(kāi)展督導(dǎo)工作。
附件（略）
中共中央紀(jì)委
監(jiān)察部
財(cái)政部
審計(jì)署
二ＯＯ九年四月二十三日
